Ợ
K TOÁN T NG H P VÀ Ổ Ế BÁO CÁO TÀI CHÍNH
ng:
• Gi ng viên: ả • Khoa: • Tr ườ
N i dung
ộ
ợ ệ ụ ế
ạ ộ ế ợ
ơ ồ ạ ế ổ ợ
• Nhi m v k toán t ng h p ổ • Mô hình hóa ho t đ ng k toán t ng h p ổ • S đ h ch toán k toán t ng h p • K toán t ng h p trên PMKT ế ợ ổ
Nhi m v k toán t ng h p
ụ ế
ổ
ợ
ệ
ạ ộ
ế
Mô hình hóa ho t đ ng k toán t ng h p ổ
ợ
ế
S đ h ch toán k toán ơ ồ ạ t ng h p ổ
ợ
K toán t ng h p trên PMKT
ợ
ổ
ế
ợ ệ ế
ụ ể ế ả
xác đ nh k t qu kinh ế ể ả ỗ ị
• Phân h k toán t ng h p trên PMKT ổ • Danh m c tài kho n k t chuy n • K t chuy n lãi l ế doanh •Báo cáo k toán ế
Phân h k toán t ng h p trên PMKT ổ
ệ ế
ợ
Danh m c tài kho n k t chuy n
ụ
ể
ế
ả
ế
ỗ
xác đ nh k t qu ả
ế
ị
K t chuy n lãi l ể kinh doanh
Báo cáo k toán
ế
ệ ố ế
• H th ng s sách k toán ổ • Thi t l p báo cáo tài chính ế ậ
H th ng s sách k toán
ệ ố
ổ
ế
ổ ế
• Các hình th c s k toán ứ • Báo cáo k toán b ng hình th c k toán máy ứ ế ế ằ
Các hình th c s k toán
ứ ổ ế
ậ
ghi s ừ ứ
ứ ứ ậ
ứ ậ
• Hình th c Nh t ký chung ứ • Hình th c ch ng t ổ ứ • Hình th c Nh t ký ch ng t ừ • Hình th c Nh t ký – s cái ổ • Hình th c K toán máy ứ ế
ứ
ằ
Báo cáo k toán b ng hình th c ế k toán máy
ế
• Ngoài các báo cáo theo ch ế độ, chu n ẩ
m c, còn có báo cáo qu n tr ự ả ị
• Các báo cáo nhóm theo t ng ph n hành ừ ầ
k toán ti n l i ế ệ ợ
• H tr nhi u ngôn ng khác nhau ỗ ợ ữ ề
ứ ằ
Báo cáo k toán b ng hình th c ế k toán máy ế
Thi
t l p báo cáo tài chính
ế ậ
ả
ả ạ đ ngộ kinh doanh
ề ệ ể
• B ng cân đ iố k toán ế • Báo cáo k t qu ho t ế • Báo cáo lưu chuy n ti n t • Thuy t minh báo cáo tài chính ế
B ng cân đ i k toán
ố ế
ả
ộ
ở ố ệ
t l p công th c báo cáo trên máy ứ
• N i dung • Nguyên t c l p ắ ậ • Cơ s s li u • Thi ế ậ • Xem báo cáo
N i dung
ộ
ệ ộ ị
Ph n ánh toàn b giá tr tài s n hi n có, ả ả ả đó c a doanh ngu n hình thành tài s n ủ ồ ấ đ nhị i 1 th i nghi p t ệ ạ ờ đi m nh t ể
Nguyên t c l p
ắ ậ
• Hoàn t ấ
t ghi s k toán t ng h p, s k ổ ế ổ t, ti n hành khoá s , tính s d ổ ế ế ợ ổ ế ố ư
toán chi ti cu i kỳố • Ki m tra l ể i s li u ghi trên c t “S cu i ố ộ ố
ạ ố ệ ả cướ
ừ ố ư gi a 2 bên N ợ ữ và Có c a các TK thanh toán kỳ” c a B ng cân đ i k toán ngày 31/12 ố ế ủ năm tr • Không đ cượ bù tr s d ủ
C s s li u ơ ở ố ệ
– Các s k toán t ng h p, chi ti
t ;
ổ ế
ợ
ổ
ế
c, năm
đ iố k toán kỳ tr
