Đề án Tốt nghiệp Thạc sĩ: Quản lý Tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Kỹ nghệ Phúc Anh

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:78

Thêm vào BST

Báo xấu

3
lượt xem 1
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Đề án "Quản lý Tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Kỹ nghệ Phúc Anh" được hoàn thành với mục tiêu nhằm phân tích, đánh giá thực trạng phát triển kinh doanh và quản lý tài chính tại Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh trong thời gian 2021 – 2023; Đề xuất giải pháp quản lý tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Kỹ nghệ Phúc Anh.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Đề án Tốt nghiệp Thạc sĩ: Quản lý Tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Kỹ nghệ Phúc Anh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI TRẦN THU THẢO QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ NGHỆ PHÚC ANH ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP THẠC SĨ HÀ NỘI, 2024
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI TRẦN THU THẢO QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ NGHỆ PHÚC ANH Chuyên ngành: Quản lý Kinh tế Mã số:8310110 ĐỀ ÁN TỐT NGHIỆP THẠC SĨ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS. Cao Hồng Loan HÀ NỘI, 2024
i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan bản đề án “Quản lý Tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Kỹ nghệ Phúc Anh” là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của tôi, chưa từng được sử dụng bảo vệ một học vị nào. Các số liệu và kết quả sử dụng trong đề án là hoàn toàn trung thực và có trích dẫn nguồn gốc rõ ràng. Hà nội, ngày……tháng…..năm 2024 TÁC GIẢ ĐỀ ÁN (Ký và ghi rõ họ tên) Trần Thu Thảo
ii LỜI CẢM ƠN Trước tiên, lời cảm ơn sâu sắc của tôi xin gửi tới đến TS. Cao Hồng Loan, giảng viên của trường hướng dẫn, chi tiết và tận tình giúp tôi thực hiện hoàn thành đề án này và cả trong quá trình học tập. Ngoài ra, tôi xin cảm ơn đến các thầy, cô giáo Khoa Kinh tế - Trường ĐH Thương Mại, những người đã giúp đỡ tôi trong suốt khóa học và Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh đã tạo điều kiện về thời gian và hỗ trợ số liệu nghiên cứu cho đề án này của tôi. Mặc dù có những hạn chế về thời gian, kiến thức nên trong đề án này của tôi sẽ có những thiếu sót. Tôi xin cảm ơn sự đóng góp, những ý kiến chân thành của mọi người. Hà Nội, ngày.....tháng.......năm 2024 TÁC GIẢ ĐỀ ÁN
iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .................................................................................................. i LỜI CẢM ƠN ....................................................................................................... ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ................................................................ vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ ............................................................. vii TÓM TẮT NỘI DUNG ĐỀ ÁN .......................................................................... x PHẦN MỞ ĐẦU ................................................................................................... 1 1 Lý do lựa chọn đề án ......................................................................................... 1 2 Mục tiêu và nhiệm vụ của đề án ...................................................................... 1 3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu.................................................................... 2 4 Quy trình và phƣơng pháp thực hiện đề án ................................................... 2 5 Kết cấu đề án ..................................................................................................... 3 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN .......................................................................................... 4 1.1.1 Các khái niệm cơ bản.................................................................................. 4 1.1.2 Nội dung quản lý tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn ................. 