Bài giảng Quản trị tài chính: Chương 3 - ThS.Đặng Thị Quỳnh Anh

Bài giảng Quản trị tài chính<br /> <br /> Trường ĐHNH TP.HCM<br /> <br /> Chöông 3<br /> KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH VÀ<br /> DỰ BÁO TÀI CHÍNH<br /> <br /> ThS. Đặng Thị Quỳnh Anh<br /> <br /> NOÄI DUNG<br /> 1. Tổng quan lập kế hoạch và dự báo tài chính<br /> 2. Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp<br /> quy nạp<br /> 3. Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp<br /> diễn giải<br /> 4. Xác định nhu cầu tài trợ từ bên ngoài và các<br /> yếu tố ảnh hưởng<br /> <br /> Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh<br /> <br /> 1<br /> <br /> Bài giảng Quản trị tài chính<br /> <br /> Trường ĐHNH TP.HCM<br /> <br /> 1. Tổng quan lập kế hoạch và dự báo<br /> tài chính<br />  Khái niệm<br />  Các loại kế hoạch tài chính<br /> Quá trình và căn cứ lập kế hoạch tài chính<br />  Các phương pháp lập kế hoạch<br /> <br /> Khái niệm<br /> Hoạch định tài chính là tiến trình xem xét tác<br /> động tổng thể các quyết định đầu tư và tài trợ mà<br /> kết quả là các kế hoạch tài chính.<br /> Ý nghĩa:<br /> - Cung cấp nguồn thông tin nhằm cải thiện việc ra<br /> quyết định<br /> - Giúp ích cho việc sử dụng các nguồn lực và kiểm<br /> soát hoạt động kinh doanh của công ty.<br /> <br /> Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh<br /> <br /> 2<br /> <br /> Bài giảng Quản trị tài chính<br /> <br /> Trường ĐHNH TP.HCM<br /> <br /> Mối quan hệ của các kế hoạch tài chính<br /> KẾ HOẠCH DÀI HẠN (3 -5 năm)<br /> Kế hoạch đầu tư<br /> <br /> Kế hoạch tài trợ<br /> <br /> NGÂN SÁCH HÀNG NĂM<br /> NS kinh doanh<br /> <br /> NS tài trợ<br /> <br /> NS đầu tư<br /> <br /> NGÂN SÁCH TIỀN MẶT<br /> Dự toán thu chi<br /> Kế hoạch tài trợ ngắn hạn<br /> <br /> Các loại kế hoạch tài chính<br /> Kế hoạch<br /> đầu tư<br /> <br /> Nhu cầu đầu tư TSCĐ<br /> Tăng đầu tư vốn lưu động ròng<br /> Tăng đầu tư vào TSTC<br /> <br /> Kế hoạch<br /> tài trợ<br /> <br /> Nguồn vốn từ giảm VLĐ ròng<br /> Nguồn tự tự tài trợ: KH và lợi<br /> nhuận giữ lại<br /> Vay trung và dài hạn<br /> Tăng vốn chủ sở hữu<br /> <br /> Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh<br /> <br /> 3<br /> <br /> Bài giảng Quản trị tài chính<br /> <br /> Trường ĐHNH TP.HCM<br /> <br /> Ngân sách hàng năm<br /> Ngân sách đầu tư: mua sắm đầu tư thiết bị trong<br /> năm (được thể hiện trong kế hoạch đầu tư và KH tài<br /> trợ.<br /> Ngân sách tài chính: liên quan đến tăng giảm vốn<br /> như; vay, phát hành cổ phiếu, trả cổ tức…<br /> Ngân sách kinh doanh gồm: NS bán hàng (dự kiến<br /> về doanh thu, chi phí bán hàng, dự trữ cần thiết cho<br /> bán hàng…) và NS sản xuất (chi phí cần thiết nhằm<br /> đáp ứng nhu cầu và dự trữ)<br /> <br /> Ngân sách tiền mặt<br /> Là kết quả của các ngân sách hàng năm, phản ánh<br /> dòng tiền thu chi của công ty qua từng tháng trong<br /> năm.<br /> Là công cụ không thể thiếu đối với nhà quản trị tài<br /> chính trong việc xác định nhu cầu vốn bằng tiền trong<br /> ngắn hạn để lập kế hoạch tài trợ ngắn hạn.<br /> Giúp các nhà quản trị đánh giá rủi ro kinh doanh và<br /> khả năng thanh toán của công ty, sắp xếp lại cấu trúc<br /> kỳ hạn của các khoản nợ, sắp xếp HMTD với ngân<br /> hàng.<br /> <br /> Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh<br /> <br /> 4<br /> <br /> Bài giảng Quản trị tài chính<br /> <br /> Trường ĐHNH TP.HCM<br /> <br /> Quá trình lập kế hoạch và dự báo tài chính<br /> Giai đoạn<br /> chuẩn bị<br /> <br /> Thu thập và phân tích thông<br /> tin gồm thông tin bên trong<br /> và bên ngoài DN<br /> <br /> Giai đoạn<br /> soạn thảo KH<br /> <br /> Dự báo về tình hình tài chính<br /> của DN<br /> <br /> Giai đoạn<br /> hoàn chỉnh KH<br /> <br /> • Xem xét kết quả dự báo<br /> với mục tiêu ban đầu<br /> • Xem xét mức độ hợp lý<br /> của các giả thiết và phát<br /> hiện sai sót để chỉnh sửa<br /> <br /> 11<br /> <br /> Căn cứ lập kế hoạch và dự báo tài chính<br /> <br /> •Kết quả phân tích tình hình tài chính kỳ trước<br /> •Các chiến lược hay định hướng tài chính của<br /> doanh nghiệp<br /> •Các chính sách, chế độ tài chính của nhà<br /> nước đối với doanh nghiệp và các vấn đề liên<br /> quan đến môi trường kinh doanh của DN.<br /> <br /> Ths.Đặng Thị Quỳnh Anh<br /> <br /> 5<br /> <br />