Nghi p v 1:ệ ụ
Nh n đ c báo Có c a NHNN v s ti n mà kho b c đã chuy n vào TK c aậ ượ ủ ề ố ề ạ ể ủ
NH Ngo i Th ng: 4 t . S ti n này Chính Ph y thác cho NH đ cho vay theo kạ ươ ỷ ố ề ủ ủ ể ế
ho ch phát tri n c s h t ng. Trong kỳ, đã gi i ngân cho Cty XD N: 600tr. Trongạ ể ơ ở ạ ầ ả
đó tr vào TKTG c a Cty XD m t i chính NH: 300tr, chuy n ti n qua TTBT tr choả ủ ở ạ ể ề ả
Cty c khí 200tr m t i NHTM D, lĩnh 100tr đ tr l ng và ti n thuê nhân công. NHơ ở ạ ể ả ươ ề
nh n đ c 5tr phí y thác c a b tài chính chuy n vào TKTG t i NHNN. Trong sậ ượ ủ ủ ộ ể ạ ố
phí này, ph i n p thu VAT 10%.ả ộ ế
- Khi nh n u thác: ậ ỷ
N 1113: 4.000.000.000ợ
Có 4412: 4000.000.000 (V n tài tr , u thác đ u t , cho vay nh nố ợ ỷ ầ ư ậ
c a Chính ph )ủ ủ
- Khi gi i ngân cho khách hàng:ả
N 359: 600.000.000ợ
Có 4211.CTY XD N: 300.000.000
Có 5012 : 200.000.000
Có 1011 : 100.000.000
- Khi thông báo cho NH u thác:ỷ
N 4412: 600.000.000ợ
Có 459: 600.000.000
- Đ ng th i nh p 981: 600.000.000 ( cho vay, đ u t theo h p đ ng nh n u thác)ồ ờ ậ ầ ư ợ ồ ậ ỷ
- L phí u thác:ệ ỷ
N 1113 : 5.000.000ợ
Có 714 : 4.500.000
Có 4531 : 500.000 ( thu VAT)ế
Nghi p v 2:ệ ụ
Ngày 20/06/2007 Bà Nguy n Thu đ n ng n hàng Ph ng Nam rút ti n g iễ ỷ ế ầ ươ ề ử
ti t ki m và t t toán nh sau:ế ệ ấ ư
Quy n 1: S ti n g c 200tr g i kỳ h n 3 tháng lãi 6.7% năm t ngày 20/03/2007ể ố ề ố ử ạ ừ
Quy n 2: S ti n g c 100tr g i kỳ h n 6 tháng lãi 6.89% năm g i t ngày 25/4/2007.ể ố ề ố ử ạ ử ừ
Bi t c đ n ngày 27 c a tháng thì ngân hàng tính d chi lãi. lãi ko kỳ h n la 3.4%ế ứ ế ủ ự ạ
năm.
Tính lãi c a khách hàng và x lý: (Đ thì VPBank Thăng Long)ủ ử ề
H ch toán:ạ
Quy n 1ể: 20/3/2007 đ n 20/6/2007 = 3 tháng. Khách hàng rút đúng h n. ế ạ
Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 tri u ệ
T ng s ti n nh n đ c= 200+ 3,35= 203,35 tri uổ ố ề ậ ượ ệ
N 4913: 3,35 tri uợ ệ
N 4232.3t.NT: 200 tri uợ ệ
Có 1011: 203,35 tri uệ
Quy n 2ể: th i h n 6 tháng.Ngày 20/6/2007 rútờ ạ rút tr c h nướ ạ
25/4 25/5 25/6 25/7 25/10
20/6
-Ngày 27 hàng tháng ngân hàng tính lãi d chi. S ngày đã đ c ngân hàng tính lãi dự ố ựơ ự
chi = 33 ngày ( 25/4 27/5)
Lãi d chi = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (tri u)ự ệ
-Khách hàng rút tr c h n, tính theo lãi không kì h n.25/4ướ ạ ạ 20/6= 56 ngày.
