HƯỚNG DẪN KÊ KHAI, NỘP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH

H NG D N KÊ KHAI, N P THU THU NH P DOANHƯỚ Ẫ Ộ Ế Ậ

NGHI P T M TÍNH THEO THÁNG, QUÝỆ Ạ

I. CÁC THÔNG TIN CHUNG

1. Kê khai, n p thu thu nh p doanh nghi p (TNDN)ộ ế ậ ệ

Ng i n p thu ườ ộ ế

T t c các t ch c ho t đ ng s n xu t kinh doanh hàng hóa, d ch v (g iấ ả ổ ứ ạ ộ ả ấ ị ụ ọ

chung là doanh nghi p) có thu nh p ch u thu là ng i n p thu TNDN.ệ ậ ị ế ườ ộ ế

Ng i kê khai thu ườ ế

C s kinh doanh có thu nh p ph i kê khai thu TNDN theo quy đ nh.ơ ở ậ ả ế ị

C s kinh doanh chính có nghĩa v kê khai thu ph n kinh doanh c aơ ở ụ ế ầ ủ

mình và c a các đ n v h ch toán ph thu c báo s . Các đ n v h ch toán đ củ ơ ị ạ ụ ộ ổ ơ ị ạ ộ

l p thu c c s kinh doanh có nghĩa v kê khai thu riêng. ậ ộ ơ ở ụ ế

C s kinh doanh không phát sinh nghĩa v thu , đang b l ho c đangơ ở ụ ế ị ỗ ặ

thu c di n đ c h ng u đãi, mi n gi m thu thì ng i n p thu v n ph iộ ệ ượ ưở ư ễ ả ế ườ ộ ế ẫ ả

n p h s khai thu cho c quan thu theo đúng quy đ nh (tr tr ng h p đãộ ồ ơ ế ơ ế ị ừ ườ ợ

ch m d t ho t đ ng phát sinh nghĩa v thu ).ấ ứ ạ ộ ụ ế

2. Kỳ tính thu TNDNế

* Kỳ tính thu t m tính theo quý đ c xác đ nh c th nh sau:ế ạ ượ ị ụ ể ư

+ Quý I: T 01/01 đ n h t ngày 31/3.ừ ế ế

+ Quý II: T 01/4 đ n h t ngày 30/6ừ ế ế

+ Quý III: T 01/7 đ n h t ngày 30/9ừ ế ế

+ Quý IV: T 01/10 đ n h t ngày 31/12ừ ế ế

Kỳ tính thu đ u tiên đ c tính t ngày b t đ u ho t đ ng phát sinhế ầ ượ ừ ắ ầ ạ ộ

nghĩa v thu đ n ngày cu i cùng c a quý. Kỳ tính thu cu i cùng đ c tínhụ ế ế ố ủ ế ố ượ

t ngày đ u tiên c a quý đ n ngày k t thúc ho t đ ng phát sinh nghĩa v thu .ừ ầ ủ ế ế ạ ộ ụ ế

129254_tai_lieu_hdkk_nop_thue_tndn_tam_tinh_theo_thang_quy_web_403.doc

* Kỳ tính thu theo tháng đ c xác đ nh: B t đ u t ngày đ u tháng choế ượ ị ắ ầ ừ ầ

đ n h t ngày cu i cùng c a tháng.ế ế ố ủ

* Kỳ tính thu theo t ng l n phát sinh thu nh p: Đ c xác đ nh b t đ uế ừ ầ ậ ượ ị ắ ầ

t th i đi m phát sinh thu nh p đ n h t ngày cu i cùng c a tháng phát sinh thuừ ờ ể ậ ế ế ố ủ

nh p.ậ

3. H s khai thu ồ ơ ế

H s khai thu TNDN bao g m t khai thu và các tài li u liên quanồ ơ ế ồ ờ ế ệ

làm căn c đ ng i n p thu khai thu , tính thu . ứ ể ườ ộ ế ế ế

3.1 H s khai thu TNDN t m tính theo quý:ồ ơ ế ạ

- T khai m u s 01A/TNDN ban hành kèm theo Thông t sờ ẫ ố ư ố

60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 áp d ng đ i v i NNT th c hi n đ y đ chụ ố ớ ự ệ ầ ủ ế