5 1.1.3 Một số yếu tố ảnh hƣởng tới quản lý tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn ............................................................................................................... 20 1.2 CƠ SỞ THỰC TIỄN .................................................................................... 23 1.2.1 Kinh nghiệm thực tiễn liên quan tới đề tài ............................................. 23 1.2.2 Bài học rút ra về quản lý tài chính cho Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh ...................................................................................................................... 25 1.3 CƠ SỞ PHÁP LÝ ......................................................................................... 26 PHẦN 2: NỘI DUNG CỦA ĐỀ ÁN 27 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ NGHỆ PHÚC ANH......................................................................................................... 27
iv 2.1.1 Quá trình phát triển và tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh .................................................................. 27 2.1.2 Các yếu tố ảnh hƣởng đến quản lý tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Kỹ nghệ Phúc Anh .............................................................................. 35 2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ NGHỆ PHÚC ANH .................................. 36 2.2.1 Quản lý nguồn vốn tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Kỹ nghệ Phúc Anh....................................................................................................................... 36 2.2.2 Quản lý tài sản tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Kỹ nghệ Phúc Anh 39 2.2.3 Quản lý doanh thu, chi phí tại Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh ..... 43 2.2.4 Quản lý lợi nhuận tại Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh ................... 44 2.2.5 Công tác kiểm tra, kiểm soát tài chính ................................................... 46 2.2.6 Các chỉ tiêu đánh giá tài chính tại Công ty ............................................. 47 2.2.7 Thảo luận rủi ro và khó khăn khi thực hiện các giải pháp ................... 49 2.3 CÁC KẾT LUẬN QUA PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ NGHỆ PHÚC ANH ............................................................................................ 50 2.3.1 Những kết quả đạt đƣợc ........................................................................... 50 2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân của hạn chế ......................................... 52 2.4. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ NGHỆ PHÚC ANH ...... 54 2.4.1 Giải pháp hoàn thiện bộ máy quản lý ..................................................... 54 2.4.2 Giải pháp hoàn thiện công tác lập kế hoạch và kiểm tra tài chính ...... 57 2.4.3 Nhóm các giải pháp khác.......................................................................... 59 PHẦN 3: CÁC ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ ....................................................... 60 3.1 ĐỀ XUẤT TỔ CHỨC THỰC HIỆN .......................................................... 61 3.1.1 Bối cảnh thực hiện đề án .......................................................................... 61
v 3.1.2 Phân công trách nhiệm thực hiện đề án.................................................. 62 3.2 KIẾN NGHỊ VỀ ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP ............. 62 KẾT LUẬN ......................................................................................................... 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................ 1
vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Stt Chữ viết tắt Diễn giải nghĩa 1 DN Doanh nghiệp 2 NSNN Ngân sách nhà nước 3 KT - XH Kinh tế - xã hội 4 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 5 TSCĐ Tài sản cố định 6 TSDH Tài sản dài hạn 7 TSNH Tài sản ngắn hạn 8 VLĐ Vốn lưu động 9 VCSH Vốn chủ sở hữu