ế
cướ (quý tr
ướ
tr
– B ng cân ả cướ
• Căn c vào: ứ
t l p công th c báo cáo
ứ
Thi ế ậ trên máy
t k s n
ộ ố đ ngộ
• PMKT đã thi ế ế ẵ • M t s ph n m m cho phép linh ề ỉ ầ s a ử đ iổ 1 s ch tiêu ố
Xem báo cáo
ệ ố
đ iố k toán ế
• Vào h th ng báo cáo • Ch n B ng cân ả ọ • Thi t l p các tham s báo cáo: ch n kỳ ố ọ
ế ậ báo cáo
• Xem báo cáo
Xem báo cáo
ạ ộ
ế
Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh ả doanh
ộ
ở ố ệ
t l p công th c báo cáo trên máy ứ
• N i dung • Cơ s s li u • Thi ế ậ • Xem báo cáo
N i dung – C s d li u
ơ ở ữ ệ
ộ
• N i dung: ộ Ph n ánh tình hình k t qu ả ế ả
ho t ạ đ ngộ kinh doanh doanh nghi pệ
ạ ộ
ế
ả
tr
cướ
t, t ng h p trong kỳ c a các
ổ ế
ủ
tài kho n t
– S k toán chi ti ả ừ ạ
ế ổ lo i 5 đ n lo i 9 ế
ợ ạ
• C s s li u: ơ ở ố ệ – Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh kỳ
t l p công th c báo cáo
ứ
Thi ế ậ trên máy
t k s n ế ế ẵ
• PMKT đã thi • M t s PM cho phép linh đ ngộ s a ử đ iổ 1
ộ ố s ch tiêu ỉ ố
Xem báo cáo
ệ ố
• Vào h th ng báo cáo. • Ch n Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh ạ ộ ế ả
ọ doanh .
• Thi t l p các tham s xem báo cáo: Ch n ố ọ
ế ậ kỳ báo cáo.
Xem báo cáo
Báo cáo lưu chuy n ti n t
ề ệ
ể
ộ
ở ố ệ
t l p công th c báo cáo trên máy ứ
• N i dung • Cơ s s li u • Thi ế ậ • Xem báo cáo
N i dung
ộ
ả ề
ho t đ ng s n Ph n ánh các lu ng ti n trong DN ồ • Lưu chuy n ti n thu n t ể ầ ừ ạ ộ ả
ấ
ho t đ ng đ u t ể ề ừ ạ ộ . ầ ư
ho t đ ng tài chính ề xu t kinh doanh • Lưu chuy n ti n t • Lưu chuy n ti n t ể ề ừ ạ ộ
C s d li u ơ ở ữ ệ
• Phương pháp tr cự ti pế
• Phương pháp gián ti pế
• B ng cân
ả
đ iố k toán ế
• Báo cáo k t qu ho t ế
ạ
ả đ ngộ kinh doanh
• Báo cáo lưu chuy n ể kỳ tr
• B ng cân
ti n t ề ệ
cướ
ả
đ iố k toán ế
• S k toán thu chi v n
ố
• Báo cáo lưu chuy n ể kỳ tr
ổ ế b ng ti n ằ
ề
ti n t ề ệ
cướ
ổ ế
• Tài li u khác ệ
ả
• S k toán theo dõi các kho n ph i thu, ả ph i trả ả
Thi
t l p công th c báo cáo
ế ậ
ứ
t l p s n ế ậ ẵ
• PMKT thi • M t s ph n m m cho phép s a, phù h p ợ
ề ầ v i dòng ti n l u chuy n đa d ng ề ư ộ ố ớ ử ạ ể
Xem báo cáo
ệ ố
ưu chuy n ti n t ể ề ệ
• Vào h th ng báo cáo • Ch n báo cáo l ọ • Thi t l p các tham s xem báo cáo: kỳ ố
ế ậ báo cáo
ọ ừ ụ ệ ạ đ ngộ
• Ch n các nghi p v cho t ng ho t • Xem báo cáo
