1
Bµi tËp ch¬ng 4
Bµi 1:
Mét doanh nghiÖp cã nhu cÇu vay vèn trung dµi h¹n t¹i mét NHTM, trong bé hå s¬ vay vèn cã
mét sè tµi liÖu sau:
Tªn dù ¸n: mua ph¬ng tiÖn vËn t¶i.
Tæng vèn ®Çu t: 9570 triÖu ®ång
Nguån vèn ®Çu t:
- Vèn chñ së h÷u: 570 triÖu ®ång
- Vèn vay ng©n hµng: 9.000 triÖu ®ång, Nî vay tr¶ ®Òu trong 5 n¨m, mçi n¨m 1 lÇn vµo cuèi
n¨m, l∙i suÊt 12%/n¨m.
Dù tÝnh khi dù ¸n ®i vµo ho¹t ®éng, Lîi nhuËn tríc thuÕ vµ l∙i vay vèn cè ®Þnh lÇn lît tõ n¨m
ho¹t ®éng thø nhÊt ®Õn n¨m thø 5 lµ: 1567, 1034, 1199, 989, 884 (triÖu ®ång).
H∙y cho biÕt doanh nghiÖp cã kh¶ n¨ng tr¶ nî nh kÕ ho¹ch hay kh«ng?
BiÕt
1. thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp lµ 28%
2. Thêi gian ho¹t ®éng cña dù ¸n lµ 6 n¨m. ¸p dông ph¬ng ph¸p khÊu hao theo ®êng th¼ng
Bµi 2:
Mét doanh nghiÖp vay vèn ng©n hµng ®Ó l¾p ®Æt mét d©y chuyÒn s¶n xuÊt víi tæng chi
phÝ dù to¸n lµ 100 triÖu ®ång (cha bao gåm l∙i vay thi c«ng). Vèn tù cã cña doanh nghiÖp tham gia
b»ng 40% tæng dù to¸n. Thêi gian thi c«ng lµ 2 th¸ng, b¾t ®Çu tõ ngµy 1/3/N. Doanh nghiÖp xin
nhËn tiÒn vay gän mét lÇn tõ ngµy ®Çu thi c«ng. BiÕt r»ng:
-HiÖu qu¶ kinh tÕ hµng n¨m thu ®îc lµ 30 triÖu ®ång, doanh nghiÖp dïng 80% ®Ó tr¶ nî
ng©n hµng.
-KhÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh tr¶ nî ng©n hµng lµ 10%/n¨m.
-Nguån tr¶ nî kh¸c lµ 6 triÖu ®ång mét n¨m.
-L∙i suÊt cho vay cña ng©n hµng lµ 0,85%/th¸ng.
Yªu cÇu: TÝnh thêi h¹n cho vay cña ng©n hµng ®èi víi kho¶n vay nãi trªn? X¸c ®Þnh nghÜa
vô tr¶ nî cña doanh nghiÖp ë th¸ng tr¶ nî ®Çu tiªn? X¸c ®Þnh thêi ®iÓm tr¶ nî cuèi cïng cña kho¶n
vay nµy trong trêng hîp:
a. L∙i vay thi c«ng ®îc doanh nghiÖp tr¶ khi thi c«ng xong
b. L∙i vay thi c«ng ®îc nhËp vµo vèn gèc khi kÕt thóc thêi gian thi c«ng.
2
Bµi 3:
Mét doanh nghiÖp dù kiÕn vay vèn ng©n hµng ®Ó phôc vô cho dù ¸n ®Çu t mua tr¹m trén bª
t«ng xi m¨ng, ®∙ göi tíi ng©n hµng c¸c tµi liÖu cã mét sè néi dung nh sau:
-Tæng dù to¸n chi phÝ : 1.125 triÖu ®ång
-Vèn ®¬n vÞ tham gia : 225 triÖu ®ång
-Lîi nhuËn rßng thu ®îc tõ viÖc khai th¸c tµi s¶n hµng n¨m lµ 70 triÖu ®ång, doanh nghiÖp
sö dông 60% ®Ó tr¶ nî ng©n hµng.
