FA.Team
S L C TH TÍN D NGƠ ƯỢ Ư Ụ
I. KHÁI NI MỆ
Th tín d ng ư ụ (Letter of credit – L/C) là m t văn b n pháp lý đ c phát hànhộ ả ượ
b i m t t ch c tài chính (thông th ng là ngân hàng), nh m cung c p m tở ộ ổ ứ ườ ằ ấ ộ
s b o đ m tr ti n cho m t ng i th h ng ho c ch p nh n h i phi u doự ả ả ả ề ộ ườ ụ ưở ặ ấ ậ ố ế
ng i này kí phát trong ph m vi s ti n đó trên c s ng i th h ng ph iườ ạ ố ề ơ ở ườ ụ ưở ả
đáp ng các đi u kho n trong th tín d ng.ứ ề ả ư ụ
Đi u này có nghĩa là: Khi m t ng i th h ng ho c m t ngân hàng xu tề ộ ườ ụ ưở ặ ộ ấ
trình (đ i di n c a ng i th h ng) th a mãn ngân hàng phát hành ho cạ ệ ủ ườ ụ ưở ỏ ặ
ngân hàng xác nh n trong kho ng th i gian có hi u l c c a L/C (n u có)ậ ả ờ ệ ự ủ ế
nh ng đi u ki n sau đây:ữ ề ệ
•Các ch ng t c n thi t th a mãn đi u kho n và đi u ki n c a L/C.ứ ừ ầ ế ỏ ề ả ề ệ ủ
Ch ng h n nh : ẳ ạ ư v n đ nậ ơ (b n g c và nhi u b n sao), ả ố ề ả hóa đ n lãnh sơ ự,
h i phi uố ế , h p đ ng ợ ồ b o hi mả ể ...v.v
•Các thông l trong UCP và ho t đ ng ngân hàng qu c t .ệ ạ ộ ố ế
•Các thông l c a ngân hàng phát hành ho c ngân hàng xác nh n (n uệ ủ ặ ậ ế
có).
Nói m t cách ng n g n, m t th tín d ng là:ộ ắ ọ ộ ư ụ
•M t lo i ộ ạ ch ng t thanh toánứ ừ
•Do bên mua (ho c bên nh p kh u) yêu c u m .ặ ậ ẩ ầ ở
•Liên l c thông qua các kênh ngân hàng.ạ
•Đ c tr b i ngân hàng phát hành ho c ngân hàng xác nh n thông quaượ ả ở ặ ậ
ngân hàng thông báo (advising bank t i n c ng i th h ng) trongạ ướ ườ ụ ưở
m t kho ng th i gian xác đ nh n u đã xu t trình các lo i ch ng t hoànộ ả ờ ị ế ấ ạ ứ ừ
toàn phù h p v i các đi u ki n, đi u kho n.ợ ớ ề ệ ề ả
Các t ch c tài chính không ph i là ngân hàng cũng có th phát hành L/C.ổ ứ ả ể
Tín d ng th cũng có th là ngu n thanh toán cho m t giao d ch, nghĩa làụ ư ể ồ ộ ị
m t nhà xu t kh u s đ c tr ti n b ng cách mua l i L/C. L/C đ c sộ ấ ẩ ẽ ượ ả ề ằ ạ ượ ử
d ng ch y u trong ụ ủ ế giao d chị th ng m i qu c t có giá tr l n. L/C cũngươ ạ ố ế ị ớ
đ c dùng trong quá trình phát tri n đi n s n đ b o đ m r ng nh ng c sượ ể ề ả ể ả ả ằ ữ ơ ở
h t ng công c ng đã đ c phê duy t (nh đ ng xá, v a hè, kè ch n sóngạ ầ ộ ượ ệ ư ườ ỉ ắ
..v.v) s đ c xây d ngẽ ượ ự
Trang 1
II. CÁC BÊN THAM GIA
Qua khái ni m th tín d ng, chúng ta có th th y các bên tham gia trongệ ư ụ ể ấ
th tín d ng g m:ư ụ ồ
•Ng i xin m L/C (Applicant): thông th ng là ng i mua hay là tườ ở ườ ườ ổ
ch c nh p kh u.ứ ậ ẩ
•Ng i h ng l i (Benificiary): là ng i bán hay ng i xu t kh u hàngườ ưở ợ ườ ườ ấ ẩ
hóa.
