Bài giảng Dịch vụ đảm bảo và chứng thực: Chương 3 - Tạ Duy Khánh

Chuẩn bị kiểm toán là giai đoạn then chốt, nền tảng quyết định chất lượng và hiệu quả của toàn bộ quy trình kiểm toán. Việc xác định mức độ "trọng yếu" và đánh giá "rủi ro kiểm toán" ngay từ ban đầu không chỉ giúp kiểm toán viên định hướng các thủ tục cần thiết, phân bổ nguồn lực một cách hợp lý mà còn đảm bảo đạt được sự tin cậy cao nhất đối với "báo cáo tài chính". Tài liệu này được biên soạn nhằm làm rõ các khái niệm cốt lõi này, trình bày chi tiết cách xác định và vận dụng "trọng yếu" cũng như phân tích sâu sắc các thành phần của "rủi ro kiểm toán" bao gồm "rủi ro tiềm tàng", "rủi ro kiểm soát", và "rủi ro phát hiện" theo các chuẩn mực kiểm toán hiện hành, trang bị kiến thức vững chắc cho việc "lập kế hoạch kiểm toán" hiệu quả.

Sinh viên chuyên ngành kế toán, kiểm toán; kiểm toán viên đang thực hành; giảng viên và những người quan tâm đến lĩnh vực chuẩn mực và quy trình kiểm toán.

Tài liệu này cung cấp một cái nhìn toàn diện về các khía cạnh cơ bản và quan trọng trong giai đoạn "chuẩn bị kiểm toán", tập trung vào hai khái niệm cốt lõi là "trọng yếu" và "rủi ro kiểm toán". Về "trọng yếu", tài liệu giải thích rõ định nghĩa trong cả bối cảnh kế toán và kiểm toán, đồng thời minh họa cách thức áp dụng nguyên tắc này trong việc "lập kế hoạch kiểm toán" và đánh giá các sai lệch. Các phương pháp xác định "mức trọng yếu tổng thể", "mức trọng yếu thực hiện" và "ngưỡng sai sót không đáng kể" được trình bày chi tiết, cùng với các yếu tố ảnh hưởng đến quá trình xác lập này. Đối với "rủi ro kiểm toán", tài liệu phân tích sâu sắc từng thành phần: "rủi ro tiềm tàng", "rủi ro kiểm soát" và "rủi ro phát hiện", bao gồm định nghĩa, các yếu tố tác động và cách thức đánh giá. Mô hình "rủi ro kiểm toán" và ma trận rủi ro phát hiện cũng được giới thiệu, cung cấp một khung làm việc có cấu trúc để quản lý rủi ro. Các nội dung đều được xây dựng dựa trên các "chuẩn mực kiểm toán" Việt Nam (VSA) như VSA 200, 300, 315, 320, 330, 530 và VAS 01. Việc nắm vững các khái niệm và phương pháp này giúp kiểm toán viên nâng cao năng lực trong "lập kế hoạch kiểm toán", tối ưu hóa việc phân bổ nguồn lực và thiết kế các thủ tục kiểm toán hiệu quả, từ đó đưa ra ý kiến kiểm toán đáng tin cậy về "báo cáo tài chính" và giảm thiểu nguy cơ sai sót "trọng yếu" không được phát hiện.