đ s sách, hoá đ n, ch ng t và xác đ nh đ c chi phí th c t phát sinh c aộ ổ ơ ứ ừ ị ượ ự ế ủ

kỳ tính thu ế

Ho cặ

- T khai m u s 01B/TNDN ban hành kèm theo Thông t sờ ẫ ố ư ố

60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 áp d ng đ i v i NNT không xác đ nh đ cụ ố ớ ị ượ

chi phí th c t phát sinh c a kỳ tính thu ự ế ủ ế

Và:

+ Tr ng h p DN có c s s n xu t ( bao g m c c s gia công l pườ ợ ơ ở ả ấ ồ ả ơ ở ắ

ráp) h ch toán ph thu c ho t đ ng trên đ a bàn t nh, thành ph tr c thu cạ ụ ộ ạ ộ ị ỉ ố ự ộ

Trung ng khác thì h s khai thu TNDN t m tính theo quý bao g m cươ ồ ơ ế ạ ồ ả

Bi u thu TNDN tính n p c a DN có các CSSX h ch toán ph thu c (m u sể ế ộ ủ ạ ụ ộ ẫ ố

07/TNDN ban hành kèm theo Thông t 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008).ư

+ Tr ng h p NNT khai thu TNDN t ho t đ ng chuy n quy n sườ ợ ế ừ ạ ộ ể ề ử

d ng đ t, chuy n quy n thu đ t thì h s khai thu TNDN t m tính theo quýụ ấ ể ề ế ấ ồ ơ ế ạ

bao g m c Ph l c Doanh thu t chuy n quy n SD đ t, chuy n quy n thuêồ ả ụ ụ ừ ể ề ấ ể ề

đ t theo m u s 01-1/TNDN ban hành kèm theo Thông t s 60/2007/TT-BTCấ ẫ ố ư ố

ngày 14/6/2007.

129254_tai_lieu_hdkk_nop_thue_tndn_tam_tinh_theo_thang_quy_web_403.doc

* L u ý: - NNT có th l a ch n kê khai m t trong hai m uư ể ự ọ ộ ẫ

01A/TNDN ho c 01B/TNDN tuỳ theo tình hình th c t c a Doanh nghi p.ặ ự ế ủ ệ

Vi c l a ch n m u kê khai ph i đ c th c hi n th ng nh t trong c nămệ ự ọ ẫ ả ượ ự ệ ố ấ ả

tài chính.

3.2 H s khai thu TNDN t m tính theo tháng:ồ ơ ế ạ

- Tr ng h p kê khai: NNT th c hi n quy đ nh v hoá đ n, ch ng tườ ợ ự ệ ị ề ơ ứ ừ

bán hàng hoá, d ch v và xác đ nh đ c doanh thu ch u thu nh ng không xácị ụ ị ượ ị ế ư

đ nh đ c chi phí, thu nh p ch u thu ho c NNT phát sinh doanh thu kinhị ượ ậ ị ế ặ

doanh không th ng xuyên, s d ng hoá đ n bán hàng cung c p l t i c quanườ ử ụ ơ ấ ẻ ạ ơ

thu ph c v cho ho t đ ng kinh doanh đó thì kê khai thu TNDN theo t lế ụ ụ ạ ộ ế ỷ ệ

thu nh p trên doanh thu ch u thu .ậ ị ế

- H s g m: T khai m u s 04/TNDN ban hành kèm theo Thông t sồ ơ ồ ờ ẫ ố ư ố

60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007.

4. Nguyên t c l p t khai thu ắ ậ ờ ế

- S ti n ghi trên t khai thu TNDN làm tròn đ n đ n v là đ ng Vi tố ề ờ ế ế ơ ị ồ ệ

Nam, không ghi s th p phân.ố ậ

- Các s li u ghi trên t khai ph i chính xác, rõ ràng, không đ c t yố ệ ờ ả ượ ẩ

xóa, không đ c ghi s âm (-).ượ ố

- Đ i v i các ch tiêu không có s li u phát sinh trong kỳ tính thu thì bố ớ ỉ ố ệ ế ỏ

tr ng không ghi.ố

- T khai thu đ c coi là h p l khi kê khai theo đúng m u quy đ nh,ờ ế ượ ợ ệ ẫ ị

đ y đ các thông tin đ nh danh theo đăng ký v i c quan thu , mã s thu vàầ ủ ị ớ ơ ế ố ế

có ng i đ i di n theo pháp lu t c a c s kinh doanh ký tên, có đóng d u c aườ ạ ệ ậ ủ ơ ở ấ ủ

c s kinh doanh. ơ ở

- Ng i n p thu không đ c thay đ i khuôn d ng, thêm, b t ho c thayườ ộ ế ượ ổ ạ ớ ặ

đ i v trí c a b t kỳ ch tiêu nào trong t khai thu . ổ ị ủ ấ ỉ ờ ế

129254_tai_lieu_hdkk_nop_thue_tndn_tam_tinh_theo_thang_quy_web_403.doc

II. H NG D N KHAI THU ƯỚ Ẫ Ế

1. Khai các ch tiêu đ nh danh.ỉ ị

- Ch tiêu [01]ỉ - Ghi rõ kỳ tính thu trong năm là tháng hay quý.ế

- Ch tiêu [02]ỉ - Ghi chính xác tên ng i n p thu nh đã đăng ký trong tườ ộ ế ư ờ

khai đăng ký thu , không s d ng tên vi t t t hay tên th ng m i.ế ử ụ ế ắ ươ ạ

- Ch tiêu [03]ỉ - Ghi đ y đ mã s thu c a ng i n p thu do c quan thuầ ủ ố ế ủ ườ ộ ế ơ ế

c p khi đăng ký thu .ấ ế

- Các ch tiêu [04], [05], [06]ỉ: Ghi đúng theo đ a ch văn phòng tr s c aị ỉ ụ ở ủ

ng i n p thu nh đã đăng ký v i c quan thu .ườ ộ ế ư ớ ơ ế

- Các ch tiêu t [07] đ n [09]ỉ ừ ế : Ghi đ y đ s đi n tho i, s fax, đ a chầ ủ ố ệ ạ ố ị ỉ

email c a ng i n p thu .ủ ườ ộ ế

2. H ng d n kê khai thu đ i v i t ng tr ng h p c th :ướ ẫ ế ố ớ ừ ườ ợ ụ ể

2.1 Khai thu TNDN t m n p quýế ạ ộ

a. Khai thu TNDN t m n p quý theo th c t phát sinh ( M u sế ạ ộ ự ế ẫ ố

01A/TNDN)

C NG HOÀ XÃ H I CH NGHĨA VI T NAM Ộ Ộ Ủ Ệ

Đ c l p - T do - H nh phộ ậ ự ạ úc

129254_tai_lieu_hdkk_nop_thue_tndn_tam_tinh_theo_thang_quy_web_403.doc

M u s : ẫ ố 01A/TNDN

(Ban hành kèm theo Thông tư

s 60/TT-BTC ngày ố

14/07/2007 c a B Tàiủ ộ

chính)

T KHAI THU THU NH P DOANH NGHI P T M TÍNHỜ Ế Ậ Ệ Ạ

(Dành cho ng i n p thu khai theo thu nh p th c t phát sinh)ườ ộ ế ậ ự ế

[01] Kỳ tính thu : Quý.... năm …....ế

[02] Ng i n p thu ườ ộ ế :.....................................................................................

