Phần II: KIỂM TOÁN NHỮNG HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU TRONG MỘT TỔ CHỨC

KI M TOÁN HO T Đ NG

Ạ Ộ

Ể

Phần II:

KIỂM TOÁN NHỮNG HOẠT ĐỘNG

CHỦ YẾU TRONG MỘT TỔ CHỨC

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

K T C U PH N II

Ấ

Ầ

Ế

ể ạ ộ ả

Ch

Ki m toán ho t đ ng qu n lý và s d ng nhân s ử ụ ự

ngươ IV

Ch

Ki m toán ho t đ ng cung ng ạ ộ ứ ể

ngươ V

Ch

Ki m toán ho t đ ng s n xu t ấ ạ ộ ể ả

ngươ VI

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

K T C U PH N II

Ấ

Ầ

Ế

Ch

Ki m toán ho t đ ng marketing ạ ộ ể

ngươ VII

Ch

ngươ VIII

Ki m toán các ho t đ ng ạ ộ ể thu, chi và thanh toán

Ch

Ki m toán ể hệ th ngố thông tin

ngươ IX

Dr To Nhat – www.avinaa.com

15/01/13

CH

NGƯƠ IV

Ể

KI M TOÁN HO T Đ NG QU N LÝ Ả Ạ Ộ Ự VÀ S D NG NHÂN L C

Ử Ụ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

Ế Ấ

ƯƠ

K T C U CH

NG IV

I - Ho t đ ng qu n lý và s d ng ả nhân l c v i ki m toán ho t đ ng

ạ ộ ự ớ

ử ụ ạ ộ

ể

ả

II - Tiêu chí đánh giá ho t đ ng qu n lý và s d ng nhân l c

ạ ộ ự

ử ụ

III - Các k thu t thu th p và ậ

ậ

ỹ

các ph

ng pháp phân tích d li u

ươ

ữ ệ

IV - Quy trình ki m toán ho t đ ng ạ ộ ể qu n lý và s d ng nhân l c ự ử ụ

ả

ụ

ế

V - M t s ví d minh h a v phát hi n và khuy n ngh ị ọ ề ki m toán ho t đ ng qu n lý và s d ng nhân l c ả

ệ ử ụ

ộ ố ể

ạ ộ

ự

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

I Ho t đ ng qu n lý và s d ng ả nhân l c v i ki m toán ho t đ ng

ạ ộ ự ớ ể

ử ụ ạ ộ

 Lao đ ng là m t y u t

đ u vào quan tr ng

ộ ế ố ầ

ọ .

ộ

 Hao phí nhân l c là m t y u t

chi phí

ố

chi m t ế

ỷ

tr ng l n

ự ộ ế ớ trong t ng chi phí. ổ

ọ

 Do đó, qu n lý và s d ng hi u qu nhân l c là

ử ụ

ệ

ả

ự

v n đ thi

ả t y u đ i v i các nhà qu n lý. ế ế

ố ớ

ả

ề

ấ

ầ

ả

ỏ

ể

ạ

ự

ụ

ớ ệ

ế

ả

 Yêu c u qu n lý này đòi h i ki m toán ho t đ ngộ qu n lý và s d ng nhân l c v i m c đích ử ụ ả ả s ử i pháp nâng cao hi u qu tìm ki m các gi d ng lao đ ng trong đ n v đ

c ki m toán.

ị ượ

ụ

ể

ộ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ạ ộ

Ho t đ ng qu n lý và s d ng ử ụ ả nhân l c v i ki m toán ự ớ ể

QU N LÝ VÀ Ả S D NG Ử Ụ NHÂN SỰ

PHÁT TRI N Ể DOANH NGHI PỆ

CH C Ứ NĂNG C AỦ PHÒNG NHÂN SỰ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ạ ộ

Ho t đ ng qu n lý và s d ng ử ụ ả nhân l c v i ki m toán ự ớ ể

Ụ

Ể

TUY N D NG

Ậ Ế

Ố

Ạ

Ự

L P K HO CH VÀ B TRÍ NHÂN S

Đ

Ạ

Ể

ÀO T O VÀ PHÁT TRI N

CÁC

CHCỨ

Đ

Ạ ÁNH GIÁ PHÂN LO I

NĂNG

CHÍNH SÁCH L

NGƯƠ

CAỦ

KHEN TH

ƯỞ

NG, K LU T Ỷ

Ậ

Ệ

ĐỘ

Ư Ấ

QUAN H LAO

NG, T V N

PHÒNG NHÂN SỰ

Ộ

Ế

ĐỘ

Ả Y T VÀ B O H LAO

NG

ĐỊ

Ủ

TUÂN TH CÁC QUY NH PHÁP LÝ

Ạ ĐỘ

CÁC HO T

NG HÀNH CHÍNH

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

Ụ

Ể

TUY N D NG

ầ .

