LUẬN VĂN:
Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích
tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu các
sản phẩm cơ khí - Mecanimex
Lời nói đầu
Trong điều kiện kinh tế thị trường, các doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững và
ngày càng phát triển, đòi hỏi phải có một tiềm lực tài chính mạnh mẽ để tiến hành sản
xuất kinh doanh và cạnh tranh có hiệu quả. Mặt khác, theo đà phát triển của nền kinh tế,
các mối quan hệ kinh tế tài chính ngày càng trở nên mới mẻ, phong phú và đa dạng.
Vì vậy, vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phải thường xuyên tiến hành công
tác phân tích tài chính và không ngừng hoàn thiện công tác này, trên cơ sở đó, định
hướng cho các quyết định nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, cải thiện tình
hình tài chính của doanh nghiệp. Thực tiễn đã cho thấy, nếu các nhà quản trị doanh
nghiệp quan tâm đúng mức tới công tác phân tích tài chính thì họ sẽ có những quyết định
đúng đắn và thành đạt trong kinh doanh, ngược lại họ sẽ khó tránh khỏi những sai lầm và
thất bại.
Việt Nam đang trong quá trình đổi mới, hội nhập kinh tế khu vực và thế giới. Điều
này đòi hỏi các doanh nghiệp trong nước phải nỗ lực không ngừng trong việc nâng cao
năng lực cạnh tranh và hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp. Hiện nay, công tác phân
tích tài chính doanh nghiệp đã bước đầu được các doanh nghiệp quan tâm, thực hiện song
những vướng mắc gặp phải là không nhỏ và đã làm hạn chế nhiều đến hiệu quả của công
tác này.
Nhận thức được tầm quan trọng của công tác trên, qua một thời gian nghiên cứu,
thực tập tại: Công ty xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí - Mecanimex, với sự giúp
đỡ của Ban giám đốc, các bác, các cô chú, anh chị trong Công ty em đã lựa chọn đề tài:
“Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu các
sản phẩm cơ khí - Mecanimex” làm đề tài cho luận văn.
1. Mục đích nghiên cứu
- Nghiên cứu vai trò của công tác phân tích tài chính đối với hoạt động sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp.
- Nghiêu cứu các phương pháp và nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp
trong nền kinh tế thị trường.
- Phân tích thực trạng tình hình tài chính, từ đó chỉ ra những hạn chế, tồn tại
công tác phân tích tài chính tại Công ty MECANIMEX.
- Đưa ra một số giải pháp cơ bản nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính
doanh nghiệp tại Công ty MECANIMEX.
2. Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp nghiên cứu được sử dụng gồm: Phương pháp duy vật biện chứng,
duy vật lịch sử, phương pháp phân tích, tổng hợp thống kê.
3. Kết cấu luận văn được trình bày theo 3 chương:
Chương 1: Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp
Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu
các sản phẩm cơ khí
Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty
xuất nhập khẩu các sản phẩm cơ khí
Chương 1: những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp
1.1. Sự cần thiết của phân tích tài chính doanh nghiệp
1.1.1. Hoạt động tài chính doanh nghiệp
Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân hoạt động sản
xuất kinh doanh trên thị trường vì mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị chủ sở
hữu của doanh nghiệp. Doanh nghiệp được phân chia theo nhiều hình thức khác nhau.
Trong phạm vi nghiên cứu về tài chính và các quan hệ tài chính, doanh nghiệp được phân
chia theo hình thức sở hữu thành nhiều các loại hình như: doanh nghiệp Nhà nước, công
ty cổ phần, công ty liên doanh, doanh nghiệp có 100% vốn đầu tư nước ngoài... Mỗi loại
hình doanh nghiệp trên đều có những ưu điểm và nhược điểm riêng do đặc thù của hoạt
động sản xuất kinh doanh quyết định, song về bản chất nội dung của hoạt động tài chính
và quản lý tài chính là cơ bản giống nhau.
Mỗi doanh nghiệp từ khi thành lập và đăng ký kinh doanh đã phải xác định cho
mình những vấn đề sau:
Xác định ngành nghề và mặt hàng kinh doanh.
Xác định quy mô và phạm vi hoạt động.
Xác định nguồn vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh,
Lên các phương án, kế hoạch chiến lược kinh doanh trong ngắn hạn và dài hạn.
Các vấn đề trên chỉ được thực hiện khi doanh nghiệp tiến hành các hoạt động tài
chính.
Hoạt động tài chính doanh nghiệp là một nội dung quan trọng trong quản trị doanh
nghiệp. Hoạt động này nhằm thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp đó là: tối đa hoá
lợi nhuận, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp, hay mục tiêu tăng trưởng, phát triển... Hoạt
động tài chính doanh nghiệp trả lời cho các câu hỏi sau:
1. Nên đầu tư dài hạn vào đâu và bao nhiêu cho phù hợp với loại hình sản xuất kinh
doanh đã lựa chọn. Đây chính là chiến lược đầu tư dài hạn của doanh nghiệp và là
cơ sở dự toán vốn đầu tư?
2. Nguồn vốn tài trợ được huy động ở đâu, vào thời điểm nào với một cơ cấu vốn tối
ưu và chi phí vốn thấp nhất?
3. Lợi nhuận thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh được sử dụng như thế nào?
4. Phân tích, đánh giá, kiểm tra hoạt động tài chính như thế nào, để thường xuyên
đảm bảo trạng thái cân bằng tài chính?
5. Quản lý hoạt động tài chính ngắn hạn như thế nào để đưa ra những quyết định thu,
chi phù hợp?
Hoạt động tài chính doanh nghiệp được khái quát qua sơ đồ sau:
Hoạt động tài chính là quá trình tìm tòi, nghiên cứu các nguồn lực nhằm biến các
lợi ích dự kiến thành hiện thực cho một khoảng thời gian đủ dài trong tương lai. Đó là
quá trình dự toán vốn đầu tư và quyết định đầu tư dài hạn. Phân tích rủi ro, lạm phát ảnh
hưởng tới quy mô, thời hạn của các dòng tiền trong tương lai là vấn đề cốt lõi nhất của dự
toán vốn đầu tư.
1.1.2 Tầm quan trọng của phân tích tài chính doanh nghiệp trong nền kinh tế thị
trường
Phân tích tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các
công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và những thông tin khác về quản lý nhằm
đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất
lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó.
Quy trình thực hiện phân tích tài chính ngày càng được áp dụng rộng rãi trong
mọi đơn vị kinh tế được tự chủ nhất định về tài chính như các doanh nghiệp thuộc mọi
hình thức, được áp dụng trong các tổ chức xã hội, tập thể và các cơ quản lý, tổ chức công
Bảng cân
đối kế
toán đầu
kỳ
Kết quả kinh
doanh
Kết quả bằng
ti
ền
Doanh
thu
Chi phí
Thuế
Thu
Chi
Cân đối
Báo cáo
kết quả
kinh
doanh
Báo cáo
lưu
chuyển
tiền tệ
Bảng
cân đ
ối
k
ế toán
cuối kỳ