UBND TỈNH BÌNH ĐỊNH
TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ QUY NHƠN
GIÁO TRÌNH
MÔ ĐUN: BÁO CÁO THUẾ
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG
Ban hành kèm theo Quyết định số: 99/QĐ-CĐKTCNQN ngày 14 tháng 3 năm 2018
của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Kỹ thuật Công nghệ Quy Nhơn
Bình Định, năm 2018
TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN
Tài liệu này thuộc sách giáo trình nên các nguồn thông tin có thể được
dùngnguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo.
Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh
thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm.
1
LỜI GIỚI THIỆU
Báo cáo thuế là mô đun đòi hỏi người học đã thông thạo những kiến thức về kế
toán doanh nghiệp và thuế. Nội dung trình bày trong mô đun gồm các vấn đề:
- Cung cấp kiến thức cơ bản, chuyên sâu về báo cáo thuế như: Thuế giá trị gia
tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, báo cáo tài chính trong
doanh nghiệp.
- Cung cấp kến thức cơ bản về kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế.
- Cung cấp chứng từ mô phỏng để tiến hành kê khai và quyết toán thuế.
Trong quá trình biên soạn chắc chắn còn thiếu sót, tổ bộ môn mong nhận được
sự góp ý chân thành từ quý độc giả để giúp chúng tôi chỉnh sửa giáo trình đạt được
kết quả học tập, giảng dạy cao.
Tác giả
ThS. Nguyễn Ánh Tuyết
2
MỤC LỤC
BÀI 1: TÌM HIỂU CÁC QUY ĐỊNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ 6
1.1 Đối tượng áp dụng.................................................................................................6
1.2 Khai thuế, tính thuế.................................................................................................. 6
1.2.1 Trách nhiệm nộp hồ sơ khai thuế tiêu thụ đặc biệt cho cơ quan thuế.................... 6
1.2.2 Khai thuế tiêu thụ đặc biệt là loại khai theo tháng; đối với hàng hóa mua để xuất
khẩu nhưng được bán trong nước thì khai theo lần phát sinh......................................... 6
1.2.3 Hồ sơ khai thuế tiêu thụ đặc biệt............................................................................6
1.2.4 Quy định chung về khai thuế, tính thuế................................................................. 7
1.2.5 Khai thuế giá trị gia tăng........................................................................................8
1.2.6 Khai thuế thu nhập doanh nghiệp...........................................................................9
1.2.7 Khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân.................................................................. 10
1.3 Nộp thuế.................................................................................................................. 15
1.3.1. Thời hạn nộp thuế................................................................................................15
1.3.2 Địa điểm và thủ tục nộp thuế............................................................................... 15
1.3.3 Thủ tục nộp thuế...................................................................................................15
BÀI 2: SỬ DỤNG PHẦN MỀM HỖ TRỢ KÊ KHAI THUẾ 17
2.1 Hướng dẫn cài đặt phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế..................................................17
2.2 Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK)............................................................20
2.2.1 Yêu cầu về cấu hình và tính hệ thống.................................................................. 21
2.2.2 Hướng dẫn thiết lập thông số màn hình............................................................... 21
2.2.3 Hướng dẫn cách gõ tiếng việt có dấu................................................................... 21
2.3 Trình tự thực hiện....................................................................................................21
2.4 Thực hành................................................................................................................22
2.5 Kê khai thuế giá trị gia tăng trên phần mềm HTKK............................................... 24
2.5.1 Lý thuyết liên quan...............................................................................................24
2.5.2 Trình tự thực hiện.................................................................................................25
2.5.3 Thực hành.............................................................................................................25
2.6 Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)..................................................29
2.6.1 Lý thuyết liên quan...............................................................................................29
2.6.2 Trình tự thực hiện.................................................................................................32
2.6.3 Thực hành.............................................................................................................32
2.7 Kê khai thuế thu nhập cá nhân................................................................................ 38
2.7.1 Lý thuyết liên quan...............................................................................................38
2.7.2 Trình tự thực hiện.................................................................................................39
2.7.3 Thực hành.............................................................................................................39
BÀI 3: LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 42
3.1 Lập bảng cân đối số phát sinh................................................................................. 42
3.1.1 Lý thuyết liên quan...............................................................................................42
3.1.2 Trình tự thực hiện.................................................................................................43
3.1.3 Thực hành.............................................................................................................43
3.2 Lập bảng cân đối kế toán.........................................................................................48
3.2.1 Lý thuyết liên quan...............................................................................................48
3.2.2 Trình tự thực hiện.................................................................................................55
3.2.3 Thực hành.............................................................................................................55
3.3 Lập báo cáo kết quả kinh doanh..............................................................................58
3.3.1 Lý thuyết liên quan...............................................................................................58
3
3.3.2 Trình tự thực hiện.................................................................................................60
3.3.3Thực hành..............................................................................................................60
3.4 Lập bảng thuyết minh báo cáo tài chính..................................................................62
3.4.1 Lý thuyết liên quan...............................................................................................62
3.4.2 Trình tự thực hiện.................................................................................................68
3.4.3 Thực hành.............................................................................................................69
4