vii DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng trang Cơ cấu về trình độ chuyên môn của Công ty TNHH Kỹ nghệ 2.1 32 Phúc Anh Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty tnhh Kỹ 2.2 34 nghệ Phúc Anh Kế hoạch tài chính của Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh 2.3 38 qua các năm Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh giai 2.4 40 đoạn 2021 – 2023 2.5 Tài sản cố định của Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh 40 Cơ cấu tài sản lưu động Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh 2.6 40 giai đoạn 2021 – 2023 2.7 Doanh thu thực tế và kế hoạch giai đoạn 2020 – 2023 40 Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Phúc Anh 2.8 41 trong giai đoạn 2021 – 2023 2.9 Các khoản chi phí của Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh 41 Lợi nhuận từ các nguồn hình thành của Phúc Anh trong giai 2.10 42 đoạn 2021 – 2023 Tình hình phân phối lợi nhuận sau thuế của Công ty TNHH 2.11 42 Kỹ nghệ Phúc Anh giai đoạn 2021 – 2023 Tỷ số thanh toán hiện hành của Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc 2.12 43 Anh, giai đoạn 2021 – 2023 Tỷ số thanh toán nhanh của Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc 2.13 44 Anh, giai đoạn 2021 – 2023
viii Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu của Công ty TNHH Kỹ nghệ 2.14 45 Phúc Anh, giai đoạn 2021 – 2023 Tỷ số nợ trên tài sản của Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh, 2.15 46 giai đoạn 2021 – 2023 Tỷ số cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc 2.16 47 Anh, giai đoạn 2021 – 2023 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Tên bảng trang 2.1 Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh 31 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Kỹ nghệ 2.2 34 Phúc Anh
ix
x TÓM TẮT NỘI DUNG ĐỀ ÁN Trước hết, việc tối ưu hóa chiến lược kinh doanh của một công ty TNHH sẽ giúp Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh có được nguồn tài chính duy trì, phát triển công ty. Đề án tập trung phân tích và đưa ra các khái niệm, đặc điểm và hoạt động quản lý tài chính tại công ty TNHH qua các nội dung: (i) tổ chức bộ máy quản lý tài chính của công ty TNHH; (ii) công tác lập kế hoạch tài chính của công ty TNHH; (iii) công tác quản lý vốn và tài sản cố định; (iv) công tác kiểm tra, kiểm soát tài chính; (v) các chỉ tiêu đánh giá tài chính. Đây là các nội dung được áp dụng trong việc phân tích hoạt động quản lý tài chính tại Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh để từ đó đề án đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác lý tài chính tại Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh như sau: Thứ nhất, hoàn thiện bộ máy quản lý Thứ hai, hoàn thiện công tác lập kế hoạch và kiểm tra tài chính Thứ ba, sử dụng nguồn lực vốn của công ty Thứ tư, nâng cao chất lượng đội ngũ quản lý tài chính Để thực hiện đề án này, trách nhiệm xây dựng đề án thực hiện như sau: + Giám đốc Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh là trưởng ban chỉ đạo thực hiện đề án + Phòng kế toán – tài chính của Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh là trưởng ban chỉ đạo thực hiện đề án thực hiện triển khai thực hiện + Đơn vị tư vấn tài chính (thuê) thực hiện các nhiệm vụ tư vấn về các giải pháp quản lý tài chính của Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh Cũng trong đề án này, những khó khăn và thực hiện đề án được trình bày nhằm giúp đề án xây dựng những kiến nghị với cơ quan quản lý nhà nước và công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh trong công tác về quản lý tài chính của công ty nhằm nâng cao chất lượng của hoạt động này nhằm góp phần phát triển công ty Từ khóa: tài chính, quản lý, quản lý tài chính.