Báo cáo k toán
ế
Thuy t minh báo cáo tài chính
ế
ộ
t l p công th c báo cáo trên máy ứ
• N i dung • C s d li u ơ ở ữ ệ • Thi ế ậ • Xem báo cáo
N i dung
ộ
ệ ủ ạ đ ngộ c a doanh nghi p
ị ử ụ đơn v s d ng trong k toán ế
ế ộ ế ự ụ ẩ
ụ ế
• Đ c ặ đi m ho t ể • Kỳ k toán, ế • Chu n m c và ch đ k toán áp d ng • Các chính sách k toán áp d ng • Thông tin b sung trong B ng cân đ i k ố ế ả ổ
toán
N i dung
ộ
• Thông tin b sung trong Báo cáo k t qu ả ế
ổ ho t đ ng kinh doanh. ạ ộ
• Thông tin b sung trong Báo cáo l u chuy n ư ể ổ
. ti n t ề ệ • Thông tin khác.
C s d li u ơ ở ữ ệ
ổ ế
ả ố ế
ế
• Các s k toán kỳ báo cáo. • B ng cân đ i k toán kỳ báo cáo. • Báo cáo k t qu kinh doanh kỳ báo cáo. ả • Thuy t minh báo cáo tài chính kỳ tr c, năm ướ
ế c. tr ướ
t, s k toán t ng h p. • S , th k toán chi ti ẻ ế ổ ế ổ ế ổ ợ
t l p công th c báo cáo
ứ
Thi ế ậ trên máy
• Báo cáo trên ph n m m có ph n nh p s ố ầ ầ ậ
ề ề đ cặ đi m doanh nghi p, chính
ể ế ệ đơn v áp d ng ụ ị
li u v : ệ sách ch ế độ k toán • Ph n thông tin b sung đ ầ ổ cượ t ự đ ngộ
t ng h p s li u ợ ổ ố ệ
Xem báo cáo
ệ ố
ế
• Vào h th ng báo cáo. • Ch n Thuy t minh báo cáo tài chính. ọ • Thi t l p các tham s xem báo cáo: Ch n ố ọ
ế ậ kỳ báo cáo.
• Nh p li u nh ng thông tinh chung v ề ữ ệ ậ
ế ộ ự
doanh nghi p, chu n m c, ch đ , chính ệ sách k toán áp d ng... ẩ ụ ế
• In báo cáo.
Xem báo cáo
Tài li u tham kh o
ệ
ả
ị ế
ủ ộ ề Ch đ ế ộ
• Quy t đ nh 15/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 c a B Tài chính v ệ k toán doanh nghi p ế
ế ị
ủ
• Quy t đ nh 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 c a B Tài chính v ề Ch đ ộ ế ộ ừ . k toán doanh nghi p nh và v a ỏ ệ ế
Đ a ch download tài li u
ệ
ỉ
ị
http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/GiaoTrinh/giao_trinh_ke_toan_may.pdf
• Giáo trình K TOÁN MÁY: Ế
• Slide bài gi ng 10 – K toán t ng h p và ế ả ợ ổ
báo cáo tài chính: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/Slide/bai10_ke_toan_tong_hop_va_bao_c ao_tai_chinh.ppt
Đ a ch download tài li u
ệ
ỉ
ị
• Phim h ẫ ướ
http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/Phim/ke_toan_tong_hop_va_bao_cao_tai_ chinh.wmv
ng d n th c hành: ự http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/Phim/khai_bao_danh_muc_va_so_du_ban _dau.wmv