ị ệ . công vi c và đ t ra yêu c u công vi c ả ặ ầ

 Xác đ nh nhu c u  Mô t  Thông báo tuy n d ng (Qu ng cáo) ụ  Ph ng v n, thi tuy n ể ấ ỏ  Ch n l a ọ ự

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

. ệ ể ả

L P K HO CH VÀ B TRÍ NHÂN S

Ố

Ạ

Ậ

Ế

Ự

ế

 S p x p nhân s ‘đúng ng ườ ự  B trí nhân s theo nhu c u th c t ầ ạ

ự c a các b ộ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

i đúng vi c’ ệ ự ế ủ ph n và phù h p v i k ho ch phát tri n ể ớ ế ắ ố ậ ợ

ĐÀO T O VÀ PHÁT TRI N

Ạ

Ể

ậ

ướ

ớ ế

ứ

ệ

ớ ị ọ

 Ch

(đào t o t ươ

i h c

ứ

t c n b o đ m: ả ả phía ng ng yêu c u c a công vi c ph trách

ườ ọ và đáp ,

ủ

ứ

ệ

ạ

 Đ nh h ng khi m i ti p nh n vào ị  Đào t o ki n th c, kĩ năng phù h p v i v trí công vi c ợ ế ạ i ch ho c đào t o theo khóa h c) ặ ạ ạ ạ ỗ ng trình đào t o t ạ ố ầ  Đáp ng s mong mu n t ố ừ ự ệ ầ  Tài li u đào t o có ch t l ấ ượ c thi  Th i gian đào t o đ

ụ ng t ố t k phù h p v i m c đ ộ ế ế

ượ

ứ

ạ

ớ

ợ

ờ đào t o, ạ

i h c,

ườ ọ

ủ

ự

ự ự

ố ớ

ủ

ự

ậ

 S tham gia tích c c c a ng  S nh n th c c a nhà qu n lý đ i v i năng l c gia ả ứ i h c. tăng qua đào t o c a ng ườ ọ

ủ

ạ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ĐÀO T O VÀ PHÁT TRI N

Ạ

Ể

 Đ có m t ch

ệ ươ

ủ ả

t k ch ộ ự ỗ ợ ế ế ơ ở ế

ng trình đào t o hi u qu : ả ạ ể  S h tr và tham gia c a nhà qu n lý  Thi ợ ủ

ự

ng trình đào t o trên c s k t ươ ạ h p nhu c u trong ho t đ ng c a DN và ộ ạ ầ chu n m c ngh nghi p; ệ ộ ề i h c có đ ng l c và ham thích ự ườ ọ ả ả

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ẩ  b o đ m ng tham d .ự

ĐÁNH GIÁ HO T Đ NG

Ạ Ộ

 Đánh giá để:  Đ b t,

ng, l a ch n nhân ọ ự

ng lai sao cho ươ ự

hi u qu nh t. ả

ệ ầ

 Xác đ nh nh ng bi n pháp c n thi ữ

ế ể ị i lao đ ng kh c ph c nh ng nh t đ giúp c ụ ắ ượ

ề ạ tăng gi m ả ti n l ề ươ s cho đào t o và khuy n khích nhân viên. ế ạ ự  S d ng nhân s trong t ử ụ ấ ệ ữ ộ i. ệ ạ

 H th ng đánh giá ho t đ ng c n th c hi n trên ầ ạ ộ , khách quan và ng xuyên và đ nh kỳ ị

ự ệ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ng ườ đi m hi n t ể ệ ố c s th ơ ở ườ đáng tin c yậ .