1 PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý do lựa chọn đề án Sự phát triển của mỗi quốc gia không thể thiếu sự đồng hành, phát triển của các doanh nghiệp, không chỉ là các doanh nghiệp nhà nước, tập đoàn nhà nước, tập đoàn quốc tế mà còn có những đóng góp quan trọng của các doanh nghiệp nhỏ. Các doanh nghiệp của nước ta cũng đang trong giai đoạn hội nhập quốc tế, việc tối ưu hóa mọi khía cạnh của hoạt động kinh doanh và tài chính của công ty, nhằm đảm bảo sự ổn định, bền vững và phát triển bền vững trong dài hạn của các doanh nghiệp trong bối cảnh hiện nay. Trước hết, việc tối ưu hóa chiến lược kinh doanh sẽ giúp Công ty TTHH Kỹ nghệ Phúc Anh tập trung nguồn lực và năng lượng vào những lĩnh vực có tiềm năng và lợi nhuận cao nhất. Thông qua việc phân tích tài chính, kế hoạch tài chính, đánh giá cạnh tranh và xác định các mục tiêu chiến lược rõ ràng, công ty có thể định hình và phát triển một kế hoạch hành động đúng đắn để đạt được những mục tiêu kinh doanh dài hạn. Một trong những lợi ích lớn nhất của quản lý tài chính là việc nâng cao sức cạnh tranh của công ty. Bằng cách tối ưu hóa các hoạt động kinh doanh và tài chính, công ty có thể tăng cường vị thế của mình trên thị trường, thu hút được nhiều khách hàng hơn và tăng cường thị phần. Điều này sẽ mang lại lợi ích lớn cho công ty, từ việc tăng doanh số bán hàng đến việc củng cố uy tín và hình ảnh thương hiệu. Cuối cùng, việc quản lý tài chính cũng mang lại giá trị lớn cho cổ đông của công ty. Bằng cách tăng cường hiệu suất hoạt động và tăng cường lợi nhuận, công ty có thể tạo ra giá trị cho cổ đông thông qua việc tăng giá trị cổ phiếu và cung cấp cơ hội cho việc chia cổ tức. Tóm lại, quản lý tài chính trong Công ty trách nhiệm hữu hạn Kỹ nghệ Phúc Anh không chỉ là một bước đi chiến lược mà còn là một cơ hội để thúc đẩy sự phát triển và tăng cường sức cạnh tranh của công ty trong thị trường ngày càng cạnh tranh hiện nay. Điều này không chỉ mang lại lợi ích cho công ty mà còn đem lại giá trị cho tất cả các bên liên quan. Từ những lý do cấp thiết nêu trên tác giả chọn đề tài ‘‘Quản lý Tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Kỹ nghệ Phúc Anh’’ làm đề án tốt nghiệp. 2 Mục tiêu và nhiệm vụ của đề án 2.1 Mục tiêu
2 Trong nghiên cứu này mục tiêu của đề án là nghiên cứu thực trạng quản lý tài chính tại Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh từ đó có những giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý tài chính tại công ty này trong giai đoạn tiếp theo; 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Hệ thống hóa cơ sở lý luận về quản lý tài chính tại công ty TNHH Phân tích, đánh giá thực trạng phát triển kinh doanh và quản lý tài chính tại Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh trong thời gian 2021 – 2023 Xác định quan điểm, định hướng và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao việc quản lý tài chính trong giai đoạn tới Đề xuất giải pháp quản lý tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Kỹ nghệ Phúc Anh 3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu - Những vấn đề lý luận và thực tiễn việc quản lý tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Kỹ nghệ Phúc Anh Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: hoạt động trong công ty trách nhiệm hữu hạn Kỹ nghệ Phúc Anh - Phạm vi thời gian: Đề tài nghiên cứu trong giai đoạn 2021-2023. - Phạm vi nội dung: Đề án nghiên cứu hoạt động quản lý tài chính tại Công ty TNHH Kỹ nghệ Phúc Anh 4 Quy trình và phƣơng pháp thực hiện đề án Để thực hiện đề án này, quy trình thực hiện đề án được thực hiện theo các bước như sau: Bước 1: Lập đề cương theo mẫu quy định Bước 2: Giảng viên hướng dẫn duyệt đề cương Bước 3: Nghiên cứu, tìm kiếm tài liệu Bước 4: Thực hiện viết đề án tốt nghiệp Bước 5: Hoàn thiện đề án Bước này là giai đoạn hoàn thiện đề án trước khi in đề án nộp Khoa. Trong bước này, các phần 1, 2, 3 của đề án được hoàn thiện và kiểm tra kỹ trước khi trình giảng viên hướng dẫn nhận xét và ký xác nhận quá trình thực hiện đề án; Trong đề án này, các phương pháp thực hiện đề án: + Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp
3 Thu thập, phân loại tài liệu đã được công bố về thực trạng và chính sách nhà nước nhằm quản lý tài chính trong công ty: Các đề án, đề tài, sách tham khảo, các bài báo khoa học chuyên ngành, các luận án tiến sĩ, đồng thời thu thập, phân loại các văn bản về nhà nước đã ban hành như: Luật, Nghị định, quyết định, chỉ thị, nghị quyết, thông tư liên quan đến đề tài. + Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp Thu thập dữ liệu sơ cấp thông qua khảo sát tác giả tiến hành khảo sát 120 khách hàng thường xuyên mua sản phẩm và sử dụng dịch vụ tại công ty. Nội dung khảo sát về các yếu tố cấu thành: Chất lượng, số lượng, hệ thống, mạng lưới,… Cách thức phát, thu phiếu điều tra: Tác giả gửi phiếu bằng hai cách đó là trực tiếp và qua email. + Phương pháp phân tích, xử lý dữ liệu. Xử lý kết quả điều tra: Số liệu khảo sát sau khi thu thập được xử lý bằng phần mềm Excel tính tỷ lệ % Các phương pháp khác được sử dụng để phân tích: tổng hợp, so sánh… 5 Kết cấu đề án Đề án được kết cấu gồm 3 Phần như sau: Phần 1: Cơ sở xây dựng đề án Phần 2: Nội dung của đề án Phần 3: Các đề xuất và kiến nghị
4 PHẦN 1: CƠ SỞ XÂY DỰNG ĐỀ ÁN 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1.1 Các khái niệm cơ bản 1.1.1.1 Khái niệm công ty trách nhiệm hữu hạn Công ty TNHH là một loại hình công ty được đánh giá là có nhiều tính ưu việt và được ưa chuộng bởi bản chất pháp lý của nó. Việc thừa nhận loại hình công ty TNHH trong hệ thống pháp luật Việt Nam trải qua những giai đoạn lịch sử khá lâu dài. Luật công ty năm 1990 cũng chỉ quy định loại hình công ty TNHH hai thành viên (nhiều thành viên) bên cạnh đó, loại hình công ty cổ phần mà không quy định công ty TNHH một thành viên đặt ra một số trở ngại cho các nhà đầu tư, kinh doanh. Sự ra đời của Luật Doanh nghiệp năm 1999 với việc quy định công ty TNHH một thành viên đã hóa giải cho trở ngại này. Tuy nhiên, Luật doanh nghiệp năm 1999 chỉ quy định loại hình công ty TNHH một thành viên do tổ chức thành lập mà chưa thừa nhận loại hình công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ sở hữu. Sự ghi nhận và đảm bảo quyền con người mà một trong những quyền đó là quyền tự do kinh doanh đòi hỏi việc ra đời của một loại hình công ty TNHH do một cá nhân đầu tư bằng vốn thành lập là một xu thế tất yếu. Chính vì vậy, Luật doanh nghiệp 2020 đã khái niệm về công ty TNHH như sau: Thứ nhất, Khoản 6 Điều 4 thì công ty bao gồm công ty TNHH, công ty cổ phần và công ty hợp danh. Thứ hai, Khoản 7 Điều 4 thì công ty TNHH bao gồm công ty TNHH một thành viên và công ty TNHH hai thành viên trở lên. Quy mô về số lượng thì công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên là doanh nghiệp có từ 02 đến 50 thành viên là tổ chức, cá nhân. Ngoài ra, các quy định khác về công ty TNHH cũng được Luật doanh nghiệp 2020 quy định; Như vậy, khái niệm về công ty TNHH được tác giả đưa ra nhằm phục vụ cho nghiên cứu của đề án này như sau: Công ty TNHH là doanh nghiệp có một thành viên, hoặc hai thành viên trở lên hoạt động theo quy định của Luật Doanh nghiệp; 1.1.1.2 Khái niệm Quản lý tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn Theo Bùi Văn Vần & Vũ Văn Ninh (2015) thì tài chính doanh nghiệp được hiểu như sau: “Tài chính doanh nghiệp là phương thức huy động, phân bổ
5 và sử dụng các nguồn lực tài chính của các doanh nghiệp nhằm đạt được những mục tiêu trong hoạt động kinh doanh”. Với khái niệm về Công ty TNHH như trên thì, quản lý tài chính của công ty TNHH là việc lựa chọn, đưa ra quyết định và tổ chức thực hiện các quyết định tài chính nhằm đạt được các mục tiêu của công ty TNHH đề ra. Do các quyết định tài chính của công ty TNHH gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động của công ty TNHH. Quản trị tài chính công ty TNHH bao gồm các hoạt động của người quản lý (giám đốc công ty) liên quan tới các hoạt động đầu tư, mua sắm, tài trợ và quản lý tài sản của công ty nhằm đạt được các mục tiêu về kinh tế công ty đặt ra. Có thể thấy rằng, quản lý tài chính của một công ty TNHH liên quan tới 03 loại quyết định: (01) quyết định đầu tư; (02) quyết định huy động vốn; (03) quyết định phân phối lợi nhuận sao cho có hiệu quả, lợi nhuận cao nhất; Quản trị tài