Lập kế hoạch thuế - Tối ưu thu
ế trong khuôn
khổ của pháp luật
Lâu nay trong quan niệm của các doanh nghiệp
và các cá nhân là chỉ muốn làm sao đó cho ph
ải
đóng thuế càng ít càng tốt vì thuế là một khoản
chi của bạn và hiển nhiên làm túi tiền của bạn
vơi đi.
Muốn là vậy, nhưng làm thế nào? Ngày ngày đài báo vẫn
thường xuyên đưa tin ông A, bà B phạm tội, bị bắt, bị kết án vì
trốn lậu thuế. Bài toán đặt ra cho chúng ta là làm thế nào phải
đóng thuế ít mà vẫn không vi phạm pháp luật.
Có ba thuật ngữ mà ranh giới của chúng cũng không thực sự rõ
ràng 'Trốn thuế", "tránh thuế" và "lập kế hoạch thuế", và n
ếu vận
dụng không tốt có thể khiến ta mặc dù không có ý định vi phạm
pháp luật lại thành ra có tội
- Trốn thuế đó là việc thực hiện các phương thức mà pháp luật
không cho phép để giảm số thuế phải nộp. Có hai động thái
chính là (1) giấu thông tin mà lẽ ra phải cung cấp cho cơ quan
nhà nước ví dụ như bán hàng nhưng không xuất hoá đơn để
giảm doanh thu (2) tạo ra thông tin không có thật ví dụ như mua
hoá đơn để tăng chi phí được khấu trừ thuế, tạo hồ sơ giả để
hoàn thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu. Hiển nhiên việc trốn
thuế là phi pháp và có thể bị kết án
- Tránh thuế khó định nghĩa hơn một chút. Ở một khía cạnh n
ào
đó, đó là việc sử dụng các phương thức trong khuôn khổ của
pháp luật để giảm thiểu chi phí thuế ví dụ việc vận dụng các
chính sách ưu đãi thuế hoặc áp dụng các khoảng trống mà pháp
luật chưa quy định tới để thực hiện các giao dịch. Ở đây chúng
ta phải rất thận trọng vì nếu sa sẩy một bư
ớc chân có thể từ tránh
thuế hợp pháp sang trốn thuế bất hợp pháp
- Lập kế hoạch thuế có một ý nghĩa bao quát hơn, mang tầm
chiến lược, đó là việc tối ưu hoá số thuế phải nộp trong khuôn
khổ của pháp luật. Tối ưu hoá chứ không phải là giảm thiểu.
Giảm thiểu là việc giảm được thuế phải nộp nhưng h
ệ lụy của nó
có thể là làm tăng một số chi phí khác hoặc giảm thu nhập. Tối
ưu hoá thuế, có nghĩa là làm sao đó để mức giảm thuế là tương
đối so với việc giảm thu nhập hoặc gia tăng các chi phí khác.
Nói cách khác là chúng ta hoàn toàn có th
ể chấp nhận tăng mức
thuế phải nộp nếu tốc độ tăng của thuế thấp hơn tốc độ tăng của
thu nhập. Để làm được việc này, người lập kế hoạch thuế phải
có được một cái nhìn, một bức tranh tổng thể trong mối tương
tác giữa kinh doanh và các loại thuế có thể có tác động tới túi
tiền của chúng ta
Bản chất của Lập kế hoạch thuế là quá trình tìm kiếm các giải
pháp về thuế khác nhau để xác định khi nào, như thế nào và liệu
có nên thực hiện một số giao dịch để tối ưu hoá số thuế phải
nộp.
