Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Tác động của việc quản lý thu nhập lên khả năng vay vốn ngân hàng của các công ty ở Việt Nam và hiệu quả của việc áp dụng Basel II

Luận văn này nghiên cứu về tác động của việc quản lý thu nhập lên khả năng vay vốn ngân hàng của các công ty Việt Nam, đặc biệt xem xét hiệu quả của việc áp dụng Basel II trong việc đánh giá rủi ro tín dụng. Nghiên cứu này nhằm mục đích làm rõ liệu các công ty có thực hiện quản lý thu nhập để cải thiện báo cáo tài chính, từ đó đạt được điều kiện vay vốn tốt hơn hay không, và liệu Basel II có ảnh hưởng đến hành vi này hay không.

Nghiên cứu này phù hợp với các nhà quản lý ngân hàng, tổ chức nên xem xét tính khả thi và hiệu quả của việc áp dụng nguyên tắc trong việc đánh giá tín nhiệm của khách hàng vay.

Luận văn này sử dụng dữ liệu bảng của 180 doanh nghiệp Việt Nam trong giai đoạn 2009-2016 và mô hình GMM để kiểm soát các vấn đề nội sinh. Kết quả cho thấy việc quản lý thu nhập, cả trước và sau khi ký kết hợp đồng vay, không giúp các công ty vay được số tiền lớn hơn mà ngược lại, làm giảm số tiền vay. Nghiên cứu cũng không tìm thấy tác động của quản lý thu nhập trước khi vay lên chi phí lãi vay, nhưng quản lý thu nhập sau khi vay lại làm tăng chi phí này. Đáng chú ý, mối quan hệ giữa quản lý thu nhập và khả năng vay vốn đã giảm sau khi Basel II được ban hành. Điều này cho thấy các công ty quản lý thu nhập không đạt được mục tiêu cải thiện khả năng vay vốn và thậm chí phải chịu chi phí vay cao hơn. Đồng thời, Basel II có khả năng làm giảm xu hướng quản lý thu nhập, cho thấy hiệu quả của việc kiểm soát rủi ro.