ƯƠ

NG,

CHÍNH SÁCH L ƯỞ

KHEN TH

Ợ NG VÀ PHÚC L I

ứ ệ

ng, khen ề ề ươ

 Phòng t  Thi ế th ưở

ch c nhân s có nhi m v : ổ ụ ự t k k ho ch v ti n l ạ ế ế ng, phúc l

i. ợ ự ệ

ạ ng, phúc l ưở i ợ

ng h p c n thi ỉ ườ

ủ

ng c a ề ươ ể ạ Đ NG Ộ đ t o

 Giám sát vi c th c hi n các k ho ch này, ế ệ ng, th  Đi u ch nh m c ti n l ề ứ ề ươ trong tr t. ế ợ ầ  T o ạ s khác bi t gi a các m c ti n l ự ứ ữ ệ các v trí công tác khác nhau ị L CỰ .

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

K LU T (CÂY G Y)

Ậ

Ỷ

Ậ Ạ

 K LU T LÀ S C M NH Ứ  ĐÂU KHÔNG CÓ K LU T, Ỷ

ĐÓ B T Ậ Ở Ấ

Ậ Ố Ủ Ậ

 THU T QU N LÝ ‘CÂY G Y VÀ C CÀ R T’ Ậ

 NG

Ậ Ỷ

Ậ ƯỞ Ả NG Ế

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

Ỷ Ở CÔNG S N Y SINH Ẽ Ả Ả  CÂY G Y = K LU T  C CÀ R T = KHEN TH Ố I QU N LÝ GI Ả Ễ Ủ ƯỜ Ầ Ụ Ỏ NHU N NHUY N ‘CÂY G Y VÀ C CÀ R T’ Ố I PH I BI T V N D NG Ủ Ậ

Ệ

ĐỘ

CÁC QUAN H LAO

NG

ợ ồ

ự ộ ệ ợ

ệ ề

 H p đ ng lao đ ng, ộ ,  Giám sát th c hi n h p đ ng lao đ ng  Gi ả đ ng tr ộ gia.

 Công đoàn, đoàn thể

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ồ i quy t nh ng mâu thu n v quan h lao ẫ c H i đ ng quan h lao đ ng qu c ữ ộ ồ ế ướ ệ ộ ố

Ư Ấ

ƯỜ

ĐỘ

T V N CHO NG

I LAO

NG

v n v nh ng v n đ cá nhân ư ấ ữ ề ấ

ng an tâm, an toàn và m áp cho ấ

 T v n tâm lý, t ề  H tr giúp đ v tinh th n ầ  T o ra môi tr ộ

ỡ ề ườ i lao đ ng ư ấ ỗ ợ ạ ng ườ

NG C ƯỜ Ộ ƯỢ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

I LAO Đ NG C M TH Y MÌNH Đ Ả I NHÀ Ư Ấ QUAN TÂM NH NG ƯỜ

Y T VÀ B O H LAO Đ NG

Ộ

Ả

Ế

Ệ Ệ

 AN TOÀN LAO Đ NGỘ  AN TOÀN V SINH CÔNG NGHI P  CHĂM SÓC S C KH E Y T CHO NG Ứ

I Ỏ Ế ƯỜ

 B O HI M S C KH E, B O HI M XÃ H I, Ỏ

LAO Đ NGỘ

Ứ Ộ Ả Ể

B O HI M NGH NGHI P Ả Ả Ể Ể Ệ Ề

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

T O MÔI TR NG LÀM VI C NHÂN VĂN Ạ ƯỜ Ệ

TUÂN TH CÁC QUY Đ NH PHÁP LÝ

Ủ

Ị

 Các qui đ nh pháp lý liên quan nh : ư ộ

ộ

ị ậ ộ ậ ả ậ

ệ

 B Lu t Lao đ ng 2004,  Lu t B o hi m xã h i 2006, ể  Lu t Công đoàn 1990,  Pháp l nh Cán b công ch c 2003, ứ ộ  Các ngh đ nh và các thông t

ị

ẫ

ắ

ộ

ả

ệ

ng d n h ư ướ  Các qui đ nh pháp lý b t bu c DN ph i: ả ấ ượ ộ

ủ

ị  C i thi n ch t l ề ệ  Các ho t đ ng kh ng đ nh tính liêm chính c a ị ạ ng.

