Ch

ngươ

QUY TRÌNH

03

KI M TOÁN

Ể

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

TÀI LI U THAM KH O TÀI LI U THAM KH O

Ả Ả

Ệ Ệ

 VSA 200: ”M c tiêu và nguyên t c c b n

ơ ả ắ

 VSA 210: ”H p đ ng ki m toán”

ụ chi ph i ki m toán BCTC” ố ể

 VSA 300: ”L p k ho ch ki m toán” ế

ể ồ ợ

 VSA 310: ”Hi u bi

ể ậ ạ

t tình hình kinh doanh” ể ế

 VSA 560: ”Các s ki n phát sinh sau ngày ự ệ ậ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

khóa s k toán l p BCTC” ổ ế

CHU N B KI M TOÁN CHU N B KI M TOÁN

Ẩ Ẩ

Ể Ể

Ị Ị

1. Ti p nh n khách hàng

2. B trí nhân s c a cu c ki m toán và

ế ậ

ự ủ ể ộ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

ố ph ươ ng ti n làm vi c ệ ệ

TI P NH N KHÁCH HÀNG TI P NH N KHÁCH HÀNG

Ậ Ậ

Ế Ế

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

Th m i ki m toán ư ờ ể

TI P NH N KHÁCH HÀNG TI P NH N KHÁCH HÀNG

Ậ Ậ

Ế Ế

Th m i ki m toán ư ờ ể

Đánh giá kh năng ch p nh n KH

ả

ấ

ậ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

TI P NH N KHÁCH HÀNG TI P NH N KHÁCH HÀNG

Ậ Ậ

Ế Ế

Th m i ki m toán ư ờ ể

Đánh giá kh năng ch p nh n KH

ấ

ả

ậ

Ký k t h p đ ng ki m toán ồ

ế ợ

ể

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

B TRÍ NHÂN S B TRÍ NHÂN S

Ố Ố

Ự Ự

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

QUY TRÌNH KI M TOÁN QUY TRÌNH KI M TOÁN

Ể Ể

L P K HO CH KI M TOÁN Ậ Ạ Ể Ế

TH C HI N K HO CH Ự Ạ Ệ Ế

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

K T THÚC CU C KI M TOÁN Ộ Ể Ế

L P K HO CH KI M TOÁN Ậ L P K HO CH KI M TOÁN Ậ

Ạ Ạ

Ế Ế

Ể Ể

1. Tìm hi uể khách hàng

2. Đánh giá m cứ tr ngọ y uế và r iủ ro ki mể

3. L p ậ kế ho chạ ki mể toán

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

soát

TÌM HI U KHÁCH HÀNG TÌM HI U KHÁCH HÀNG

Ể Ể

ầ ủ ề

ượ

ạ ộ

ơ ả ể ọ ế

ủ ệ ể ế ặ

”

t v tình hình kinh doanh)

 Đ th c hi n ki m toán BCTC, KTV ph i ả ể ự ể ệ t, đ y đ v tình hình có hi u bi t c n thi ế ể ế ầ kinh doanh nh m đánh giá và phân tích ằ c các s ki n, nghi p v và th c ti n đ ự ệ ụ ễ ự ệ c ki m toán mà ho t đ ng c a đ n v đ ị ượ ủ ng tr ng y u đ n theo KTV thì có nh h ế ưở BCTC, đ n vi c ki m tra c a KTV ho c đ n báo cáo ki m toán ế ề

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

ế (VSA 310 – Hi u bi ể ể

TÌM HI U KHÁCH HÀNG TÌM HI U KHÁCH HÀNG

Ể Ể

N i dung?

ộ

Th i gian th c hi n

ờ ự

ệ

M c đích

ụ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

Ứ Ứ

Ọ Ọ

Ế Ế

ĐÁNH GIÁ M C TR NG Y U VÀ ĐÁNH GIÁ M C TR NG Y U VÀ R I RO KI M SOÁT Ể Ủ R I RO KI M SOÁT Ể Ủ

• Đánh giá m c ứ

Understanding the business

tr ng y u cho đ n ơ ế ọ c ki m toán v đ ể ị ượ

• Đánh giá IR, CR  l p k ho ch ế ậ ki m toán

ạ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

ể

L P K HO CH KI M TOÁN Ậ L P K HO CH KI M TOÁN Ậ

Ạ Ạ

Ế Ế

Ể Ể

Ụ

ỤM C ĐÍCH ? M C ĐÍCH ?