-Tû lÖ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh lµ 12%/n¨m.
Yªu cÇu:
1. H∙y x¸c ®Þnh thêi gian cÇn thiÕt ®Ó doanh nghiÖp cã kh¶ n¨ng hoµn tr¶ vèn ®Çu t?
2. H∙y x¸c ®Þnh møc tr¶ nî b×nh qu©n mçi kú h¹n tr¶ nî?
3. X¸c ®Þnh nghÜa vô tr¶ nî ë kú h¹n tr¶ nî cuèi cïng?
BiÕt r»ng:
- Kú h¹n tr¶ nî lµ mét quý.
- Doanh nghiÖp nhËn tiÒn vay mét lÇn ®Ó thanh to¸n tiÒn mua thiÕt bÞ khi tr¹m trén bª t«ng
®îc l¾p ®Æt xong vµ ®i vµo ho¹t ®éng.
- L∙i vay tr¶ hµng th¸ng theo sè d thùc tÕ. L∙i suÊt mµ ng©n hµng ¸p dông víi dù ¸n nµy lµ
0,75% th¸ng.
Bµi 4:
Mét doanh nghiÖp may lËp tê tr×nh göi ng©n hµng vÒ viÖc vay vèn ®Çu t më réng quy m«
s¶n xuÊt (x©y dùng nhµ xëng), ®∙ cung cÊp cho ng©n hµng mét sè tµi liÖu chñ yÕu nh sau:
-Tæng dù to¸n ®Çu t ®∙ ®îc phª duyÖt: 500 triÖu ®ång, trong ®ã vèn ®¬n vÞ tham gia lµ
20%.
-Tû lÖ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh lµ 10% n¨m.
-L∙i rßng dù kiÕn hµng n¨m thu ®îc tõ viÖc ®Çu t nµy lµ 40 triÖu ®ång, doanh nghiÖp sö
dông 80% ®Ó tr¶ nî ng©n hµng.
-C¸c nguån kh¸c dïng ®Ó tr¶ nî lµ 8 triÖu ®ång mét n¨m.
-Thêi gian thi c«ng lµ 4 th¸ng (tõ 1/2/N ®Õn 1/6/N).
-TiÒn vay sÏ ®îc rót toµn bé 1 lÇn tõ ngµy ®Çu thi c«ng.
3
Sau khi thÈm ®Þnh, ng©n hµng ®∙ ®ång ý cho doanh nghiÖp vay víi thêi gian lµ 4,5 n¨m, l∙i
suÊt 1%/n¨m. Ng©n hµng vµ doanh nghiÖp tho¶ thuËn kú h¹n tr¶ nî lµ 6 th¸ng, kú h¹n tr¶ nî ®Çu tiªn
b¾t ®Çu khi c«ng tr×nh ®i vµo ho¹t ®éng.
Yªu cÇu: ViÖc ®a ra quyÕt ®Þnh vÒ thêi h¹n cho vay nh trªn cña ng©n hµng ®èi víi dù ¸n nµy
®∙ hîp lý cha? NÕu cha th× kho¶n vay nµy ph¶i ®iÒu chØnh nh thÕ nµo?
Bµi 5:
Ngµy 30/10/2000, nhµ m¸y X ®îc ng©n hµng cho vay trung h¹n 2.000 triÖu ®ång ®Ó mua
thiÕt bÞ ®Çu t chiÒu s©u. Thêi gian l¾p ®Æt ch¹y thö lµ 2 th¸ng, ®Çu th¸ng 1/2001 ®∙ ®i vµo s¶n
xuÊt ®óng tiÕn ®é, t¹o ra s¶n phÈm vµ cã doanh thu.