ế

ng đi u ki n làm vi c, ệ ẳ các k ho ch ti n l ề ươ ạ Dr To Nhat – www.avinaa.com

15/01/13

CÁC HO T Đ NG HÀNH CHÍNH

Ạ Ộ

Ả Ế

 H S GI Y T NHÂN S PH I S P X P Ứ  T CH C L U TR AN TOÀN, H U D NG

Ồ Ơ Ấ Ờ Ọ Ự Ễ Ể

Ễ Ứ Ư . Ụ Ữ Ổ

 T I THI U HÓA R I RO M T C P HO C H A

CHO CÔNG TÁC QU N LÝ Ắ KHOA H C, D TRA C U, D KI M TRA Ữ Ả

Ổ Ỏ Ặ Ắ Ể Ủ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

HO N GÂY M T D LI U . Ấ Ấ Ữ Ệ . Ạ

ạ ộ

Ho t đ ng qu n lý và s d ng ử ụ ả nhân l c v i ki m toán ự ớ ể

 Th haiứ

, Phát tri n doanh nghi p. ể ệ

ệ

ế ậ

ườ

ủ ị

ệ ế ữ

Phát tri n doanh nghi p là vi c gi i ệ ể ớ ng và ph t l p, tăng c thi u, thi ổ bi n m t cách có ch đ nh và h p lý ợ ộ nh ng thay đ i đ c i ti n tính hi u ệ ổ ể ả ế ệ q a và s c m nh c a doanh nghi p. ủ ạ

ủ

ứ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

Phát tri n doanh nghi p

ể

ệ

 Th c t

, phát tri n DN là quá trình đ t ra các câu h i:

ự ế

ể

ặ

ỏ

 CHÚNG TA ĐANG

ĐÂUỞ

 CHÚNG TA MU N ĐI Đ N ĐÂU

Ố

Ế

 CHÚNG TA CÓ TH Đ T M C ĐÍCH B NG CÁCH

Ể Ạ

Ụ

Ằ

NÀO?

 HO CH Đ NH K HO CH PHÁT TRI N LÂU DÀI Ạ

Ạ

Ể

Ế

Ị

Ả Ế

Ạ

Ể

Ộ

Ề

CH HO CH NHÂN S Đ PH C V PHÁT TRI N

 CHUY N T I K HO CH PHÁT TRI N THÀNH CÁC Ể NG TRÌNH HÀNH Đ NG V NHÂN S , K ƯƠ Ự Ế Ụ Ạ

Ể .

Ự Ể

Ụ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

Phát tri n doanh nghi p

ể

ệ

 TÁI C C U T CH C: THAY Đ I M I QUAN H T Ệ Ổ

Ổ Ố

Ơ Ấ

Ứ

Ổ

CH CỨ

 THAY Đ I MÔ HÌNH RA QUY T Đ NH: CÁ NHÂN

Ế

Ị

QUY T Đ NH HAY QUY T Đ NH THEO NHÓM

Ế

Ị

Ổ Ị

 PH

ƯƠ

Ậ

Ứ CÁO: C M HAY QUAN LIÊU

NG TH C THU TH P THÔNG TIN VÀ BÁO Ở Ở

Ứ

Ệ Ặ

Ự

Ả

Ể

 VĂN HÓA T CH C/DOANH NGHI P: CÁC GIÁ TR Ị Ổ VÔ HÌNH T O S PHÁT TRI N HO C C N TR S Ở Ự Ạ PHÁT TRI NỂ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

II - Tiêu chí đánh giá ho t đ ng qu n lý và s d ng nhân l c ử ụ

ạ ộ ự

ả

TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ

Đ I V I Ố Ớ PHÒNG T CH C Ứ Ổ NHÂN SỰ

Đ I V I Ố Ớ PHÁT TRI N Ể DOANH NGHI PỆ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ạ ộ ch c nhân s

