CÂU HỎI ÔN TẬP THUẾ QUỐC TẾ
1. Hồ sơ chuyển giá gồm:
a. Hồ sơ toàn cầu và hồ sơ quốc gia
b. Hồ sơ lưu trữ kết quả thanh tra chuyển giá
c. Hồ sơ khai báo các giao dịch liên kết nội bộ
d. Hồ sơ công ty con và công ty mẹ
2. Giá chuyển giao là giá:
a. Hình thành trong những giao dịch thực hiện giữa các bên liên kết
b. Hình thành khi một công ty mua hàng từ một bên liên kết
c. Hình thành khi các phân xưởng nội bộ xuất giao hoặc trao đổi hàng
hóa với nhau
d. Hình thành khi một công ty bán hàng cho một bên liên kết
3. Các tiêu chí phổ biến có thể được sử dụng để xác định các giao dịch liên kết:
a. Kiểm soát
b. Đầu tư
c. Cả 3 tiêu chí đều đúng
d. Sở hữu
4. Bản chất của hiệp định thuế là:
a. Xác lập nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế khi thực hiện các hoạt động
đầu tư ra nước ngoài
b. Quy định quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế
c. Quy định quyền và nghĩa vụ của các công ty tư vấn thuế quốc tế
d. Trao quyền và áp đặt nghĩa vụ cho các quốc gia ký kết hiệp định
5. Các chủ đề quan trọng của Thuế quốc tế hiện hành gồm
a. Anti-BEPS
b. Xác định tình trạng cư trú
c. Tất cả đều đúng
d. Thuế kỹ thuật số
6. Thẩm quyền về thuế là thuật ngữ đề cập đến:
a. Quyền điều tra các vi phạm về thuế
b. Quyền xử lý các quy định về thuế của một Cơ quan thuế
c. Quyền thực thi chính sách thuế của một quốc gia/vùng lãnh thổ
d. Quyền xây dựng các chính sách thuế của một đơn vị chuyên trách
7. Thiên đường thuế là những quốc gia/vùng lãnh thổ:
a. Thiếu minh bạch thông tin người nộp thuế
b. Không thu thuế trên phần thu nhập phát sinh ở nước ngoài
c. Thường được các công ty tư vấn thuế sử dụng để thực hiện hành vi
trốn thuế quốc tế
d. Không thu thuế (trực thu lẫn gián thu)
8. Mục tiêu chính nào sau đây không phải là mục tiêu của chính sách thuế quốc
tế:
a. Đảm bảo nguồn thu bình đẳng cho các quốc gia
b. Các đáp án còn lại đều đúng
c. Đảm bảo nghĩa vụ thuế công bằng cho người nộp thuế
d. Đảm bảo hài hòa với chính sách thuế nội địa
9. Giả sử bạn là một chuyên gia tư vấn thuế tại một công ty tư vấn và kiểm
toán thuế được thành lập tại Việt Nam. Khách hàng của bạn là một công ty
Việt Nam dự định mở rộng hoạt động đầu tư ở nước ngoài. Khía cạnh thuế
quốc tế trong công việc của bạn khi xử lý hồ sơ thuế của khách hàng này là:
a. Xác định phần thuế được khấu trừ (nếu có) trong tổng số thuế đã nộp
ở nước ngoài
b. Tư vấn nghĩa vụ thuế phải nộp ở nước ngoài đối với phần thu nhập
phát sinh ở nước ngoài
c. Các đáp án còn lại đều đúng
d. Xác định nghĩa vụ thuế phát sinh tại Việt Nam trong kỳ tính thuế
10.Không thu thuế thu nhập Thiên đường thuế là những quốc gia/vùng lãnh thổ:
a. Tất cả các đáp án còn lại đều đúng
b. Không thu thuế thu nhập
c. Thiếu minh bạch thông tin người nộp thuế
d. Có những chính sách ưu đãi thuế đặc biệt
11.Giả sử bạn là một chuyên gia tư vấn thuế tại một công ty tư vấn và kiểm
toán thuế được thành lập tại Việt Nam. Khách hàng của bạn là một cá nhân
nước ngoài lần đầu tiên đến công tác tại Việt Nam. Khía cạnh thuế quốc tế
trong công việc của bạn là:
a. Xác định tình trạng cư trú thuế theo quy định của Luật thuế Việt Nam
b. Tư vấn nghĩa vụ thuế phải nộp ở nước ngoài đối với phần thu nhập
phát sinh ở nước ngoài
c. Xác định tình trạng cư trú thuế theo quy định của Luật thuế nước
ngoài