Lãi th c tr =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (tri u)ự ả ệ
s d chi ph i hoàn = 0,6316 - 0,5289 = 0,1027 (tri u)ố ư ả ệ
Đ nh kho n: ị ả
- N 4232.6T.NT: 100.000.000ợ
Có 1011: 100.000.000
- N 4913: 528.900ợ
Có 1011: 528.900
- N 4913: 102.700ợ
Có 801: 102.700
Nghi p v 3:ệ ụ
Ông Tr n Văn Lâm đ n g i ti n ti t ki m t i ngân hàng Nông nghi p và Phátầ ế ử ề ế ệ ạ ệ
Tri n Nông Thôn v i s ti n: 100.000.000 đ v i kỳ h n 3 tháng lãi su t 0.67%/tháng.ể ớ ố ề ớ ạ ấ
Ngày g i là 15/06/2007.ử
Nh ng d n ngày 20/06/2007 ngân hàng thay đ i lãi suât kỳ h n 3 tháng lênư ế ổ ạ
0.70%/tháng và không kỳ h n là 0.25%/tháng.ạ
Ngày 20/10/2007 khách hàng t t toán ti n g i.ấ ề ử
Nhân viên ngân hàng d chi vào ngày 27 hàng tháng.ự
H ch toán ti n g i và s ti n lãi khách hàng nh n vào ngày 20/10/2007ạ ề ử ố ề ậ
15/06 15/7 15/8 15/9 20/10
-Khi khách hàng g i ti n:ử ề
N 1011: 100.000ợ
Có 4232.3T.TVL: 100.000
- Ngân hàng tính lãi d tr :ự ả
Ngày 27/6/07 ngân hàng tính lãi d tr t ngày 15/6/07 đ n ngày 26/7/07:ự ả ừ ế
Lãi d tr : 100.000*0.67%*42 (ngày)/30=938ự ả
Lãi d tr tháng đ u tiên:ự ả ầ
N 801: 938ợ
Có 4913: 938
Ngày 27/7/07 ngân hàng tính lãi d tr t 27/7/07 đ n 26/8/07ự ả ừ ế
Lãi d tr : 100.000*0.67%=670ự ả
Lãi d tr tháng th 2:ự ả ứ
N 801: 670ợ
Có 4913: 670
Ngày 27/8/06 ngân hàng tính lãi d tr t 27/8/06 đ n 26/9/06ự ả ừ ế
Lãi d tr : 100.000*0.67%=670ự ả
N 801:670ợ
Có 4913: 670
-T ng lãi d trổ ự ả: 938+670+670=2278
-Lãi th c tr cho khách hàng t ngày 15/6/07 đ n ngày 14/9/07 là: ự ả ừ ế
100.000*0.67%*92/30=2054,67
- Lãi th c tr cho khách hàng t ngày 15/9/07 đ n ngày 20/10/07ự ả ừ ế là (lãi kỳ tr c đãướ
nh p v n): (100.000+2054,67)*0.25%*35/30=297,66ậ ố
Đ nh kho nị ả :
-Lãi nh p v n: ậ ố
N 4913 : 2054,67ợ
Có 4232.12T.TVL: 2054,67
- Khách hàng rút lãi :
N 4913: 223,33 (2278-2054,67)ợ
Có 801: 223,33 (gi m chi do kho n d chi l n h n th c chi)ả ả ự ớ ơ ự
N 801: 297,66ợ
Có 1011: 297,66
-Khách hàng rút v n:ố
N 4232.12T.TVL: 102054,67 (100.000+2054,67)ợ
Có 1011 : 102054,67
Nghi p v 4:ệ ụ
Ngày 12/7/2007, Ô.B c đ n NH Ngo i Th ng xin rút TM 1 t ch ng ch ti nắ ế ạ ươ ờ ứ ỉ ề
g i, th i h n 12 tháng t 12/10/06 đ n 12/10/07 (tr lãi tr c) m nh giá 600tr, LSử ờ ạ ừ ế ả ướ ệ
0,5%/tháng, còn 3 tháng n a m i đáo h n. Theo quy đ nh c a NH, tr ng h p nàyữ ớ ạ ị ủ ườ ợ
KH ch đ c h ng LS 0,3%/thángỉ ượ ưở
- S ti n th c g i: = 600tr/(1+0,5%*12)=566,04trố ề ự ử
- S ti n lãi có th nh n đ c khi đ n h n là: 600tr-566,04tr=33,96trố ề ể ậ ượ ế ạ
- T i th i đi m phát hành:ạ ờ ể
N 1011: 566,04trợ
