TÀI LIỆU HỌC, ÔN THI LẤY
CHỨNG CHỈ KIỂM TOÁN VIÊN
VÀ CHỨNG CHỈ KẾ TOÁN VIÊN
2025
Chuyên đề 6
PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG
TÀI CHÍNH NÂNG CAO
1
I. TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH NÂNG CAO ........ 4
1.1. Mục tiêu và nội dung phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp ......... 4
1.1.1. Khái niệm, mục tiêu phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp: .......... 4
1.1.2. Nội dung phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp ............................. 8
1.2. Phương pháp phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp ...................... 9
1.2.1. Phương pháp so sánh ................................................................................ 9
1.2.2. Phương pháp phân chia (chi tiết) ........................................................... 11
1.2.3. Phương pháp liên hệ, đối chiếu............................................................... 11
1.2.4. Phương pháp phân tích nhân tố: ............................................................. 12
1.2.5. Phương pháp dự đoán ............................................................................. 18
1.3. Tổ chức quy trình phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp ............. 22
1.3.1. Ý nghĩa của tổ chức quy trình phân tích hoạt động tài chính doanh
nghiệp ................................................................................................................ 22
1.3.2. Nội dung tổ chức quy trình phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp
........................................................................................................................... 22
1.4. Cơ sở dữ liệu phục vụ phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp ...... 26
1.4.1. Hệ thống báo cáo kế toán ........................................................................ 26
1.4.2. Cơ sở dữ liệu khác ................................................................................... 35
II. NỘI DUNG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ...... 38
2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp ............................ 38
2.1.1. Mục đích phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp ............ 38
2.1.2. Hệ thống chỉ tiêu phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp 39
2.1.3. Phương pháp phân tích khái quát tình hình tài chính ............................ 47
2.2. Phân tích tình hình huy động và sử dụng vốn của doanh nghiệp ........... 53
2.2.1. Phân tích tình hình huy động vốn ......................................................... 53
2.2.2. Phân tích tình hình sử dụng vốn ........................................................... 61
2.2.3. Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn .................................. 74
2.3. Phân tích tình hình tài trợ và bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh . 78
2.3.1. Khái niệm và nội dung phân tích ............................................................ 78
2.3.2. Phân tích tình hình bảo đảm vốn theo quan điểm luân chuyển vốn ....... 79
2.3.3. Phân tích tình hình bảo đảm vốn theo tính ổn định của nguồn tài trợ ... 82
2.4. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của DN ................ 87
2.4.1. Phân tích tình hình công nợ. ................................................................... 87
2.4.2 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp ................................... 99
2.5. Phân tích khả năng tạo tiền và tình hình lưu chuyển tiền tệ ................. 104
2.5.1. Ý nghĩa phân tích khả năng tạo tiền và tình hình lưu chuyển tiền tệ .... 104
2.5.2. Phân tích khả năng tạọ tiền................................................................... 106
2.5.3. Phân tích tình hình lưu chuyển tiền thuần ............................................ 109
2.6. Phân tích tình hình kinh doanh của doanh nghiệp ............................... 114
2.6.1. Phân tích đánh giá chung tình hình, kết quả kinh doanh của doanh
nghiệp .............................................................................................................. 114
2
2.6.2. Phân tích lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ .................. 118
2.7. Phân tích hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn .......................................... 123
2.7.1. Ý nghĩa và chỉ tiêu phân tích ................................................................. 123
2.7.2. Phân tích Hiệu suất sử dụng vốn .......................................................... 127
2.7.3. Phân tích khả năng sinh lời của vốn ..................................................... 139
2.7.4. Phân tích Suất hao phí vốn ................................................................... 145
2.7.5. Phân tích đòn bẩy của DN .................................................................... 146
2.8. Phân tích rủi ro tài chính và dự báo nhu cầu tài chính ......................... 151
2.8.1. Ý nghĩa phân tích rủi ro tài chính và dự báo nhu cầu tài chính ........... 151
2.8.2. Nhận diện rủi ro tài chính ..................................................................... 151
2.8.3. Đo lường rủi ro tài chính ...................................................................... 154
2.8.4. Dự báo nhu cầu tài chính ...................................................................... 156
BẢNG THUẬT NGỮ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ....................................... 159
3
Chuyên đề 6
PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH NÂNG CAO
* Khái quát nội dung chuyên đề 6: Chuyên đề Phân tích hoạt động tài chính
nâng cao nhằm trang bị cho người học kiến thức tổng hợp và toàn diện về phân tích
hoạt động tài chính doanh nghiệp, giúp người học nắm vững các hoạt động tài
chính của doanh nghiệp, đọc hiểu các báo cáo tài chính doanh nghiệp, xác định
được các chỉ tiêu đo lường mối quan hệ tài chính phát sinh trong quá trình huy
động và sử dụng nguồn lực tài chính của doanh nghiệp, hiểu và biết cách sử dụng
các phương pháp phân tích hoạt động tài chính, thực hiện quy trình phân tích một
cách khoa học để đánh giá đúng đắn thực trạng hoạt động tài chính doanh nghiệp,
chỉ rõ các nhân tố tác động và nguyên nhân ảnh hưởng đến hoạt động tài chính
doanh nghiệp, đề xuất các giải pháp nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp cải thiện tình
hình tài chính, lành mạnh hóa các quan hệ tài chính, phát triển một cách bền vững,
cung cấp thông tin thích hợp phục vụ cho quá trình ra quyết định của các chủ thể
quản lý – những đối tượng có lợi ích liên quan đến doanh nghiệp. Do đó, nội dung
của chuyên đề này bao gồm:
1. Tổng quan về phân tích hoạt động tài chính nâng cao
2. Nội dung Phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp
2.1. Phân tích khái quát tài chính doanh nghiệp;
2.2. Phân tích tình hình huy động và sử dụng vốn của DN (Phân tích cơ cấu
và sự biến động của tài sản, nguồn vốn).
2.3. Phân tích tình hình tài trợ và đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh;
2.4. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán;
2.5. Phân tích mức độ tạo tiền và tình hình lưu chuyển tiền thuần;
2.6. Phân tích tình hình kinh doanh.
2.7. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn;
2.8. Phân tích rủi ro tài chính và dự báo nhu cầu tài chính.