•Ngân hàng m hay ngân hàng phát hành th tín d ng (The issuing bank):ở ư ụ
là ngân hàng ph c v ng i nh p kh u, bên n c ng i nh p kh u,ụ ụ ườ ậ ẩ ở ướ ườ ậ ẩ
cung c p tín d ng cho nhà nh p kh u và là ngân hàng th ng đ c haiấ ụ ậ ẩ ườ ượ
bên nh p kh u và xu t kh u th a thu n, l a ch n và d c quy đ nhậ ẩ ấ ẩ ỏ ậ ự ọ ượ ị
trong h p đ ng th ng m i. N u ch a có s quy đ nh tr c ng iợ ồ ươ ạ ế ư ự ị ướ ườ
nh p kh u có quy n l a ch n.ậ ẩ ề ự ọ
•Ngân hàng thông báo th tín d ng (The advising bank): là ngân hàngư ụ
ph c v ng i xu t kh u, thông báo cho ng i xu t kh u bi t th tínụ ụ ườ ấ ẩ ườ ấ ẩ ế ư
d ng đã m . Ngân hàng này th ng n c ng i xu t kh u và có thụ ở ườ ở ướ ườ ấ ẩ ể
là ngân hàng chi nhánh ho c đ i lặ ạ y c a ngân hàng phát hành th tínủ ư
d ng.ụ
Ngoài ra, còn có th có các ngân hàng khác tham gia vào ph ng th c thanhể ươ ứ
toán này:
•Ngân hàng xác nh n (The confirming bank): là ngân hàng xác nh n tráchậ ậ
nhi m c a mình s cùng ngân hàng m th tín d ng, b o đ m vi c trệ ủ ẽ ở ư ụ ả ả ệ ả
ti n cho ng i xu t kh u trong tr ng h p ngân hàng m th tín d ngề ườ ấ ẩ ườ ợ ở ư ụ
không đ kh năng thanh toán. Ngân hàng xác nh n có th v a là ngânủ ả ậ ể ừ
hàng thông báo th tín d ng hay là môt ngân hàng khác do ng i xu tư ụ ườ ấ
kh u yêu c u. Th ng là m t ngân hàng l n, có uy tín trên th tr ngẩ ầ ườ ộ ớ ị ườ
tín d ng và tài chính qu c t .ụ ố ế
•Ngân hàng thanh toán (The paying bank): có th là ngân hàng m th tínể ở ư
d ng ho c có th là ngân hàng khác đ c ngân hàng m th tín d ngụ ặ ể ượ ở ư ụ
ch đ nh thay mình thanh toán tr ti n hay chi t kh u h i phi u choỉ ị ả ề ế ấ ố ế
ng i xu t kh u.ườ ấ ẩ
•Ngân hàng th ng l ng (The negotiating bank): là Ngân hàng đ ng raươ ượ ứ
th ng l ng cho b ch ng t và th ng cũng là ngân hàng thông báoươ ượ ộ ứ ừ ườ
L/C. Tr ng h p L/C qui đ nh th ng l ng t do thì b t kỳ ngân hàngườ ợ ị ươ ượ ự ấ
nào cũng có th là ngân hàng th ng l ng. Tuy nhiên, cũng có tr ngể ươ ượ ườ
h p L/C qui đ nh th ng l ng t i m t ngân hàng nh t đ nh.ợ ị ươ ượ ạ ộ ấ ị
Ngân hàng chuy n nh ng (The transferring bank), Ngân hàng ch đ nh (Theể ượ ỉ ị
nominated bank), Ngân hàng hoàn tr (The reimbursing bank), Ngân hang đòiả
ti n (The claiming bank), Ngân hàng ch p nh n (The accepting bank), Ngânề ấ ậ
FA.Team
hàng chuy n ch ng t (The remitting bank). T t c đ c giao trách nhi m cể ứ ừ ấ ả ượ ệ ụ
th trong th tín d ng.ể ư ụ
III. PHÂN LO IẠ
1. Căn c vào đ c đi m nghi p v :ứ ặ ể ệ ụ
1.a. Phân theo lo i hình (styles):ạ
oL/C không h y ngang ( Irevocable L/C).ủ
oL/C h y ngang (Revocable L/C)ủ
1.b. Phân theo ph ng th c s d ng (uses):ươ ứ ử ụ
oL/C không h y ngang có giá tr tr c ti pủ ị ự ế
( Irrevocable Straight L/C)
oL/C không h y ngang đ c chi t kh uủ ượ ế ấ
(Irrevocable Negotiable L/C)
oL/C không h y ngang không xác nh nủ ậ
( Irrovocable Unconfirmed L/C).
oL/C không h y ngang, có xác nh nủ ậ
(Irrovocable Confirmed L/C).