d. Các đáp án còn lại đều đúng
12.Nếu quốc gia A thực thi thẩm quyền cư trú:
a. Quốc gia A sẽ thu thuế trên tổng thu nhập (và lợi tức) trong và ngoài
nước của đối tượng cư trú đồng thời thu thuế trên thu nhập phát sinh
tại Việt Nam của đối tượng không cư trú
b. Quốc gia A sẽ thu thuế trên thu nhập (và lợi tức) phát sinh tại quốc gia
A của đối tượng cư trú và đối tượng không cư trú
c. Quốc gia A sẽ thu thuế trên thu nhập (và lợi tức) của đối tượng cư trú
phát sinh trong và ngoài nước
d. Quốc gia A sẽ thu thuế trên đối tượng cư trú và đối tượng không cư
trú trên phần thu nhập phát sinh trong và ngoài nước
13.Việc sử dụng tiêu chí nào sau đây dễ dẫn đến tình trạng cư trú kép
a. Thời gian có mặt trong năm
b. Quốc tịch
c. Nơi đăng ký kinh doanh
14.Mục tiêu của hiệp định thuế:
a. Bao gồm tất cả các đáp án còn lại
b. Tạo khuôn khổ pháp lý để giới hạn quyền đánh thuế của mỗi quốc gia
c. Tránh đánh thuế hai lần
d. Hỗ trợ thương mại và đầu tư xuyên quốc gia bằng cách loại bỏ những
trở ngại thuế
15.Chọn câu phát biểu đúng
a. Thời gian có mặt trong năm là tiêu chí được sử dụng phổ biến để xác
định tình trạng cư trú đối với người nộp thuế cá nhân
b. Tiêu chí xác định tình trạng cư trú thuế đối với người nộp thuế cá
nhân áp dụng nhất quan ở các quốc gia
c. Thời gian có mặt trong năm là tiêu chí bắt buộc sử dụng để xác định
tình trạng cư trú đối với người nộp thuế cá nhân
d. Tất cả tiêu chí xác định tình trạng cư trú thuế đối với người nộp thuế
cá nhân mang tính thống nhất
16.Tiêu chí nào sau đây phù hợp để xác định tình trạng cư trú thuế của cá nhân
a. Sự hiện diện vật lý
b. Tất cả các tiêu chí đều đúng
c. Nơi sinh sống của người thân
d. Nơi tiến hành các hoạt động tạo ra thu nhập
17.Khi quyền đánh thuế theo nguyên tắc cư trú chồng lấp lên quyền đánh thuế
theo nguyên tắc nguồn sẽ dẫn đến vấn đề nào sau đây đối với người nộp thuế
a. Đánh thuế trùng
b. Tránh đánh thuế trùng
c. Cả 3 đáp án còn lại đều đúng
d. Hiệp định thuế
18.Trong trường hợp nào sau đây quốc gia A có quyền thu thuế thu nhập của
công ty X
a. Công ty X có tiến hành sản xuất kinh doanh thông qua cơ sở thường
trú ở quốc gia A
b. Công ty X có sở hữu một phần thu nhập có nguồn ở quốc gia A
c. Công ty X được thành lập ở quốc gia A
d. Cả 3 đáp án còn lại đều đúng
19.Bạn là cá nhân cư trú của Việt Nam, thì phần thu nhập nào của bạn có nghĩa
vụ kê khai thuế thu nhập cá nhân phải nộp tại Việt Nam
a. Thu nhập là tiền lương phát sinh tại Việt Nam
b. Tất cả các đáp án còn lại đều đúng
c. Thu nhập là thù lao thiết kế quảng cáo do một chủ thể nước ngoài đặt
hàng qua email
d. Thu nhập từ tư vấn dịch vụ tại Việt Nam
20.Nếu tập đoàn The Win là pháp nhân cư trú của Singapore, thì chính phủ
Singapore có thể có quyền thu thuế trên phần thu nhập nào của tập đoàn này
a. Phần thu nhập phát sinh tại Singapore hoặc có nguồn từ Singapore
b. Thu nhập của toàn tập đoàn phân bổ theo tỷ lệ doanh thu phát sinh tại
Singapore và Việt Nam
c. Phần thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Singapore
d. Tất cả đáp án còn lại đều sai
21.Cơ chế/ hình thức nào sau đây là một hình thức cạnh tranh thuế có hại:
a. Trở thành một thiên đường thuế
b. Các hành vi tránh thuế
c. Các hành vi hoạch định thuế
d. 3 đáp án còn lại đều đúng
22.Quy định nào sau đây không phù hợp để quản lý thuế thương mại điện tử:
