1
DANH M C CH VI T T TỤ Ữ Ế Ắ
STT Ch vi t t tữ ế ắ Ch vi t đ y đữ ế ầ ủ
1 BHXH B o hi m xã h iả ể ộ
2 BHYT B o hi m y tả ể ế
3 BCĐKT B ng cân đ i k toánả ố ế
4 BCTC Báo cáo tài chính
5 CSH Ch s h uủ ở ữ
6 HH H u hìnhữ
7 HTK Hàng t n khoồ
8 NCVLĐR Nhu c u v n l u đ ng ròngầ ố ư ộ
19 NH Ng n h nắ ạ
10 NVTT Ngu n v n t m th iồ ố ạ ờ
11 NVTX Ngu n v n th ng xuyênồ ố ườ
12 NQR Ngân qu ròngỹ
13 TSCĐ Tài s n c đ nhả ố ị
14 TSDH Tài s n dài h nả ạ
15 TSNH Tài s n ng n h nả ắ ạ
16 VLĐR V n l u đ ng ròngố ư ộ
17 VH Vô hình
18 XDCB Xây d ng c b nự ơ ả
2
DANH M C S Đ , B NG BI UỤ Ơ Ồ Ả Ể
1. Danh m c b ng bi uụ ả ể
B ng 2.1.ả B ng báo cáo KQKD c a Công ty (2011-2013)ả ủ .......................................25
B ng 2.2. Tình hình tài s n c đ nh c a Công ty năm 2012ả ả ố ị ủ .....................................28
B ng 2.3. Tình hình lao đ ng c a Công ty năm 2012ả ộ ủ ................................................28
B ng 2.4. Phân tích quy mô tài s n c a Công ty (2011-2013)ả ả ủ ..................................36
B ng 2.5: Phân tích k t c u tài s n c a Công ty (2011-2013)ả ế ấ ả ủ ................................39
B ng 2.6: Phân tích quy mô ngu n v n c a Công ty (2011-2013)ả ồ ố ủ ...........................42
B ng 2.7: ảPhân tích tính t ch v tài chính c a Công ty (2011-2013)ự ủ ề ủ ...................44
B ng 2.8: ảPhân tích tính n đ nh v tài chính c a Công ty (2011-2013)ổ ị ề ủ .................47
Bang 2.9: Các ch tiêu phân tích cân b ng tài chính c a Công ty (2011-2013) ỉ ằ ủ ........50
B ng 3.1: B ng tóm t t các ch tiêuả ả ắ ỉ ............................................................................52
B ng 3.2: Báo cáo k ho ch v n b ng ti nả ế ạ ố ằ ề ..............................................................59
B ng 3.3: B ng theo dõi tình hình công n khách hàngả ả ợ ............................................63
2. Danh m c s đụ ơ ồ
S đ 2.1: ơ ồ Quy trình ch bi n chè thành ph mế ế ẩ .........................................................28
S đ 2.2: C c u t ch c c a công ty TNHH MTV Chè Bi n H .ơ ồ ơ ấ ổ ứ ủ ể ồ ......................30
S đ 2.3: B máy k toán t i công ty TNHH MTV Chè Bi n Hơ ồ ộ ế ạ ể ồ........................31
S đ 2.4: Trình t ghi s k toán theo hình th c Ch ng t ghi sơ ồ ự ổ ế ứ ứ ừ ổ........................33
3. Danh m c bi u đụ ể ồ
Bi u đ 2.1: Bi u đ bi n đ ng quy mô t ng tài s n (2011-2013)ể ồ ể ồ ế ộ ổ ả ........................35
Bi u đ 2.2: Bi u đ t tr ng các kho n m c trong t ng tài s n (2011-2013)ể ồ ể ồ ỷ ọ ả ụ ổ ả .....39
Bi u đ 2.3:ể ồ Bi u đ th hi n t su t n , t su t t tài tr (2011-2013)ể ồ ể ệ ỷ ấ ợ ỷ ấ ự ợ .............43
Bi u đ 2.4: Bi u đ th hi n t su t NVTX, t su t NVTT (2011-2013)ể ồ ể ồ ể ệ ỷ ấ ỷ ấ ...........46
3