oL/C tu n hoàn (Revolving L/C)ầ
oL/C v i đi u ki n kho n đ ( Red Clause L/C)ớ ề ệ ả ỏ
oL/C d phòng ( Standby L/C).ự
oL/C chuy n nh ng (Transferable L/C)ể ượ
oL/C giáp l ng ( Back – To – Back L/C).ư
1.c. Phân theo th i đi m thanh toán ( payment):ờ ể
oL/C tr ngay (sight L/C)ả
oL/C kỳ h n tr ch m ( deferred L/C)ạ ả ậ
oL/C kỳ h n ch p nh n ( acceptance L/C)ạ ấ ậ
2. Căn c vào tính ch t thông d ng:ứ ấ ụ
2.a. L/C có th h y ngang ( Revocable L/C):ể ủ
Là L/C mà ng i m ( nhà nh p kh u) có quy n đ ngh Ngân Hàngườ ở ậ ẩ ề ề ị
Phát Hành (NHPH) s a đ i, b sung, ho c h y b b t c lúc nào màử ổ ổ ặ ủ ỏ ấ ứ
không c n có s ch p thu n và thông báo tr c c a ng i th h ng (ầ ự ấ ậ ướ ủ ườ ụ ưở
nhà xu t kh u)ấ ẩ
Trang 3
Tuy nhiên, khi hàng hóa đã đ c giao, ngân hàng m i thông báo l nhượ ớ ệ
h y b ho c s a đ i b sung thì l nh này không có giá tr ; nghĩa là khiủ ỏ ặ ử ổ ổ ệ ị
đó NHPH L/C v n ph i th c hi n nghĩa v thanh toán nh đã cam k t,ẫ ả ự ệ ụ ư ế
coi nh không có vi c đó h y b x y ra.ư ệ ủ ỏ ả
Vì tình tr ng thanh toán b p bênh, đ c bi t quy n l i ng i xu tạ ấ ặ ệ ề ợ ườ ấ
kh u không còn b o đ m, do đó, lo i L/C này h u nh không đ c sẩ ả ả ạ ầ ư ượ ử
d ng trong th c th mà ch t n t i trên lý thuy t.ụ ự ế ỉ ồ ạ ế
2.b. L/C không th h y ngang ( Irrevocable L/C)ể ủ
Là L/C mà sau khi đã m , thì NHPH không đ i, b sung hay h y bở ổ ổ ủ ỏ
trong th i h n hi u l c c a L/C n u không có s đ ng thu n c aờ ạ ệ ự ủ ế ự ồ ậ ủ
ng i h ng th và Ngân Hàng Xác Nh n (NHXN) (n u có).ườ ưở ụ ậ ế
Do quy n l i c a ng i xu t kh u đ c đ m b o, do đó, lo i L/Cề ợ ủ ườ ấ ẩ ượ ả ả ạ
này đ c s d ng ph bi n nh t hi n nay trong thanh toán qu c t .ượ ử ụ ổ ế ấ ệ ố ế
M t lo i L/C không ghi ch “ Irrevocable” thì v n đ c coi là khôngộ ạ ữ ẫ ượ
h y ngang, tr khi nó nói rõ là có th h y ngang.ủ ừ ể ủ
V i quy t c này, nh ng ng i tham gia giao d ch L/C thì ph i cóớ ắ ữ ườ ị ả
nh n th c r ng đã là L/C thì ph i là lo i không h y ngang, tr khi nóậ ứ ằ ả ạ ủ ừ
nói rõ là có th h y ngang. ể ủ
Nh ng m t L/C không h y ngang không có nghĩa là không th h yư ộ ủ ể ủ
b . Trong tr ng h p các bên cùng nhau đ ng ý h y b L/c thì L/C đóỏ ườ ợ ồ ủ ỏ
đ c công nh n không còn giá tr th c hi n. Tuy nhiên, sau khi th aượ ậ ị ự ệ ỏ
thu n v i ng i th h ng v h y b L/C, ng i m ph i th ngậ ớ ườ ụ ưở ề ủ ỏ ườ ở ả ươ
l ng v i NHPH, ngân hang này lien h v i NHXN( n u có) đ cóượ ớ ệ ớ ế ể
đ c xác nh n đ ng ý h y b L/C. Nh v y, m t L/C mu n h y bượ ậ ồ ủ ỏ ư ậ ộ ố ủ ỏ
ph i đ c s đ ng thu n c a ng i th h ng, NHPH và NHXN( n uả ượ ự ồ ậ ủ ườ ụ ưở ế
có).
2.c. L/C không h y ngang có xác nh n ( Confirmedủ ậ
Irrevocable L/C):
Là L/C không th b .ể ỏ
Theo yêu c u c a NHPH, m t ngân hàng khác xác nh n tr ti n choầ ủ ộ ậ ả ề
L/C này.