N 388 (Chi phí ch phân b ) : 33,96trợ ờ ổ
Có 4232.12T.OB: 600tr
-Đ nh kỳ hàng tháng phân b lãi vào chi phí (t tháng đ u tiên đ n tháng 9)ị ổ ừ ầ ế
N 801: 2,83tr (33,96tr/12T)ợ
Có 388: 2,83tr
-Đ n h t tháng 9 thì NH đã phân b đ c 2,83*9=25,47tr, còn 8,49tr ch a phân bế ế ổ ượ ư ổ
-Khách hàng rút tr c h n. tính theo lãi không kì h n 0,3%/tháng.ướ ạ ạ
- S ti n lãi th c nh n: 566,04tr*0.3%*9=15,28trố ề ự ậ
- S ti n khách hàng nh n đ c ngày 12/7 là: 600tr+15,28-33.96=581,323trố ề ậ ượ
Đ nh kho nị ả :
-Khách hàng rút ti n m t:ề ặ
N 4232.12T.OB:566,04trợ
N 801 : 15,28ợ
Có 1011: 582,159tr
- H ch toán ph n lãi:ạ ầ
N 4232.12T.OB: 33,96trợ
Có 388: 8,49tr
Có 801: 25,47tr (thoái chi)
Nghi p v 5:ệ ụ
Ngay 1/4/20004 tai NHTM A phat sinh nghiêp vu nh sau: ngân hang A thu ! " ! ! ư
đ c khoan n cua khach hang D la 20 tr đông băng tiên măt. Khoan n nay NH A đaượ # ợ # " ! # ợ $
lâp d phong đu 20 tr đông. Đông th i NH trich d phong quy môt năm 2004 la 100 tr! ự # ờ " ự " !
đông.
nh kho n:ả
N 1011: 20trợ
Co 79 : " 20 tr
Xuât 971: 20tr"
N 8822: 100trợ
Co 219: " 100tr
TÌNH HU NG 1:Ố
M t khách hàng A g i TK 20 tri u , th i h n 3 tháng, tr lãi cu i kì. N uộ ở ệ ờ ạ ả ố ế
khách hàng g i TK có d th ng thì LS:0.61%/tháng. N u khách hàng g i TK khôngở ự ưở ế ở
có d th ng thì LS: 0.71%/tháng.ự ưở
Th i h n t 10/03/2007 đ n 10/06/2007. ờ ạ ừ ế
KH đ ng ý d th ng.ồ ự ưở
Ngày m th ng là ngày 10/04/2007.ở ưở
Gi s vào ngày 20/05/2007 Khách hàng rút ti t ki m tr c h n ả ử ế ệ ướ ạ
Lãi không kỳ h n là 0.25%/thạ
GI I:Ả
Khi khách hàng g i TK:ở
N 1011 :20tri uợ ệ
Có 4232.3tháng.Kh A :20tri uệ
D tr lãi hàng tháng:ự ả
N 801 : 0.122tri u = 20*0.61% ợ ệ
Có 4913 : 0.122tri uệ
Khi khách hàng k t toán tr c h n :ế ướ ạ
♦Tr n g cả ợ ố
N 4232.3tháng.Kh A :20tri uợ ệ
Có 1011 :20tri uệ
♦Tr lãi tr c h nả ướ ạ :(10/03 đ n20/05 là 71ngày)ế
N 4913 :20*(0.25% /30)*71= 0.118333 trợ
Có 1011 : 0.118333 tr
♦H ch toán chênh l ch :ạ ệ
N 4913:(0.122*3)-0.118333 = 0.247667 trợ
Có 801: 0.247667 tr
♦Doanh thu t d ch v khácừ ị ụ ( do Kh không ti p t c d th ng ) (Ch u chiế ụ ự ưở ị
phí tr th ng (0.71-0.61)*th i h n*s ti n)ả ưở ờ ạ ố ề
N 1011:((0.71%-0.61%)/30)*71*20= 0.047333 trợ
Có 79 0.047333 tr
Tình hu ng 2:ố
Ngày 07/05/2006. M t khách hàng B vay NH 180tr th i h n 3 năm theo ph ng th cộ ờ ạ ươ ứ
vay tr góp ,v n tr đ u m i tháng là 3tri u, lãi tính trên s d th c t , LS cho vayả ố ả ề ỗ ệ ố ư ự ế
1.2%/th(c đ nh).LS quá h n =150%LS cho vay .Tài s n th ch p tr giá 500 trđ.ố ị ạ ả ế ấ ị
Quá trình tr n g c và lãi nh sau :ả ợ ố ư