[03] Mã s thuố ế: .............................................................................................

[04] Đ a ch : ...................................................................................................ị ỉ

[05] Qu n/huy n: ................... [06] T nh/Thành ph : .....................................ậ ệ ỉ ố

[07] Đi n tho i: ..................... [08] Fax: .................. [09] Email: ..................ệ ạ

Đ n v ti n: đ ng Vi t Namơ ị ề ồ ệ

STT Ch tiêuỉ

1 Doanh thu th c t phát sinh trong kỳự ế [10]

2 Chi phí th c t phát sinh trong kỳự ế [11]

3 L i nhu n phát sinh trong kỳ ([12]=[10]-[11])ợ ậ [12]

4 Đi u ch nh tăng l i nhu n theo pháp lu t thuề ỉ ợ ậ ậ ế [13]

5 Đi u ch nh gi m l i nhu n theo pháp lu t thuề ỉ ả ợ ậ ậ ế [14]

6 L đ c chuy n trong kỳỗ ượ ể [15]

7 Thu nh p ch u thu ([16]=[12]+[13]-[14]-[15])ậ ị ế [16]

8 Thu su t thu TNDNế ấ ế [17]

9 Thu TNDN d ki n mi n, gi mế ự ế ễ ả [18]

10 Thu TNDN ph i n p trong kỳ ([19]=[16]x[17]-[18])ế ả ộ [19]

Tôi cam đoan s li u khai trên là đúng và ch u trách nhi m tr c pháp lu t v s li uố ệ ị ệ ướ ậ ề ố ệ

đã khai ./.

..........................., ngày......... tháng........... năm..........

NG I N P THUƯỜ Ộ Ế ho cặ

Đ I DI N H P PHÁẠ Ệ Ợ P C A NG I N P THUỦ ƯỜ Ộ Ế

Ký tên, đóng d u (ghi rõ h tên và ch c v )ấ ọ ứ ụ

Ghi chú:

S thu TNDN d ki n đ c mi n, gi m, ng i n p thu t xác đ nh theo các đi u ki n u đãiố ế ự ế ượ ễ ả ườ ộ ế ự ị ề ệ ư

đ c h ng. ượ ưở

Cách xác đ nh các ch tiêu trong t khai:ị ỉ ờ

- Ch tiêu [10]ỉ - Doanh thu th c t phát sinh trong kỳự ế là t ng doanh thu th cổ ự

t phát sinh ch a có thu GTGT c a hàng hoá, d ch v bán ra 3 tháng trong kỳế ư ế ủ ị ụ

tính thu , bao g m: doanh thu bán hàng hóa và cung c p d ch v , doanh thuế ồ ấ ị ụ

ho t đ ng tài chính và thu nh p khác. Ch tiêu này đ c xác đ nh nh sau:ạ ộ ậ ỉ ượ ị ư

+ Doanh thu bán hàng hóa và cung c p d ch v là ấ ị ụ doanh thu thu n t cungầ ừ

c p hàng hoá, d ch v c a c s kinh doanh trong kỳ tính thu (bao g m cấ ị ụ ủ ơ ở ế ồ ả

doanh thu xu t kh u, doanh thu bán cho các doanh nghi p ch xu t và xu tấ ẩ ệ ế ấ ấ

kh u t i ch ). ẩ ạ ỗ

129254_tai_lieu_hdkk_nop_thue_tndn_tam_tinh_theo_thang_quy_web_403.doc

HƯỚNG DẪN KÊ KHAI, NỘP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH

Chủ đề:

Tài liệu liên quan

Tài liêu mới

AI tóm tắt

Giới thiệu tài liệu

Đối tượng sử dụng

Từ khoá chính

Nội dung tóm tắt

Hỗ trợ

Phương thức thanh toán

Theo dõi chúng tôi