L I M Đ UỜ Ở Ầ
1. Tính c p thi t c a đ tàiấ ế ủ ề
Phân tích c u trúc tài chính là vi c phân tích tình hình huy đ ng, s d ng v nấ ệ ộ ử ụ ố
và m i quan h gi a tình hình huy đ ng v i tình hình s d ng v n c a doanhố ệ ữ ộ ớ ử ụ ố ủ
nghi p. Qua đó, giúp cho nhà qu n lý n m đ c tình hình phân b tài s n và cácệ ả ắ ượ ổ ả
ngu n tài tr c a tài s n, bi t đ c các nguyên nhân cũng nh các d u hi u nhồ ợ ủ ả ế ượ ư ấ ệ ả
h ng đ n cân b ng tài chính. Nh ng thông tin này s là nh ng căn c quan tr ngưở ế ằ ữ ẽ ữ ứ ọ
đ các nhà qu n tr ra các quy t đ nh đi u ch nh chính sách huy đ ng và s d ngể ả ị ế ị ề ỉ ộ ử ụ
v n c a mình, đ m b o cho doanh nghi p có đ c m t c u trúc tài chính lànhố ủ ả ả ệ ượ ộ ấ
m nh, hi u qu , tránh đ c các r i ro trong kinh doanh.ạ ệ ả ượ ủ
Trong đi u ki n hi n nay, khi n n kinh t chuy n sang kinh t th tr ng, sề ệ ệ ề ế ể ế ị ườ ự
c nh tranh trong kinh doanh ngày càng tr nên gay g t. Đ đ ng v ng trên thạ ơ ắ ể ứ ữ ị
tr ng, đ có đ c các quy t đ nh kinh doanh đúng đ n, b t c m t doanh nghi pườ ể ượ ế ị ắ ấ ứ ộ ệ
nào cũng quan tâm t i tình hình tài chính, vì n đ nh tình hình tài chính là c s choớ ổ ị ơ ở
s t n t i và phát tri n c a doanh nghi p.ự ồ ạ ể ủ ệ
T nh ng lý do trên, em đã ch n đ tài: ừ ữ ọ ề “Phân tích c u trúc tài chính t iấ ạ
Công ty TNHH MTV Chè Bi n H ”ể ồ làm đ tài nghiên c u c a mình.ề ứ ủ
2. M c tiêu nghiên c uụ ứ
Trên c s lý lu n v c u trúc tài chính, chuyên đ s ti n hành đánh giá th cơ ở ậ ề ấ ề ẽ ế ự
tr ng c u trúc tài chính c a Công ty t đó rút ra nh ng đi m m nh và đi m y uạ ấ ủ ừ ữ ể ạ ể ế
trong chính sách tài tr c a Công ty nh m cung c p thông tin cho nhà qu n trợ ủ ằ ấ ả ị
doanh nghi p. T công tác phân tích này, nhà qu n tr s bi t đ c cân b ng tàiệ ừ ả ị ẽ ế ượ ằ
chính hi n t i c a Công ty đ t đó đ a ra các gi i pháp hoàn thi n c u trúc tàiệ ạ ủ ể ừ ư ả ệ ấ
chính nh m c i thi n cân b ng tài chính, gi m r i ro lien quan đ n ho t đ ng tàiằ ả ệ ằ ả ủ ế ạ ộ
tr . Đây cũng là c s đ Công ty TNHH MTV Chè Bi n H thu hút thêm cácợ ơ ở ể ể ồ
ngu n v n đ ph c v cho m c đích kinh doanh c a mình.ồ ố ể ụ ụ ụ ủ
3. Đ i t ng và ph m vi nghiên c uố ượ ạ ứ
Đ i t ng nghiên c u c a đ tài đ c gi i h n trong vi c phân tích c u trúcố ượ ứ ủ ề ượ ớ ạ ệ ấ
tài chính t i Công ty TNHH MTV Chè Bi n H . ạ ể ồ
Ph m vi không gian: t i phòng k toán Công ty TNHH MTV Chè Bi n Hạ ạ ế ể ồ
4
Ph m vi th i gian: Đ tài đ c ti n hành nghiên c u t ngày 10/02/2014 đ nạ ờ ề ượ ế ứ ừ ế
ngày 04/04/2014
4. Ph ng pháp nghiên c uươ ứ
Đ n i dung phân tích đúng v i tình hình th c t t i công ty em đã s d ng cácể ộ ớ ự ế ạ ử ụ
ph ng pháp phân tích sau: Ph ng pháp so sánh, ph ng pháp cân đ i, ph ngươ ươ ươ ố ươ
pháp phân tích ngu n s li u ch y u t b ng cân đ i k toán…ồ ố ệ ủ ế ừ ả ố ế