Trách nhi m tr ti n L/C c a NHXN là gi ng nh NHPH, do đóệ ả ề ủ ố ư
NHPH ph i tr phí xác nh n và th ng là ph i ký qu t i NHXN. Tả ả ậ ườ ả ỹ ạ ỷ
l kí qu có khi lên đ n 100% tr giá c a L/C.ệ ỹ ế ị ủ
Do có 2 ngân hàng đ ng ra cam k t tr ti n, nên L/C lo i này làứ ế ả ề ạ
đ m b o nh t cho nhà xu t kh u.ả ả ấ ấ ẩ
FA.Team
3. Các lo i L/C đ c bi t:ạ ặ ệ
3.a. L/C tu n hoàn (Revolving L/C) : ầ
Khái ni m: là L/C không th hu ngang mà sau khi đã s d ng h tệ ể ỷ ử ụ ế
giá tr c a nó ho c đã h t th i h n hi u l c thì nó l i (t đ ng) có giáị ủ ặ ế ờ ạ ệ ự ạ ự ộ
tr nh cũ và đ c ti p t c s d ng m t cách tu n hoàn trong m t th iị ư ượ ế ụ ử ụ ộ ầ ộ ờ
h n nh t đ nh cho đ n khi t ng giá tr h p đ ng đ c th c hi n.ạ ấ ị ế ổ ị ợ ồ ượ ự ệ
Tr ng h p s d ng: Đ i v i các m t hàng đ c mua bán th ngườ ợ ử ụ ố ớ ặ ượ ườ
xuyên, đ nh kì, s k ng l n, giao nhi u l n trong m t th i gian nh tị ố ượ ớ ề ầ ộ ờ ấ
đ nh ho c các bên mua bán quen thu c và tin c y l n nhau thì nên dùngị ặ ộ ậ ẫ
L/C tu n hoàn đ tránh s đ ng v n không c n thi t, có l i cho cầ ể ự ứ ọ ố ầ ế ợ ả
đôi bên mua bán. B i vì n u m i l n giao hàng l i kí h p đ ng, mở ế ỗ ầ ạ ợ ồ ở
m t L/C thì m t nhi u thì gi đ kí k t hay làm th t c m L/C.ộ ấ ề ờ ể ế ủ ụ ở
Ng i bán thì không ch đ ng v đ u ra, còn ng i mua thì không chườ ủ ộ ề ầ ườ ủ
đ ng v ngu n hàng. ộ ề ồ
Lo i L/C tu n hoàn đ c dùng r t ph bi n trong tr ng h p buônạ ầ ượ ấ ổ ế ườ ợ
bán v i các b n hàng quen thu c có ti ng trên th tr ng và các bên tinớ ạ ộ ế ị ườ
c y l n nhau.ậ ẫ
Thông th ng có 3 cách tu n hoàn nh sau:ườ ầ ư
Tu n hoàn t đ ng: L/C sau t đ ng có giá tr nh cũ mà không c nầ ự ộ ự ộ ị ư ấ
có s thông báo c a NHPH cho nhà xu t kh u bi t.ự ủ ấ ẩ ế
Tu n hoàn bán t đ ng: n u sau m t s ngày nh t đ nh k t ngàyấ ự ộ ế ộ ố ấ ị ể ừ
L/C h t h n hi u l c ho c đã s d ng h t mà NHPH không có ý ki nế ạ ệ ự ặ ử ụ ế ế
gì thì L/C k ti p t đ ng có giá tr nh cũ.ế ế ự ộ ị ư
Tu n hoàn h n ch : là ch khi nào NHPH thông báo cho ng i bánầ ạ ế ỉ ườ
thì L/C k ti p m i có hi u l c.ế ế ớ ệ ự
L/C tu n hoàn c n ghi rõ ngày hi t hi u l c cu i cùng, s l n tu nầ ầ ế ệ ự ố ố ầ ầ
hoàn và s ti n t i thi u c a m i l n. Đ ng th i ph i ghi rõ có choố ề ố ể ủ ỗ ầ ồ ờ ả
phép s d c a L/C tr c c ng d n vào vào nh ng L/C k ti p không,ố ư ủ ướ ộ ồ ữ ế ế
n u không cho phép thì g i là L/C tu n hoàn không tích lũy, n u khôngế ọ ầ ế
cho phép thì g i là L/C tu n hoàn không tích lũy (non-cumulativeọ ầ
revolving L/C), còn n u cho phép c ng d n thì g i là L/C tu n hoàn tíchế ộ ồ ọ ầ
lũy (cumulative revolving L/C).
3.b. L/C d phòng (Standby L/C):ự
Đ b o v quy n l i c a nhà nh p kh u trong tr ng h p nhà xu t kh uể ả ệ ề ợ ủ ậ ẩ ườ ợ ấ ẩ
đã nh n đ c L/c, ti n đ t c c và ti n ng tr c, nh ng không có kh năngậ ượ ề ặ ọ ề ứ ướ ư ả
giao hàng, ho c không hoàn thành nghĩa v giao hàng nh đã qui đ nh trongặ ụ ư ị
Trang 5