Các tiêu chí đánh giá ho t đ ng đ i v i Phòng t ự

ổ ứ

ố ớ

Ệ

Ự

Ủ

Ụ

Ủ

1 TH C HI N M C TIÊU C A DN VÀ C A PHÒNG S TH A NH N C A CÁC B PH N KHÁC Ủ

Ộ Ậ

Ự Ừ

Ậ

2 TH C T QU N LÝ NHÂN S Đ

C CH P

Ự Ế

Ự ƯỢ

Ả

Ấ

3 NH NẬ CÁC YÊU C U C A LU T PHÁP Ủ

Ầ

Ậ

4 SO SÁNH V I TH TR

Ị ƯỜ

Ớ

NG VÀ V I NGÀNH Ớ

5 YÊU C U ĐI U TI T

Ầ

Ề

Ế

6

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ạ ộ

Các tiêu chí đánh giá ho t đ ng đ i v i phát tri n doanh nghi p ể

ố ớ

ệ

1 NĂNG SU T LAO Đ NG

Ộ

Ấ

Đ TH A MÃN

Ộ Ỏ

TÍNH LINH HO TẠ

TÍNH THÍCH NGHI

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

III - Các k thu t thu th p và ậ

ậ

ỹ ng pháp phân tích d li u

các ph

ữ ệ

ươ

1

Các k thu t thu th p d li u ữ ệ ậ ậ ỹ

Phân tích d li u ữ ệ

2

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

1. Các k thu t thu th p d li u

ữ ệ

ậ

ỹ

PH NG V N

Ỏ

Ấ

L P VÀ G I B NG CÂU H I Ỏ

Ử Ả

Ậ

XEM XÉT TÀI LI UỆ

QUAN SÁT

TH C NGHI M

Ự

Ệ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

2. Phân tích d li u

ữ ệ

ố

ư ấ ố

ả ề ự ế

ả

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

a. Phân tích th ng kê:  Khi phân tích các lĩnh v c nh năng su t, th ng ự kê nhân s , và phân tích k t qu đi u tra có th ể s d ng: ử ụ  Th ng kê mô t ố  Suy lu n th ng kê ậ ố

Phân tích d li u

ữ ệ

ể

 B ng và đ th cho phép gi

các k thu t nêu ậ ỹ ả ế

i thi u các xu ồ ị ớ ệ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

h ng và giúp so sánh m t cách d dàng. ị ữ ệ : b. Trình bày và bi u th d li u  K t qu phân tích d li u t ữ ệ ừ trên có th đ c th hi n ” ể ệ ở ể ượ  Các b ng bi u ể ả  Đ th . ồ ị ả ướ ộ ễ

IV - Quy trình ki m toán ho t

ạ

ể đ ngộ qu n lý và s d ng nhân l c ử ụ

ự

ả

1

Giai đo n chu n b ki m toán ẩ ị ể ạ

ể ệ ạ

2 Giai đo n th c hi n ki m toán ự

3

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

Giai đo n k t thúc ki m toán ế ể ạ

1

Giai đo n chu n b ki m toán ẩ ị ể ạ

ị

ụ

Thu th p ậ thông tin

L p ậ k ế ho ch ạ ki m ể toán

Xác đ nh m c tiêu và ph m vi ạ ki m ể toán

L a ự ch n ọ tiêu chu n ẩ đánh giá

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

Xác đ nh m c tiêu và ph m vi ki m toán

:

ụ

ể

ạ

ị

 M c tiêu KTHĐ qu n lý và s d ng nhân l c là: ủ

ử ụ ự ả

ụ  Đánh giá tính hi u q a và hi u năng c a ủ ệ ệ

 Nâng cao tính hi u q a và hi u năng c a

ho t đ ng. ạ ộ

 Ph m vi ki m toán là đ c p đ n:

ủ ủ ệ ệ

ho t đ ng. ạ ộ ạ ế

ể ạ ộ ử ụ ự ả

c xem xét, Ở ộ ượ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ề ậ  Ho t đ ng qu n lý và s d ng nhân l c nào,  b ph n nào c n đ ậ  Trong kho ng th i gian nào. ả ầ ờ

Thu th p thông tin

:

ậ

ệ

ổ ớ

ả

lý ph trách Phòng t

ự ị ụ

ổ

 KTV th c hi n các công vi c: ệ  Xác đ nh th i gian và ph m vi trao đ i v i nhà qu n ạ ờ ch c nhân s ; ự ứ ấ ờ

làm vi c và k t qu ả

ệ

ế

 Xem xét các báo cáo, gi y t theo dõi ki n ngh ki m toán; ệ

ị ể ề ế

ự

ụ

ả ươ

 Xem xét tài li u v k ho ch nhân s , chính sách và ạ ng, ể ng và k lu t, qui đ nh và th t c đánh giá

ạ ủ ụ

ị

ỷ ậ ệ

ự

th t c tuy n d ng, chính sách đào t o, tr l ủ ụ khen th ưở công vi c th c hi n; ệ ệ

ệ

ầ

ị

nhà qu n lý Phòng t

 Xác đ nh li u có nhân s nào khác c n liên h ngoài ự ứ

ch c nhân s , ự

ổ

 Liên h nhà qu n lý Phòng t

ch c nhân s và

ả

ổ

ự

ứ

ậ

ả ệ ự

nhân s liên quan đ thu th p thông tin. ể Dr To Nhat – www.avinaa.com

15/01/13

L p k ho ch ki m toán

:

ể

ế

ạ

ậ

ữ

 Đây là quá trình cân đ i gi a nhu c u và kh ả ố ồ ủ ụ

ầ ệ ể

năng ki m toán, bao g m các công vi c:  Xác đ nh các th t c ki m toán c n th c ầ ự ể ị

ủ ụ ự ệ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

i th c hi n các th t c đó. hi n, ệ  Th i gian th c hi n các th t c đó ờ  Ng ườ ủ ụ ự ệ

L p k ho ch ki m toán đ i v i: ể

ố ớ

ế

ậ

ạ

Ụ

Ể

TUY N D NG

Ậ Ế

Ố

Ạ

Ự

L P K HO CH VÀ B TRÍ NHÂN S

Đ

Ạ

Ể

CÁC

CHCỨ

ÀO T O VÀ PHÁT TRI N Đ

Ạ ĐỘ

ÁNH GIÁ HO T

NG

NĂNG

ƯƠ

ƯỞ

CHÍNH SÁCH L

NG, KHEN TH

NG

CAỦ

Ệ

ĐỘ

CÁC QUAN H LAO

NG

Ư Ấ

ƯỜ

ĐỘ

T V N CHO NG

I LAO

NG

PHÒNG NHÂN SỰ

Ộ

Ế

ĐỘ

Ả Y T VÀ B O H LAO

NG

ĐỊ

Ủ

TUÂN TH CÁC QUY NH PHÁP LÝ

Ạ ĐỘ

CÁC HO T

NG HÀNH CHÍNH

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

Đánh giá ho t đ ng tuy n d ng

ạ ộ

ụ

ể

 Các k thu t ki m toán đ ậ

 Xem xét tài li u c a DN v qui đ nh tuy n

ể ỹ ượ ế ế ồ

c thi ề t k bao g m: ể ị

ạ ế ụ ụ

ủ ể ộ ụ ấ ỏ

ệ d ng, k ho ch tuy n d ng;  Ph ng v n cán b nhân s tuy n d ng và ự i ph trách nhân ườ ng c a nhân viên ấ ượ ể ụ ủ ề ượ ể

 K thu t xem xét tài li u ph n ánh k t qu ả ả c tuy n cũng có

nhân viên đ viên đ đ ượ ỹ ế ệ

ượ ể

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

c tuy n, ng ể c tuy n v ch t l ượ c tuy n; ể ậ công vi c c a nhân viên đ ủ ệ c s d ng. th đ ể ượ ử ụ

Đánh giá ho t đ ng đào t o và phát tri n

ạ ộ

ể

ạ

 Các k thu t ki m toán đ ậ

 Xem xét tài li u c a DN v k ho ch ho t

c thi ể ỹ ượ ế ế ồ

t k bao g m: ạ ạ ề ế ủ ệ

đ ng, k t qu làm vi c; ộ

ả  Ph ng v n ng ộ

ế i ph trách b ph n có nhân ấ c đào t o v tính phù h p c a n i ộ ệ ụ ề ườ ạ ậ ợ ủ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ỏ s đ ự ượ dung đào t o.ạ

Đánh giá H th ng đánh giá ệ ố

t k bao g m:

ỹ

ể

ượ

 Các k thu t ki m toán đ ậ

ủ

ố

 Xem xét tài li u c a DN v thi ệ ệ

ồ t k h th ng ế ệ ệ

đánh giá, tài li u ghi chép k t qu làm vi c; ề

c thi ề ế ợ

ớ

ế ế ế ả  So sánh v i ngành v tính h p lý;  Quan sát ho t đ ng c a h th ng đánh giá

ủ

ệ

ộ

ố

ạ ;

 Ph ng v n nhân viên đ

c đánh giá v tính

ượ

ề

ỏ ệ  Thi

t k k thu t th c nghi m n u n i dung

ế

đánh giá đ

ộ ế máy móc.

trong th c t ự ế ấ ả ủ ế ỹ ượ

hi u qu c a h th ng đánh giá; ệ ố ậ ự

ự c th c hi n b i y u t ệ

ệ ở ế ố

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ng,

khen th

Đánh giá Chính sách ti n l ề ươ i ng, phúc l ợ ưở

 Các k thu t ki m toán đ ậ

t k bao g m: ồ ỹ ượ

ể ệ

ng, khen th ng,

c thi ế ế  Xem xét tài li u c a DN qui đ nh v : ề ị ủ Chính sách ti n l ưở ề ươ i,ợ Chính sách phúc l V tình tr ng thôi vi c; ệ ạ ề