5. B c c c a đ tàiố ụ ủ ề
Ngoài ph n m đ u, k t lu n, ph l c, chuyên đ bao g m 3 ch ng:ầ ở ầ ế ậ ụ ụ ề ồ ươ
Ch ng 1: C s lý lu n v phân tích c u trúc tài chính trong doanhươ ơ ở ậ ề ấ
nghi pệ
Ch ng 2: Phân tích th c tr ng c u trúc tài chính t i Công ty TNHHươ ự ạ ấ ạ
MTV Chè Bi n Hể ồ
Ch ng 3: Đánh giá t ng quát v c u trúc tài chính và hoàn thi n c uươ ổ ề ấ ệ ấ
trúc tài chính t i Công ty TNHH MTV Chè Bi n Hạ ể ồ
5
CH NG 1: C S LÝ LU N V PHÂN TÍCH C U TRÚCƯƠ Ơ Ở Ậ Ề Ấ
TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHI PỆ
1.1. KHÁI QUÁT V C U TRÚC TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH C U TRÚCỀ Ấ Ấ
TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHI PỆ
1.1.1. Các khái ni m liên quanệ
Tài chính
Tài chính là ph m trù kinh t , ph n ánh các quan h phân ph i c a c i xã h iạ ế ả ệ ố ủ ả ộ
d i hình th c giá tr phát sinh trong quá trình hình thành, t o l p, phân ph i cácướ ứ ị ạ ậ ố
qu ti n t c a các ch th trong n n kinh t nh m đ t m c tiêu c a các ch thỹ ề ệ ủ ủ ể ề ế ằ ạ ụ ủ ủ ể
m i đi u ki n nh t đ nh.ở ỗ ề ệ ấ ị
Tài chính doanh nghi pệ
Tài chính doanh nghi pệ là các quan h kinh t phát sinh g n li n v i quá trìnhệ ế ắ ề ớ
t o l p, phân ph i và s d ng các qu ti n t trong quá trình ho t đ ng kinhạ ậ ố ử ụ ỹ ề ệ ạ ộ
doanh c a doanh nghi p nh m đ t t i m c tiêu nh t đ nh.ủ ệ ằ ạ ớ ụ ấ ị
Hoat đông san xuât kinh doanh cung chinh la qua trinh phân phôi, s dung vôn& & ' ( ' ) ' ) ' ư & '
tao ra thu nhâp tiên tê, tiêp tuc phân phôi sô thu nhâp tiên tê thanh cac quy tiên tê& & ) & ' & ' ' & ) & ) ' ( ) &
khac nhau nh : quy l ng, quy đâu t phat triên, quy d phong tai chinh, quy tr' ư ( ươ ( ) ư ' ( ư& ) ) ' ( ơ&
câp mât viêc lam va môt bô phân tiên tê đ c nôp vao ngân sach nha n c hinh' ' & ) ) & & & ) & ươ& & ) ' ) ươ' )
thanh quy tiên tê tâp trung.) ( ) & &
C u trúc tài chínhấ
C u trúc tài chính là 1 khái ni m r ng, ph n ánh c u trúc tài s n, c u trúcấ ệ ộ ả ấ ả ấ
ngu n v n và c m i quan h gi a tài s n và ngu n v n c a doanh nghi p.ồ ố ả ố ệ ữ ả ồ ố ủ ệ
Phân tích c u trúc tài chínhấ
Phân tích c u trúc tài chính là vi c phân tích khái quát tình hình huy đ ng, sấ ệ ộ ử
d ng v n và m i quan h gi a tình hình huy đ ng v i tình hình s d ng v n c aụ ố ố ệ ữ ộ ớ ử ụ ố ủ
doanh nghi p. Qua đó giúp cho các nhà qu n lý n m đ c tình hình phân b tài s nệ ả ắ ượ ổ ả
và các ngu n tài tr tài s n, tim ra ph ng th c tôt nhât trong viêc kêt h p gi a taiồ ợ ả ) ươ ư' ' ' & ' ơ& ư( )
san va nguôn vôn nhăm mang lai hiêu qua tôt nhât cho DN, bi t đ c nguyên nhân ) ) ' ) & & ' ' ế ượ
cũng nh các d u hi u nh h ng đ n cân b ng tài chính. Nh ng thông tin này làư ấ ệ ả ưở ế ằ ữ
căn c quan tr ng đ các nhà qu n lý ra các quy t đ nh đi u ch nh chính sách huyứ ọ ể ả ế ị ề ỉ