BỘ CÔNG THƯƠNG
TẬP ĐOÀN DỆT MAY VIỆT NAM
TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ TP. HCM
KHOA KINH TẾ - DU LỊCH
GIÁO TRÌNH
PHÂN TÍCH BÁO CÁO
TÀI CHÍNH
TP. HỒ CHÍ MINH, THÁNG 3 NĂM 2024
LƯU HÀNH NỘI BỘ
BỘ CÔNG THƯƠNG
TẬP ĐOÀN DỆT MAY VIỆT NAM
TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ TP. HCM
KHOA KINH TẾ - DU LỊCH
BỘ MÔN QUẢN TRỊ
GIÁO TRÌNH
PHÂN TÍCH BÁO CÁO
TÀI CHÍNH
Biên soạn:
TP. HỒ CHÍ MINH, THÁNG … NĂM 2024
LƯU HÀNH NỘI BỘ
MỤC LỤC
CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH..............................................1
I. GIỚI THIỆU VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH.......................................................................1
II. HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH.............................................................................1
III. ĐỌC HIỂU BÁO CÁO TÀI CHÍNH.............................................................................4
CHƯƠNG II: CÁC PHƯƠNG PHÁP VÀ KỸ THUẬT SỬ DỤNG CHỦ YẾU
TRONG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH............................................................12
I. CÁC PHƯƠNG PHÁP SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH...12
II. PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH ỨNG DỤNG TRONG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI
CHÍNH...............................................................................................................................13
III. PHƯƠNG PHÁP THAY THẾ LIÊN HOÀN..............................................................14
IV. PHƯƠNG PHÁP SỐ CHÊNH LỆCH.........................................................................15
V. PHƯƠNG PHÁP LIÊN HỆ CÂN ĐỐI.........................................................................15
VI. PHƯƠNG PHÁP HỒI QUY........................................................................................15
VII. HƯỚNG DẪN TRÊN EXCEL...................................................................................17
CHƯƠNG III: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH..................................................18
I. Ý NGHĨA VÀ MỤC ĐÍCH CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH....................18
II. PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH........................................................20
III. PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH THEO CHIỀU NGANG................................21
IV. PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH THEO CHIỀU DỌC......................................22
V. PHÂN TÍCH XU HƯỚNG CỦA BÁO CÁO TÀI CHÍNH..........................................23
CHƯƠNG IV: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN.........................................25
I. PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN..................................................................25
II. PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH BẰNG TIỀN..........................26
III. PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN THỜI..........................................26
IV. PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH................................................27
CHƯƠNG V: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG...............................................28
I. VÒNG QUAY HÀNG TỒN KHO.................................................................................28
II. VÒNG QUAY KHOẢN PHẢI THU............................................................................29
III. VÒNG QUAY TÀI SẢN NGẮN HẠN.......................................................................30
IV. VÒNG QUAY TÀI SẢN DÀI HẠN...........................................................................31
V. VÒNG QUAY TỔNG TÀI SẢN..................................................................................32
CHƯƠNG VI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VÀ CƠ CẤU TÀI CHÍNH.......33
I. TỶ SỐ NỢ TRÊN TỔNG TÀI SẢN..............................................................................33
II. TỶ SỐ NỢ SO VỚI VỐN CHỦ SỠ HỮU....................................................................34
III. TỶ SỐ KHẢ NĂNG TRẢ LÃI....................................................................................35
IV. TỶ SỐ KHẢ NĂNG TRẢ NỢ....................................................................................35
V. PHÂN TÍCH ĐÒN BẨY KINH TẾ..............................................................................36
CHƯƠNG VII: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN.........................................40
I. TỶ SỐ LỢI NHUẬN TRÊN DOANH THU..................................................................40
II. TỶ SỐ LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ VÀ LÃI VAY SO VỚI TỔNG TÀI SẢN.......40
III. TỶ SỐ LỢI NHUẬN RÒNG TRÊN TỔNG TÀI SẢN...............................................41
1. KHÁI NIỆM......................................................................................................................41
IV. TỶ SỐ LỢI NHUẬN RÒNG TRÊN VỐN CHỦ SỠ HỮU........................................41
CHƯƠNG VIII: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI..........................................................43
I. TỶ SỐ LỢI NHUẬN GIỮ LẠI......................................................................................43
II. TỶ SỐ TĂNG TRƯỞNG BỀN VỮNG........................................................................43
III. TỶ SỐ GIÁ THỊ TRƯỜNG SO VỚI THU NHẬP TRÊN CỔ PHIẾU (P/E).............44
IV. TỶ SỐ GIÁ TRỊ TRƯỜNG SO VỚI GIÁ SỔ SÁCH CỦA CỔ PHIẾU (P/B)..........44
V. TỶ SUẤT LỢI NHUẬN CỔ PHIẾU SO VỚI GIÁ THỊ TRƯỜNG............................45
VI. PHÂN TÍCH DUPONT...............................................................................................45
CHƯƠNG IX: PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ..................................47
I. PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG TẠO TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP.................................47
II. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP...............49
Chương I: Tổng quan về báo cáo tài chính 1
Chương I: TỔNG QUAN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH
I. GIỚI THIỆU VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1. Khái niệm
Báo cáo kế toán định kỳ còn gọi là báo cáo tài chính bao gồm những báo cáo
phản ánh các mặt khác nhau trong hoạt động kinh tế - tài chính của doanh nghiệp nhằm
phục vụ yêu cầu quản lý đa dạng ở cấp độ vĩ mô lẫn vi mô.
Nguồn thông tin để thiết lập báo cáo tài chính được thu thập?
Với công việc thu thập, xử lý và bằng các phương pháp khoa học của mình, kế
toán đã phát hoạ một bức tranh tổng thể về hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như tình
hình tài chính của doanh nghiệp vào thời điểm cuối kỳ kế toán năm.
2. Mục đích của báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính dùng để cấp thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh
doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính cung cấp các thông tin:
Tài sản
Nợ phải trả và Vốn chủ sỡ hữu
Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh và chi phí khác
Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh
Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước
Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán
Các luồng tiền.
Ngoài các thông tin này, doanh nghiệp còn phải cung cấp các thông tin khác trong
“Bảng thuyết minh báo cáo tài chính” nhằm giải trình thêm về các chi tiêu đã phản ánh
trên các báo cáo tài chính tổng hợp và các chính sách kế toán đã áp dụng để ghi nhận các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập và trình bày báo cáo tài chính.
3. Đối tượng sử dụng thông tin báo cáo tài chính
Các đối tượng sử dụng báo cáo tài chính bao gồm:
Những người bên ngoài đơn vị: các nhà đầu tư, chủ nợ, nhà nước, …
Những người bên trong đơn vị: nhà quản lý, nhân viên …
II. HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1. Bảng cân đối kế toán
1.1. Khái niệm
Mỗi tài sản đều có nguồn hình thành (gọi tắt là nguồn vốn). Nguồn hình thành
bao gồm vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả.