www.gdt.gov.vn
Tháng 1/2014
H NG D N KÊ KHAI ƯỚ Ẫ
THU GTGTẾ
Thuế Nhà nước
L p Đi lý thuớ ạ ế
Văn b n pháp quyả
vLu t thu GTGT s 13/2008/QH12; Lu t s a đi, b ậ ế ố ậ ử ổ ố
sung m t s đi u c a Lu t thu GTGT s ộ ố ề ủ ậ ế ố
31/2013/QH13;
vVăn b n h ng d n v chính sách thu GTGT:ả ướ ẫ ề ế
§Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013
của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi
hành một số điều của Luật thuế GTGT
§Thông tư số …./TT-BTC ngày hướng dẫn thi
hành một số điều của Luật thuế GTGT và NĐ số
209/2013/NĐ-CP;
•Công văn hướng dẫn của Bộ Tài chính thực hiện từ
1/1/2014: CV số 17557/BTC-TCT ngày 18/12/2013; CV số
18128/BTC-TCT ngày 27/12/2013 vv triển khai thực hiện
một số quy định có hiệu lực từ 1/1/2014 của Luật sửa đổi,
BS luật thuế GTGT;
•CV số 17963/BTC-TCT ngày 25/12/2013 vv tính thuế
N i dungộ
I. Quy đnh chung v khai thu GTGTị ề ế
II. H ng d n khai thu GTGT kh u trướ ẫ ế ấ ừ
i. Lập hồ sơ khai thuế GTGT khấu trừ
ii. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT khấu
trừ
III. Khai thu GTGT c a d án đu tế ủ ự ầ ư
IV. Khai thu GTGT tr c ti pế ự ế
Thuế Nhà nước www.gdt.gov.vn3
Quy đnh chung v khai thu GTGTị ề ế
vĐi t n g kh a i t h u :ố ượ ế
§Tổ chức, cá nhân sản xuất hàng hoá, kinh
doanh dịch vụ chịu thuế GTGT;
§Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hoá chịu
thuế GTGT;
vK t ín h t h u :ỳ ế
§Đối với cơ sở sản xuất, kinh doanh, dịch vụ:
•Khai theo tháng: Có doanh thu bán HHDV năm
trước liền kề trên 20tỷ
•Khai theo quý: Có doanh thu bán HHDV năm
trước liền kề từ 20tỷ trở xuống
§Đối với cơ sở nhập khẩu: nộp thuế theo từng
lần phát sinh (do Hải quan thu);
Thuế Nhà nước www.gdt.gov.vn4
Quy đnh chung v khai thu GTGTị ề ế
vN i n p t k h a i:ơ ộ ờ
§Tờ khai thuế GTGT của cơ sở sản xuất, kinh
doanh, dịch vụ: nộp tại cơ quan quản lý trực
tiếp;
§Tờ khai thuế GTGT tạm tính theo từng lần
phát sinh đối với kinh doanh, xây dựng vãng
lai ngoại tỉnh: nộp tại Chi cục Thuế nơi bán
hàng, XDCB;
§Nếu có cơ sở sản xuất trực thuộc không trực
tiếp bán hàng ở khác địa phương:
•Nộp Tờ khai thuế GTGT và các phụ lục kèm theo
cho CQT quản lý trụ sở chính;
•Nộp Bảng phân bổ thuế GTGT cho CQT quản lý
Thuế Nhà nước www.gdt.gov.vn5