Trong thÈm ®Þnh, ng©n hµng ®∙ tËp hîp ®îc mét sè tµi liÖu vÒ dù ¸n nµy nh sau:
§¬n vÞ: triÖu ®ång
ChØ tiªu 2001 2002 2003 2004 2005
Tæng sè tiÒn ®îc thanh to¸n 3.000 3.500 5.300 5.300 4.000
Tæng chi phÝ sau thuÕ GTGT 2.400 2.500 2.500 2.500 2.000
§¬n vÞ dù kiÕn tû lÖ khÊu hao lµ 10%/n¨m vµ dµnh 50% lîi nhuËn sau thuÕ ®Ó tr¶ nî ng©n
hµng. Ng©n hµng vµ ®¬n vÞ thèng nhÊt 6 th¸ng tr¶ nî mét lÇn.
Yªu cÇu:
1. H∙y tÝnh sè tiÒn doanh nghiÖp dïng ®Ó tr¶ nî ng©n hµng hµng n¨m?
2. X¸c ®Þnh thêi h¹n cho vay vµ sè tiÒn tr¶ nî mçi lÇn?
BiÕt: ThuÕ GTGT ®Çu ra: 10%, thuÕ TNDN: 28%.
Bµi 6:
C«ng ty may X cã nhiÖm vô: xuÊt khÈu c¸c s¶n phÈm may s½n do c«ng ty s¶n suÊt, nhËp
khÈu c¸c lo¹i nguyªn liÖu, phô liÖu, trang thiÕt bÞ vµ phô tïng ngµnh may ®Ó phôc vô s¶n xuÊt cña
c«ng ty. Trong n¨m N, c«ng ty göi tíi NH bé hå s¬ vay vèn, trong ®ã cã mét sè tµi liÖu vÒ dù ¸n ®Çu t
nh sau:
1. Tªn dù ¸n: §Çu t ®æi míi thiÕt bÞ-më réng s¶n xuÊt, c¶i t¹o n©ng cÊp nhµ xëng phôc vô
s¶n xuÊt, gia c«ng hµng may mÆc.
2. Nhu cÇu vèn ®Çu t cè ®Þnh míi:
- X©y dùng nhµ xëng: 5.345 triÖu ®ång (thêi gian khÊu hao 10 n¨m),
- Mua s¾m thiÕt bÞ: 10.260 triÖu ®ång (thêi gian khÊu hao 5 n¨m),
4
- Tr¶ l∙i vay vèn trong thêi gian thi c«ng: theo ph¸t sinh thùc tÕ.
3. Nguån vèn ®Çu t:
3.1. Vay ng©n hµng 12 tû ®ång. L∙i suÊt 10%/n¨m. Thêi gian cho vay: 6,5 n¨m, b¾t ®Çu tõ
th¸ng 7/N. KÕ ho¹ch rót vèn:
-Th¸ng 7/N: rót 1.740 triÖu ®ång, ®Ó thanh to¸n chi phÝ x©y dùng
-Th¸ng7/N+1: rót 10.260 triÖu ®ång, thanh to¸n tiÒn mua m¸y mãc thiÕt bÞ.
Thêi gian tr¶ nî: 5 n¨m, b¾t ®Çu tõ th¸ng 1/N+2, kú h¹n tr¶ nî: 1 n¨m. Nguån tr¶ nî: Toµn bé
khÊu hao cña tµi s¶n míi vµ 50% lîi nhuËn sau thuÕ. L∙i ph¸t sinh thu hµng th¸ng (l∙i vay trong thêi
gian thi c«ng ®îc tr¶ ngay hµng n¨m).
3.2. Nguån vèn chñ së h÷u: tµi trî c¸c chi phÝ vèn ®Çu t cßn l¹i.
Yªu cÇu: LËp kÕ ho¹ch tr¶ nî gèc vµ l∙i.