CÁC LO I K HO CH ? Ạ Ế CÁC LO I K HO CH ? Ạ Ế

Ạ Ạ

C S L P Ơ Ở Ậ C S L P Ơ Ở Ậ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

K HO CH CHI N L K HO CH CHI N L

C C

Ế ƯỢ Ế ƯỢ

Ạ Ạ

Ế Ế

KHÁI NI M ?Ệ KHÁI NI M ?Ệ

ĐI U KI N L P ? Ệ ĐI U KI N L P ? Ệ

Ậ Ậ

Ề Ề

C S L P Ơ Ở Ậ C S L P Ơ Ở Ậ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

K HO CH T NG TH Ể K HO CH T NG TH Ể

Ổ Ổ

Ạ Ạ

Ế Ế

KHÁI NI M ?Ệ KHÁI NI M ?Ệ

ĐI U KI N L P ? Ệ ĐI U KI N L P ? Ệ

Ậ Ậ

Ề Ề

C S L P Ơ Ở Ậ C S L P Ơ Ở Ậ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

K HO CH CHI TI T Ế K HO CH CHI TI T Ế

Ạ Ạ

Ế Ế

KHÁI NI M ?Ệ KHÁI NI M ?Ệ

ĐI U KI N L P ? Ệ ĐI U KI N L P ? Ệ

Ậ Ậ

Ề Ề

C S L P Ơ Ở Ậ C S L P Ơ Ở Ậ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

TH C HI N KI M TOÁN TH C HI N KI M TOÁN

Ự Ự

Ệ Ệ

Ể Ể

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

TH C HI N KH O SÁT KI M SOÁT Ả TH C HI N KH O SÁT KI M SOÁT Ả

Ự Ự

Ể Ể

Ệ Ệ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

TH C HI N KH O SÁT C B N Ả TH C HI N KH O SÁT C B N Ả

Ơ Ả Ơ Ả

Ự Ự

Ệ Ệ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

T NG H P K T QU KI M TOÁN Ổ T NG H P K T QU KI M TOÁN Ổ

Ợ Ế Ợ Ế

Ả Ể Ả Ể

 Đ nh kỳ t ng h p k t ổ

ế

ợ

ị qu ả ố

 Cu i cu c KT, ph i ả ộ ợ

ả

đ nh

ả ị

t ng h p k t qu thu ế ổ cượ đ  Xem xét gi HĐLT

 Xem xét các kho n ả công n ngoài d ki n ự ế ợ  T ng h p, đ a ý ki n ế ợ

ư

ổ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

K T THÚC CU C KI M TOÁN Ộ K T THÚC CU C KI M TOÁN Ộ

Ể Ể

Ế Ế

ế

ngày ký báo cáo ki m toán 3.1. Xem xét các s ki n phát sinh đ n ự ệ (CM560) ể

i trình giám đ c” 3.2. Thu th p th “Gi ậ ư ả ố

3.3. L p BCKT và so n th o th qu n ư ậ ạ ả ả

lý

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

3.4 Hoàn t t công vi c ki m toán ấ ệ ể

GI GI

I TRÌNH BAN GIÁM Đ C I TRÌNH BAN GIÁM Đ C

Ả Ả

Ố Ố

“KTV ph i thu th p đ c các Gi i trình ậ ả ượ ả

i đ ng đ u) c a giám đ c (ho c ng ố ủ ặ ườ ứ ầ

i trình c a Giám đ c”)

ả

ủ

ố

đ n v đ c ki m toán ” ị ượ ơ ể

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

(VSA 580 – “Gi

XEM XÉT CÁC S KI N SAU NGÀY Ự Ệ XEM XÉT CÁC S KI N SAU NGÀY Ự Ệ L P BCTC Ậ L P BCTC Ậ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

Các s ki n phát sinh sau ngày l p BCTC: ự ệ ậ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

XEM XÉT CÁC S KI N SAU NGÀY Ự Ệ XEM XÉT CÁC S KI N SAU NGÀY Ự Ệ L P BCTC Ậ L P BCTC Ậ

Trách nhi m c a KTV đ i v i các s ki n ự ệ ố ớ ủ ệ

này?

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

VSA 560?

L P BCKT & TH QU N LÝ Ậ L P BCKT & TH QU N LÝ Ậ

Ư Ả Ư Ả

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin

Th qu n lý? ư ả

H T CH H T CH

NG 3 NG 3

Ế Ế

ƯƠ ƯƠ

© The McGraw­Hill Companies, Inc., 2002

McGraw­Hill/Irwin