Đề án tốt nghiệp: Pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đóng vai trò trung tâm trong hệ thống tài chính quốc gia, không chỉ là nguồn thu ngân sách mà còn là công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế, thúc đẩy công bằng xã hội và định hướng phát triển. Trong bối cảnh hội nhập quốc tế sâu rộng và sự bùng nổ của nền kinh tế số, pháp luật TNDN hiện hành tại Việt Nam đang đối mặt với những thách thức đáng kể, đòi hỏi phải được nghiên cứu và hoàn thiện toàn diện. Sự thay đổi nhanh chóng của cấu trúc kinh tế và mô hình kinh doanh xuyên biên giới đặt ra yêu cầu cấp thiết về việc cải cách pháp luật thuế TNDN, nhằm đảm bảo tính đồng bộ, hiện đại và bảo vệ quyền đánh thuế quốc gia. Đề án này tập trung phân tích thực trạng và đề xuất các giải pháp chiến lược nhằm xây dựng một hệ thống thuế TNDN bền vững, công bằng, và minh bạch, hỗ trợ doanh nghiệp phát triển trong kỷ nguyên số.

Các nhà nghiên cứu, sinh viên chuyên ngành luật kinh tế và tài chính, chuyên gia pháp lý, cán bộ quản lý thuế, và các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp hoạt động trong bối cảnh hội nhập và kinh tế số.

Nghiên cứu này trình bày một phân tích toàn diện về pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Việt Nam, bắt đầu bằng việc hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn của các quy định hiện hành. Đề tài đi sâu phân tích đối tượng nộp thuế, căn cứ và phương pháp tính thuế, cùng các nguyên tắc xây dựng thuế TNDN. Để tăng tính thực tiễn và thuyết phục, nghiên cứu sử dụng phương pháp nghiên cứu tình huống, tập trung vào thực tiễn áp dụng pháp luật thuế TNDN tại Công ty TNHH Ngọc Anh Lâm Đồng giai đoạn 2022-2023, từ đó chỉ ra những thành công đạt được cũng như các khó khăn, vướng mắc còn tồn tại. Về phương pháp luận, nghiên cứu áp dụng phối hợp phương pháp phân tích, tổng hợp lý thuyết để làm rõ các học thuyết và nguyên tắc pháp lý; phương pháp so sánh pháp luật để đối chiếu với kinh nghiệm quốc tế và các dự thảo luật sửa đổi. Phương pháp quy nạp, diễn dịch được sử dụng để khái quát từ thực tiễn và giải thích các vấn đề pháp lý. Đặc biệt, nghiên cứu định lượng bằng phương pháp thống kê – mô tả các số liệu về thu ngân sách và tỉ lệ tuân thủ thuế, kết hợp với phân tích định tính từ case study, nhằm đưa ra những đánh giá khách quan. Trên cơ sở những phát hiện, đề án đề xuất các giải pháp chiến lược nhằm hoàn thiện khung pháp lý về thuế TNDN, bao gồm rà soát phạm vi điều chỉnh, cải tiến phương pháp tính thuế, và tăng cường tính đồng bộ của hệ thống pháp luật. Đồng thời, các kiến nghị về nâng cao hiệu quả thực thi cũng được đưa ra, như đẩy mạnh tuyên truyền, ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế, đơn giản hóa thủ tục và xây dựng văn hóa tuân thủ. Kết quả nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc góp phần hoàn thiện chính sách thuế, hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ nghĩa vụ thuế hiệu quả, và kiến tạo một môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng, bền vững trong bối cảnh hội nhập quốc tế và phát triển của nền kinh tế số.