 So sánh v i các DN trong cùng ngành;  Ph ng v n nhân viên v đ tho mãn đ i v i ố ớ ng, phúc

ớ

ấ ả ng và các kho n khen th ề ộ ả ưở

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ỏ ti n l ề ươ i.ợ l

Đánh giá v Y t

ề

ế

và b o h lao đ ng ộ

ộ

ả

 Các k thu t ki m toán đ ậ

t k bao g m: ỹ ế ế ượ

và ồ  Xem xét tài li u c a DN v chính sách y t ế c thi ề ủ

ả

ng làm vi c; môi tr ể ệ b o h lao đ ng; ộ ự ế ườ ệ

ỏ

c th h ế ng ộ  Quan sát th c t  Ph ng v n nhân viên DN v chính sách y t ụ ưở ọ ượ ấ ộ ộ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

. ề và b o h lao đ ng mà h đ ả th c t ự ế

Đánh giá v Tuân th các qui đ nh pháp lý ủ

ề

ị

 Các k thu t ki m toán đ ậ

c thi t k bao g m: ể ỹ ượ ế ế ồ

 Ph ng v n cán b nhân s v các qui đ nh ự

ỏ ấ ộ ị

 Xem xét tài li u c a DN v n i qui liên quan

ự ề pháp lý liên quan và s tuân th ; ủ

ề ộ ủ

 Quan sát th c t

ệ đ n các qui đ nh pháp lý; ị ế

DN v đi u ki n lao đ ng; ự ế ề ề ệ ộ

 Ph ng v n nhân viên v ho t đ ng th c t c a các đi u kho n trong n i qui c a DN. ủ

ỏ ự ế ề ạ ấ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ộ ủ ề ả ộ

ủ

ộ

ả

Đánh giá đ tho mãn c a nhân viên, tính linh ho t và tính thích nghi

ạ

 Thi  Rà soát các k ho ch, các chính sách và th ủ

ế ế ả ấ ỏ

t k b ng câu h i hay ph ng v n. ỏ ạ ế

t c c a DN, ụ ủ ỏ ệ

 Ph ng v n nhân viên đ xác đ nh li u nhà qu n ể lý và đ i ngũ nhân viên có đ linh ho t đi u ch nh theo nh ng tình hu ng ngoài d ki n. ố

ấ ộ ị ủ ả ề

 Nh ng r t khó đánh giá kh năng đi u ch nh đ i ố

ữ

ấ ạ ự ế ỉ ề ỉ ư

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ả v i nh ng thay đ i dài h n. ớ ữ ạ ổ

Đánh gía năng su t lao đ ng

ộ

ấ

 Các k thu t có th đ

 Xem xét tài li u v k t qu công vi c và h ệ

c thi ể ượ ậ ỹ

ề ế ệ ồ ệ

 So sánh năng su t c a DN v i ngành và các

th ng đánh giá công vi c c a DN; ố t k bao g m: ế ế ả ệ ủ

ớ

ấ ủ DN trong cùng ngành;

ệ ộ ố

 Quan sát ho t đ ng c a h th ng đánh giá ủ công vi c nh m xác đ nh các cách th c có ị th đ gi m thi u th i gian vô d ng.

ạ ằ ứ ệ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

ể ể ả ụ ể ờ

L a ch n tiêu chu n đánh giá

:

ự

ọ

ẩ

 ph thu c vào đ i t ộ

ng ki m toán và ngu n ố ượ ụ ể ồ

 Các tiêu chu n đánh giá c n đ

ể

ượ

ổ ể ả ầ ượ

ố ả ả ả

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

l c ki m toán. ự c trao đ i và ẩ th ng nh t v i b ph n đ c đánh gía đ b o ấ ớ ộ đ m tránh nh ng b t đ ng và b o đ m tính kh ả ữ thi cho khuy n ngh đ a ra. ậ ấ ồ ị ư ế

ể

ệ

ạ

2 Giai đo n th c hi n ki m toán ự

ầ

ể

l u ý đ n các đ u m i ki m toán trong gi y ố

ấ

ậ

ẫ

ỹ

ấ

ế ộ

ỏ ộ

ề

ư ế làm vi c ệ s d ng k thu t ch n m u các nhân viên ọ ử ụ đ quan sát NSLĐ hay ph ng v n v đ ề ộ ể tho mãn các ch đ đãi ng hay đi u ki n ệ ả làm vi c. ệ