chính tại công ty TNHH là một bộ phận, là nội dung quan trọng hàng đầu trong hoạt động quản lý công ty, nó có quan hệ chặt chẽ và ảnh hưởng tới tất cả các mặt hoạt động của công ty, hầu hết các quyết định quản lý doanh nghiệp đều dựa trên cơ sở những kết quả rút ra từ việc đánh giá về mặt tài chính của hoạt động quản lý của doanh nghiệp nói chung, điều này xuất phát từ vai trò công tác quản lý đối với mỗi công ty, tổ chức. 1.1.2 Nội dung quản lý tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn 1.1.2.1 Công tác lập kế hoạch tài chính của Công ty TNHH Trong quản lý tài chính của công ty TNHH việc đầu tiên là phải tìm hiểu, khảo sát thị trường để lập kế hoạch tài chính bao gồm: (i) Kế hoạch vốn kinh doanh; (ii) Kế hoạch ngành nghề kinh doanh; (iii) Kế hoạch nhân sự cần sử dụng; (iv) Kế hoạch sản xuất – kinh doanh; (v) Kế hoạch trong hoạt động marketing,… của công ty TNHH Lập kế hoạch tài chính của công ty TNHH là quá trình phát triển các kế hoạch tài chính ngắn hạn cũng như dài hạn nhằm đạt được các mục tiêu của công ty TNHH. Các kế hoạch tài chính của công ty TNHH được đo lường thông qua đơn vị tiền tệ có số liệu thực tế, chi tiết, cụ thể. Chính vì vậy, xây dựng kế hoạch tài chính của công ty TNHH đóng vai trò quan trọng, then chốt trong việc lập kế hoạch và kiểm soát tài chính của công ty TNHH. Các kế hoạch tài chính của công ty TNHH xác định cụ thể mục tiêu và các hoạt động cần thực hiện để đạt được mục tiêu mà công ty TNHH đã đề ra. Các hoạt động cần sử dụng các nguồn
6 lực chung của công ty TNHH. Do đó, ngân sách của công ty TNHH cũng được sử dụng cho mục tiêu kiểm soát, trong đó việc thiết lập các tiêu chuẩn và tiếp nhận các thông tin phản hồi về hiệu suất thực tế và thực hiện các hành động điều chỉnh nếu hiệu suất thực tế lệch nhiều so với hiệu suất kế hoạch. Công ty TNHH thực hiện xây dựng kế hoạch tài chính sẽ cho phép quyết định lượng nguyên vật liệu mà công ty TNHH có thể mua, sản phẩm có thể tung ra thị trường và khả năng của mình có thể marketing nhằm đưa sản phẩm tới người tiêu dùng, thị trường. 1.1.2.2 Quản lý nguồn vốn Vốn là điều kiện không thể thiếu được để một doanh nghiệp được thành lập và tiến hành các hoạt động sản xuất – kinh doanh.Vì vậy, quản lý vốn của doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động quản lý tài chính của các doanh nghiệp. Theo Bùi Văn Vần (2008) thì “Quản lý vốn trong doanh nghiệp là tổng thể các tác động vào quá trình tổ chức, điều hành việc hình thành, sử dụng và thay thế vốn của doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu đặt ra trong quá trình sản xuất kinh doanh” Trong quản lý vốn của công ty TNHH, nguyên tắc quản lý là các chỉ tiêu phân tích phản ánh được sức sản xuất, suất hao phí cũng như sức sinh lời của từng loại vốn (kể cả tổng số và phần gia tăng) và phù hợp với công thức đánh giá hiệu quả chung. - Vốn trong công ty TNHH có thể phân chia theo nhiều tiêu chí khác nhau, cụ thể: + Theo phạm vi huy động vốn kinh doanh bao gồm: (i) Vốn bên trong; (ii) vốn bên ngoài. Đối với vốn bên trong công ty TNHH chính là lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư. Hàng năm các công ty TNHH có thể sử dụng một phần lợi nhuận sau thuế để bổ sung tăng vốn, tự đáp ứng nhu cầu đầu tư tăng trưởng của công ty TNHH. Nguồn vốn này nhiều hay ít phụ thuộc vào kết quả kinh doanh, chiến lược kinh doanh và cơ hội đầu tư của công ty TNHH Về vốn bên ngoài công ty TNHH bao gồm: (i) vay dài hạn; (ii) thuê tài chính. Đối với vay dài hạn, các công ty TNHH vay dài hạn ngân hàng thương mại và các tổ chức tài chính, tín dụng khác. Để thực hiện dự án đầu tư, kinh