Cho biÕt:
- Lîi nhuËn tríc thuÕ TNDN vµ l∙i vay vèn cè ®Þnh trong 5 n¨m ho¹t ®éng cña dù ¸n:
N¨m ho¹t ®éng 1 2 3 4 5
LN tríc thuÕ vµ l∙i tiÒn vay 1.765 2.025 2.528 2.803 3.036
- ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp: 28%.
- L∙i vay vèn trong thêi gian thi c«ng ®îc vèn ho¸ theo quy ®Þnh.
- Ph¬ng ph¸p khÊu hao ¸p dông: khÊu hao ®Òu.
Bµi 7:
Cho c¸c tµi liÖu sau ®©y, anh chÞ h∙y lËp b¶ng c©n ®èi thu chi trong 5 n¨m ho¹t ®éng cña dù
¸n.
1. Tªn dù ¸n: x©y dùng nhµ m¸y s¶n xuÊt s¶n phÈm X.
2. Tæng vèn ®Çu t: 12.780 triÖu ®ång
3. Nguån vèn ®Çu t:
- Vèn tù cã: 4.780 triÖu ®ång
- Vèn vay ng©n hµng: 8.000 triÖu ®ång, thêi gian vay 5 n¨m, nî tr¶ ®Òu trong 5 n¨m, mçi n¨m
1 lÇn vµo cuèi n¨m, l∙i suÊt 12%/n¨m.
3. C«ng suÊt ho¹t ®éng 1 n¨m: 3 triÖu ®¬n vÞ s¶n phÈm. Dù tÝnh khi dù ¸n ®i vµo ho¹t ®éng,
gi¸ b¸n (gåm thuÕ GTGT) lµ 3.058 ®/®vsp.
4. §Þnh møc chi phÝ (sau thuÕ GTGT) cho mét ®¬n vÞ s¶n phÈm: (®ång)
5
- Nguyªn liÖu: 880
- VËt liÖu, phô tïng thay thÕ: 144
- Nhiªn liÖu, n¨ng lîng: 120
- L¬ng, BHXH, BHYT, KPC§: 175
5. C¸c chi phÝ chung hµng n¨m (triÖu ®ång)
- Chi phÝ qu¶n lý ph©n xëng: 15% cña chi phÝ trùc tiÕp.
- Chi phÝ söa ch÷a TSC§ hµng n¨m lÇn lît lµ: 200, 250, 300, 350, 400.
- L∙i vay vèn lu ®éng hµng n¨m: 175
- Chi phÝ kh¸c: 137
6. Tµi liÖu kh¸c:
- KhÊu hao c¬ b¶n, ¸p dông ph¬ng ph¸p tuyÕn tÝnh, thêi gian khÊu hao 5 n¨m.
- ThuÕ GTGT ¸p dông ph¬ng ph¸p khÊu trõ, thuÕ ®Çu ra 10%, thuÕ ®Çu vµo 10% tÝnh trªn
chi phÝ nhiªn vËt liÖu, söa ch÷a.
- ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 28%.
Bµi 8:
Trong th¸ng 1/N, mét doanh nghiÖp göi ®Õn ng©n hµng A hå s¬ xin vay trung dµi h¹n ®Ó
thùc hiÖn dù ¸n ®Çu t më réng s¶n xuÊt. Trong hå s¬ cã mét vµi c¸c sè liÖu sau:
- Tæng møc vèn ®Çu t thùc hiÖn dù ¸n: 5580 triÖu ®ång
- Vèn chñ së h÷u thùc hiÖn dù ¸n b»ng 35% tæng møc vèn ®Çu t cho dù ¸n vµ c¸c nguån vèn
kh¸c tham gia lµ: 963 triÖu ®ång
- Gi¸ trÞ tµi s¶n thÕ chÊp: 4320 triÖu ®ång
T¹i thêi ®iÓm NH xÐt duyÖt cho vay, t×nh h×nh nguån vèn vµ sö dông vèn cña NH nh sau:
(®¬n vÞ: triÖu ®ång)