4/ 15/ 2013
1
LẬP CÁC SỔ NHẬT KÝ
Khoa Kế toán –Kiểm toán,
Đại học Mở TPHCM
CHƯƠNG 1
2
MỤC TIÊU
Sau khi học xong chương này, người học có thể:
•Tạo cấu trúc các sổ nhật ký theo hình thức nhật ký chung
•Ứng dụng các hàm trong excel để truy xuất dữ liệu.
3
NỘI DUNG
•Nhật ký thu tiền
•Nhật ký chi tiền
•Nhật ký mua hàng
•Nhật ký bán hàng
•Nhật ký chung
4
Chứng từ
gốc
SOKTMAY
(Nhật ký)
BDMTK
(hệ thống tài
khoản)
Nhật ký thu tiền
5 Nhật ký
Nhật ký chi tiền
Nhật ký mua hàng chịu
Nhật ký bán hàng chịu
Nhật ký chung
Sổ cái các tài khoản Sổ cái tổng hợp
Sổ quỹ tiền mặt
Các sổ chi tiết
Sổ tiền gửi ngân hàng
Sổ chi tiết thanh toán
Sổ chi tiết bán hàng
Sổ chi tiết hàng tồn kho
Sổ chi tiết các tài khoản khác
Bảng tổng hợp chi tiết TK 131
Bảng tổng hợp chi tiếtBảng tổng hợp chi tiết TK 331
Bảng tổng hợp chi tiết TK 15…
Sổ chi phí sản xuất kinh doanh (154, 621, 622,
627, 632… Kế toán chi phí
Phiếu tính giá thành sản phẩm
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bảng kê HĐ, CT HHDV mua vào
Báo cáo thuế GTGTBảng kê HĐ, CT HHDV bán ra
Tờ khai thuế GTGT
•Sơ đồ truyền thông tin của kế toán
excel theo hình thức nhật ký chung
4/ 15/ 2013
2
HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNGHÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
CHỨNG TỪ GỐC
SỔ CÁI
SỔ THẺ, KẾ
TOÁN CHI TIẾT
BẢNG TỔNG
HỢP CHI TIẾT
SỔ NHẬT KÝ
ĐẶC BIỆT
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối kỳ
Đối chiếu
BẢNG CÂN ĐỐI
SỐ PHÁT SINH
•Sơ đồ kế toán làm bằng tay
6
SỔ KẾ TOÁN MÁY SỐ NK
THU TIỀN
SỔ NK
CHI
TIỀN
SỔ NK MUA
HÀNG CHỊU
SỔ NK BÁN
HÀNG CHỊU
SỔ NHẬT KÝ
CHUNG
Chứng từ thu x
Chứng từ chi x
Chứng từ thu x
Chứng từ chi x
Chứng từ mua chịu x
Chứng từ khác x
Chứng từ bán chịu x
Chứng từ chi x
Chứng từ thu x
Chứng từ bán chịu x
Chứng từ khác x
7
NHẬT KÝ THU TIỀN MẶT
•Tạo một cấu trúc sổ
•Truy xuất dữ liệu
8
Tạo cấu trúc sổ
4/ 15/ 2013
3
9
Truy xuất dữ liệu
SỔ KẾ TOÁN MÁY SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN
MẶT
10
Truy xuất dữ liệu
[1]? Tổng phát sinh Nợ của tài khoản 111
[1]=SUM(E8:E65536)
[2]? Tổng phát sinh có của tài khoản 112 đối ứng TK 111
[2]=SUM(F8:F65536)
[3]? Tổng phát sinh có của tài khoản 141 đối ứng với TK 111
[3]=SUM(G8:G65536)
[4]? Tổng phát sinh có của tài khoản 131 đối ứng với TK 111
[4]=SUM(H8:H65536)
11
Truy xuất dữ liệu
[5]? Tổng phát sinh có của tài khoản 138 đối ứng với TK 111
[5]=SUM(I8:I65536)
[6]? Tổng phát sinh có của tài khoản 3331 đối ứng với TK 111
[6]=SUM(J8:J65536)
[7]? Tổng phát sinh có của tài khoản khác đối ứng với TK
111
[7]=SUM(K8:K65536) hoặc = E6 – SUM(F6:J6)
12
Truy xuất dữ liệu
[8]? Ngày ghi sổ:
[8]=IF(LEFT(SOKTMAY!$J3,3)=“111“,SOKTMAY!B3,””)
[9]? Số chứng từ:
[9]=IF(LEFT(SOKTMAY!$J3,3)=“111“,SOKTMAY!D3,””)
[10]? Ngày chứng từ:
[10]=IF(LEFT(SOKTMAY!$J3,3)=“111“,SOKTMAY!F3,””)
4/ 15/ 2013
4
13
Truy xuất dữ liệu
[11]? Diễn giải:
[11]=IF(LEFT(SOKTMAY!$J3,3)=“111“,SOKTMAY!I3,””)
[12]=IF(LEFT(SOKTMAY!$J3,3)=“111“,SOKTMAY!M3,0)
[13]? Ghi có TK 112 đối ứng với TK 111
[13]=IF(AND(LEFT(SOKTMAY!$J3,3)=“111“,LEFT(SOK
TMAY!$K3,3)=”112”),$E8,0)
[12]? Ghi nợ TK
14
Truy xuất dữ liệu
[14]? Ghi có TK 141 đối ứng với TK 111
[14]=IF(AND(LEFT(SOKTMAY!$J3,3)=“111“,LEFT(SOK
TMAY!$K3,3)=”141”),$E8,0)
[15]? Ghi có TK 131 đối ứng với TK 111
[15]=IF(AND(LEFT(SOKTMAY!$J3,3)=“111“,LEF
T(SOKTMAY!$K3,3)=”131”),$E8,0)
15
Truy xuất dữ liệu
[16]? Ghi có TK 138 đối ứng với TK 111
[16]=IF(AND(LEFT(SOKTMAY!$J3,3)=“111“,LEFT
(SOKTMAY!$K3,3)=”138”),$E8,0)
[17]? Ghi có TK 3331 đối ứng với TK 111
[17]=IF(AND(LEFT(SOKTMAY!$J3,3)=“111“,LEFT
(SOKTMAY!$K3,4)=”3331”),$E8,0)
16
Truy xuất dữ liệu
[18]? Số tiền ghi có tài khoản khác đối ứng với 111
[18]=IF(SUM(F8:J8)>0,0,$E8)
[19]? Số hiệu tài khoản ghi có khác đối ứng với 111
[19]=IF(K8=0,””,SOKTMAY!$K3)
4/ 15/ 2013
5
17
NHẬT KÝ THU TGNH
•Tạo một cấu trúc sổ
•Truy xuất dữ liệu
18
Tạo cấu trúc sổ
19
Truy xuất dữ liệu
SỔ KẾ TOÁN MÁY SỔ NHẬT KÝ THU TGNH
20
Truy xuất dữ liệu
[1]? Tổng phát sinh Nợ của tài khoản 112
[1]=SUM(E8:E65536)
[2]? Tổng phát sinh có của tài khoản 111 đối ứng TK 112
[2]=SUM(F8:F65536)
[3]? Tổng phát sinh có của TK 141 đối ứng với TK 112
[3]=SUM(G8:G65536)
[4]? Tổng phát sinh có của TK 131 đốing với TK 112
[4]=SUM(H8:H65536)