Bài giảng Chuyên đề: Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan

Chia sẻ: Lavie Lavie | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:52

Thêm vào BST

Báo xấu

178
lượt xem 23
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng Chuyên đề: Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan sau đây sẽ giúp cho các bạn biết được quy trình xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan; vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan; các biện pháp ngăn chặn; hình thức xử phạt; thẩm quyền xử phạt; thủ tục xử phạt; giải quyết khiếu nại.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Chuyên đề: Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan

CHUYÊN ĐỀ XỬ PHẠT VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN
QUY TRÌNH XỬ LÝ VI PHẠM QUYẾT THI HÀNH GIẢI PHÁT HIỆN– THỤ LÝ LẬP BIÊN BẢN ĐỊNH XỬ QUYẾT QUYẾT HỒ SƠ VI PHẠM PHẠT ĐỊNH XỬ KHIẾU PHẠT NẠI ÁP DỤNG XÁC ĐỊNH ÁP DỤNG CÁC HÀNH VI, CHẾ TÀI BIỆN CHỦ THỂ XỬ PHẠT PHÁP VI NGĂN PHẠM… CƯỠNG CHẾ THI CHẶN HÀNH NẾU CHỦ THỂ VI PHẠM KHÔNG TỰ GIÁC THỰC HIỆN
VĂN BẢN PHÁP LUẬT XPVPHC VỀ HQ 1. Pháp lệnh XLVPHC 2002 2. Pháp lệnh sửa đổi năm 2007 3. Pháp lệnh sửa đổi năm 2008 4. Nghị định 97/2007/NĐ-CP (07/06/2007) 5. Nghị định 18/2009/NĐ-CP (18/02/2009) 6. Thông tư 62/2007/TT-BTC (14/06/2007)
NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN 1. Vi phạm hành chính trong lĩnh vực HQ 2. Các biện pháp ngăn chặn 3. Hình thức xử phạt 4. Thẩm quyền xử phạt 5. Thủ tục xử phạt 6. Giải quyết khiếu nại
1. VI PHẠM HÀNH CHÍNH • Là hành vi • Do cá nhân, tổ chức thực hiện • Lỗi cố ý hoặc vô ý • Xâm phạm quy tắc quản lý NN • Chưa đến mức truy cứu TNHS • Phải bị xử phạt
Vi phạm hành chính – Tội phạm Tiêu chí VPHC Tội phạm Tính nguy hiểm Ít nguy hiểm Nguy hiểm Văn bản quy định PL hành chính Luật Hình sự Đối tượng bị xử lý Cá nhân, tổ chức Cá nhân Cơ quan hành Cơ quan xét xử Toà án chính Hình thức xử lý Nhẹ hơn Nặng hơn Hậu quả pháp lý Không ghi án tích Ghi án tích
Nhóm hành vi vi phạm 1) Vi phạm quy định về thời hạn làm thủ tục hải quan, nộp hồ sơ thuế 2) Vi phạm quy định về khai hải quan và khai thuế 3) Vi phạm quy định về khai HQ của người XC, NC đối với ngoại tệ, tiền Việt Nam bằng tiền mặt, vàng (dạng khối, thỏi, hạt, miếng) 4) Vi phạm quy định về kiểm tra hải quan, thanh tra thuế 5) Vi phạm quy định về giám sát hải quan
Nhóm hành vi vi phạm 6) Vi phạm quy định về kiểm soát hải quan 7) Trốn thuế, gian lận thuế 8) Vi phạm quy định về nộp thuế 9) Vi phạm các quy định chính sách quản lý hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hoá; phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh 10) Vi phạm quy định về quản lý kho ngoại quan, kho bảo thuế
Nhóm hành vi vi phạm 11) Xúc phạm, đe doạ, cản trở công chức hải quan đang thi hành công vụ 12) Xử phạt đối với Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng Thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức, cá nhân liên quan - Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày hết hạn trích tiền mà không thực hiện trích toàn bộ hoặc một phần tương ứng số tiền thuế, tiền phạt phải nộp từ tài khoản tiền gửi của tổ chức, cá nhân 11) Xử lý vi phạm đối với cơ quan hải quan 12) Xử lý vi phạm đối với công chức hải quan
