TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
Bộ môn Kiểm toán
THỰC HIỆN CÁC THỬ NGHIỆM KIỂM TOÁN
1
CHƢƠNG 4
Mục tiêu
Sau khi nghiên cứu xong chƣơng này, SV sẽ:
Xác định được các nhóm cơ sở dẫn liệu
Giải thích được khái niệm và yêu cầu đối với bằng chứng kiểm toán
Phân biệt được các loại thủ tục kiểm toán
Hiểu được các phương pháp lựa chọn các phần tử thử nghiệm trong
kiểm toán.
Giải quyết được các tình huống vận dụng kiến thức liên quan đến
các vấn đề trên.
2
Bộ môn Kiểm toán
3
4.1 Cơ sở dẫn liệu
4.2 Bằng chứng kiểm toán
4.3 Các loại thủ tục kiểm toán
4.4 Các phƣơng pháp chọn mẫu kiểm toán
Nội dung
Bộ môn Kiểm toán
4
1. Nêu ba nhóm cơ sở dẫn liệu cho số dƣ, cho giao dịch và thuyết minh. Giải thích
từng cơ sở dẫn liệu
2. Phân biệt tính thích hợp và tính đầy đủ của bằng chứng kiểm toán? Yếu tố nào ảnh
hƣớng đến tính đầy đủ và thích hợp của bằng chứng kiểm toán
3. Liệt kê và cho ví dụ về các thủ tục kiểm toán đƣợc sử dụng trong TNKS và TNCB?
4. Phân biệt thƣ xác nhận dạng khẳng định và phủ định? Khi KTV không nhận đƣợc
thƣ phản hồi thì sẽ xử lý nhƣ thế nào?
5. Cho biết mục đích và nội dung của thủ tục phân tích? Cho ví dụ
6. Trình bày các phƣơng pháp chọn mẫu trong kiểm toán? Phân biệt rủi ro lấy mẫu và
rủi ro ngoài lấy mẫu?
Câu hỏi chuẩn bị
Bộ môn Kiểm toán
5
Nội dung sinh viên tự đọc
1. Sinh viên tìm hiểu Mẫu thƣ xác nhận nợ phải thu trong Hồ sơ kiểm toán mẫu của
VACPA:
• Thƣ xác nhận có những nội dung chính nào?
•Ai là ngƣời ký thƣ yêu cầu xác nhận? Trình tự gửi và nhận thƣ xác nhận?
2. Tìm hiểu VSA 580 và cho biết: Thƣ giải trình của giám đốc có mục đích gì? KTV
sẽ xử lý nhƣ thế nào khi không nhận đƣợc thƣ giải trình của giám đốc?
3. Tìm hiểu VSA 610 và cho biết KTV cần thực hiện các thủ tục kiểm toán nào khi
sử dụng tƣ liệu của kiểm toán viên nội bộ.
Bộ môn Kiểm toán