ể

ế

ị ượ ổ

Đ nh kỳ các ti n tri n công vi c ki m toán ể ậ

c xem xét

ệ c t ng h p và l p báo cáo. Các phát hi n ki m toán c n đ ể

ợ ệ

ầ

đ i v i nhà qu n lý DN.

v ý nghĩa th c t ề

ượ ả

15/01/13

ự ế ố ớ Dr To Nhat – www.avinaa.com

Các lo i Gi y làm vi c c a KTV g m

ệ ủ

ạ

ấ

ồ

ụ ể

 Các ho t đ ng rà soát, các đánh giá c th ,

c v n d ng; ượ các th t c ho t đ ng c a ủ ạ ậ ộ ủ ụ t kê các th t c ki m toán đ ủ ụ ả

ụ ể

ủ ể ệ

ả

 Li ệ  B ng h i; mô t ỏ ả c ki m toán; DN đ ể ượ ạ ộ các phân tích;  Tài li u c a DN đ  B n th o báo cáo ki m toán, ả  Nh ng l u ý c a ng ư

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

i ph trách ki m toán. c ki m toán, ượ ể ườ ủ ụ ữ ể

3

Giai đo n k t thúc ki m toán ế ể ạ

ướB c 1 ướ B c 1

ướB c 2 ướ B c 2

ướB c 3 ướ B c 3

Ậ

Ể

THU TH P BÌNH Ậ LU NẬ C A NG Ủ

ƯỜ

L P D TH O Ậ Ự Ả BÁO CÁO KI M TOÁN

L P BÁO CÁO KI M TOÁN I CHÍNH TH CỨ

Ể

CÓ TRÁCH NHI MỆ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

L p d th o báo cáo:

ự ả

ậ

ố ệ

ậ

ổ

ớ

ợ

ậ ế

ự

ể

ấ

ng.

 Phân tích s li u thu th p.  T ng h p và so sánh s li u thu th p v i các tiêu ố ệ chu n đánh giá đã l a ch n đ tìm ki m các v n đ ề ọ ẩ b t th ấ

ườ

ệ

ấ

ề

ể ể

ữ ệ

ả

ậ

 Xem xét các phát hi n ki m toán, đánh giá nh ng v n ể đ đáng k đ xác l p các bi n pháp c i thi n tình hình và nâng cao hi u q a ho t đ ng. ệ  Xác đ nh nguyên nhân c a nh ng t n t

i phát hi n:

ệ ạ ộ ữ

ồ ạ

ủ ủ

ấ

ệ ể

i, ho c có th thi

 N u là nguyên nhân khách quan thì có th ch p t k các bi n pháp d ự ệ ể

ị ế ậ ồ ạ

nh n t n t ế ế ặ phòng khi nguyên nhân đó tái di n.ễ

ế

ủ

ệ

ả

ị

pháp kh c ph c đ DN th c hi n.

 N u là nguyên nhân ch quan thì ph i xác đ nh bi n ự

ệ

ắ

15/01/13

ể ụ Dr To Nhat – www.avinaa.com

Thu th p bình lu n

ậ

ậ i có trách nhi m

c a ng

ườ

ệ

ủ

 Thu th p ý ki n bình lu n c a b ph n đ

ộ ậ ế ủ

ậ ườ

c i có trách nhi m (đ n t ả ạ ộ ượ ế ư i pháp) là ho t đ ng c n thi ế

ể ệ ể ậ ệ ầ ứ ể

ki m toán cũng nh ng vi c th c hi n gi ệ ự đ chu n hóa báo cáo ki m toán chính th c. ẩ  KTV cũng có th c n thu th p c k ho ch th c ự ạ

ộ ủ c th c hi n qua hình th c t ể ầ ậ i pháp c a b ph n đ ủ ườ ậ ệ ậ  Thu th p bình lu n c a ng ự ả ế c ki m toán. ể ượ i có trách nhi m có ệ ch c bu i ổ ứ ổ ứ

15/01/13

Dr To Nhat – www.avinaa.com

hi n gi ả ệ ậ th đ ể ượ h p báo cáo k t qu s b ki m toán. ọ ả ơ ộ ể ế