Nguyên tắc xử phạt 1) Xử phạt kịp thời, công minh, triệt để 2) Chỉ bị xử phạt khi có VBPL quy định 3) Phải do người có thẩm quyền tiến hành 4) Một hành vi chỉ bị xử phạt một lần 5) Việc xử phạt phải căn cứ vào tính chất, mức độ vi phạm, nhân thân, những tình tiết giảm nhẹ, tình tiết tăng nặng 6) Không xử phạt vi phạm hành chính trong các trường hợp quy định (Điều 7)
Nguyên tắc áp dụng văn bản • Áp dụng tại thời điểm có hiệu lực • AD các văn bản có hiệu lực PL cao hơn • AD văn bản được ban hành sau • Hành vi không được quy định trong NĐ 97 và NĐ 18 thì XP theo QĐ của các VB liên quan • Xử lý cưỡng chế thi hành không được nêu trong NĐ 97 và NĐ 18 thì theo QĐ của VB liên quan
CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG XỬ PHẠT 1. Tình thế cấp thiết 2. Sự kiện bất ngờ 3. Mắc bệnh tâm thần… 4. HH, PTVT được đưa vào VN do bất khả kháng 5. Nhầm lẫn khi nhập khẩu, gửi hàng vào VN
CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG XỬ PHẠT 6. Khai bổ sung hồ sơ hải quan: a) Trước thời điểm Hải quan KT thực tế HH / QĐ miễn KT b) Người nộp thuế phát hiện những sai sót ảnh hưởng đến số thuế phải nộp: i. trong vòng 60 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai HQ ii. trước khi HQ thực hiện kiểm tra, thanh tra thuế iii. vẫn bị xử phạt về hành vi chậm nộp thuế
CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG XỬ PHẠT 7. XK, NK HH không đúng với khai hải quan QĐ tại k 4 - Đ 9 NĐ làm thiếu số thuế phải nộp, tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu với điều kiện: a) Số thuế chênh lệnh không quá 500.000 đ đối với cá nhân vi phạm b) Số thuế chênh lệnh không quá 2.000.000 đ đối với tổ chức vi phạm
CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG XỬ PHẠT 8. XK, NK HH không đúng về số lượng, trọng lượng QĐ tại k1, k2, k3 - Đ 9 NĐ, (có trị giá không quá 10% trị giá hàng hóa thực xuất khẩu, thực nhập khẩu, nhưng tối đa không quá 10.000.000 đồng)
CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG XỬ PHẠT 9. Khai đúng tên hàng XK, NK nhưng sai mã số, thuế suất (lần đầu)  Điều kiện “lần đầu”:  Trong thời hạn một năm (chưa XNK mặt hàng đó / đã XNK, khai sai – chưa được phát hiện)  Qua một năm kể từ ngày chấp hành xong QĐXP về hành vi đó mà không tái phạm  Chưa được hải quan hướng dẫn hoặc hướng dẫn chưa đúng
CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG XỬ PHẠT 10. Vi phạm QĐ về khai HQ đối với ngoại tệ, tiền Việt Nam, vàng (dạng khối, thỏi, hạt, miếng) của người xuất cảnh, nhập cảnh bằng hộ chiếu, giấy thông hành mà tang vật có trị giá dưới 10.000.000 đ
3.1. Hình thức xử phạt và các biện pháp khắc phục hậu quả • 3.1.1. Các hình thức xử phạt chính – Cảnh cáo – Phạt tiền
3.1.1.1. Cảnh cáo • Được áp dụng đối với VPHC: – nhỏ, – lần đầu, – có tình tiết giảm nhẹ – hoặc mọi VPHC do người từ đủ 14 tuổi đến dưới 16 tuổi thực hiện • Cảnh cáo được QĐ bằng văn bản
3.1.1.2. Phạt tiền • Là biện pháp xử phạt VPHC được áp dụng đối với: – vi phạm hành chính lớn, – đã gây thiệt hại hoặc gây thiệt hại lớn về tài sản – hành vi có tính nghiêm trọng hơn