7 doanh, trường hợp công ty TNHH đã huy động hết các nguồn vốn bên trong công ty TNHH mà vẫn không đủ đáp ứng nhu cầu về vốn thì công ty TNHH buộc phải tìm kiếm, khai thác nguồn tài trợ từ bên ngoài. Thuê tài chính, bao gồm thuê tài sản và thuê tài chính. Thuê tài sản là việc công ty TNHH sử dụng tài sản của công ty cho bên cần thuê tài sản thông qua hợp đồng thỏa thuận giữa hai bên, trong đó, bên thuê tài sản phải trả cho công ty TNHH một số tiền tương ứng với thời hạn thuê theo thỏa thuận giữa các bên. Đối với thuê tài chính, còn được gọi là thuê vốn, là phương thức tài trợ tín dụng trung và dài hạn không thể hủy ngang. Theo phương thức này, người cho thuê thường mua tài sản, thiết bị theo yêu cầu của người thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với tài sản cho thuê. Người thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn đã thỏa thuận và không được hủy bỏ hợp đồng trước thời hạn. + Theo thời gian huy động sử dụng vốn: (i) Nguồn vốn ngắn hạn; (ii) nguồn vốn dài hạn. Đối với nguồn vốn ngắn hạn của công ty TNHH bao gồm: nợ phải trả có tính chất chu kỳ, nợ phải trả nhà cung cấp và tín dụng ngân hàng. Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH thường phát sinh các khoản nghĩa vụ tài chính nhưng chưa đến kỳ phải thanh toán ngay đã tạo ra nguồn tài trợ mà công ty TNHH có thể sử dụng nhưng không phải trả tiền cho việc sử dụng nguồn tài trợ đó như: tiền lương, tiền thuế phải nộp, BHXH phải nộp,… Đối với nợ phải trả nhà cung cấp, việc công ty TNHH mua nợ, chịu nhà cung cấp vật tư, hàng hóa, dịch vụ sẽ hình thành nên khoản nợ phải trả nhà cung cấp, đây được xem là một hình thức tín dụng và còn được gọi là tín dụng thương mại, hình thức này chiếm vị trí quan trọng trong nguồn tài trợ ngắn hạn đối với công ty TNHH, nhất là với các công ty TNHH mới thành lập hoặc vốn hoạt động còn hạn chế. Tín dụng ngân hàng là nguồn vốn ngắn hạn rất quan trọng và ngày càng trở nên phổ biến đối với công ty TNHH nhằm đáp ứng cho nhu cầu vốn lưu động của công ty TNHH gia tăng trong hoạt động kinh doanh. Các tổ chức tín dụng có thể cho các công ty TNHH vay ngắn hạn với thời gian tối đa là 12 tháng. Thời hạn cho vay cụ thể của từng doanh nghiệp được xác định với chu kỳ sản xuất, kinh doanh và khả năng trả nợ của công ty TNHH, trong đó, lãi suất cho vay là lãi suất thỏa thuận theo cơ chế thị trường và phù hợp với pháp luật.
8 Đối với nguồn vốn dài hạn của công ty TNHH bao gồm nguồn vốn bên trong và vốn bên ngoài của công ty TNHH. + Đặc điểm sở hữu nguồn vốn kinh doanh của công ty TNHH: Vốn kinh doanh của công ty TNHH là toàn bộ số tiền ứng trước mà công ty TNHH bỏ ra để đầu tư hình thành các tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH. Nói các khác, đó là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị các tài sản mà công ty TNHH đã đầu tư và sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận; Phân loại vốn theo nguồn hình thành, theo cách phân loại này, vốn của công ty TNHH bao gồm: Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu (VCSH). Trong quá trình sản xuất kinh doanh, ngoài số VCSH và coi như tự có thì công ty TNHH còn phải sử dụng một khoản khá lớn vốn đi vay của ngân hàng. Bên cạnh đó còn có khoản vốn chiếm dụng lẫn nhau của các đơn vị nguồn hàng, khách hàng và bạn hàng. Tất cả các yếu tố này hình thành nên khoản nợ phải trả của công ty TNHH. Nợ phải trả: Là khoản nợ phát sinh trong quá trình kinh doanh mà công ty TNHH có trách nhiệm phải trả cho các tác nhân kinh tế như nợ vay ngân hàng, nợ vay của các chủ thể kinh tế, nợ vay của cá nhân, phải trả cho người bán, phải nộp ngân sách… VCSH: Là nguồn vốn thuộc sở hữu của chủ công ty TNHH và các thành viên trong công ty TNHH, trong quá trình vận hành hoạt động kinh doanh của công ty TNHH thu lại được. Nguyên tắc quản lý nguồn vốn: Để thực hiện tốt việc quản lý vốn của công ty TNHH, việc quản lý vốn cần thực hiện theo nguyên tắc sau: + Đảm bảo đủ nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH vì nhu cầu vốn thay đổi theo các giai đoạn sản xuất khác nhau, điều kiện và thời kỳ sản xuất khác nhau. + Đảm bảo nguồn vốn sử dụng một cách đúng mục đích, mục tiêu về kế hoạch sử dụng vốn. + Triệt để tiết kiệm, giảm bớt số lượng vốn lưu động sử dụng để đảm bảo cho sản xuất của công ty TNHH với số lượng vốn ít nhất bằng cách phân tích tình hình thực tế về cung cấp, phân phối tiêu thụ, dùng các phương pháp, biện pháp trong sản xuất kinh doanh để mang lại hiệu quả sử dụng vốn lưu động;