intTypePromotion=1
ADSENSE

Bài giảng Kiểm soát nội bộ

Chia sẻ: Nguyen Trong Nhan Nhan | Ngày: | Loại File: PPTX | Số trang:20

145
lượt xem
19
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng được biên soạn với mục đích nhằm nâng cao hiểu biết của học viên về kiểm soát nội bộ; nâng cao năng lực và hoạt động của tổ chức, áp dụng các biện pháp kiểm soát nội bộ. Để biết rõ hơn về nội dung chi tiết của bài giảng, mời các bạn cùng tham khảo.

Chủ đề:
Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Kiểm soát nội bộ

  1. Tăng cường Dịch vụ Tài chính và Tác động Xã hội nhằm đảm bảo An ninh Lương thực tại khu vực Đông Nam Á KIỂM SOÁT NỘI BỘ Hà Nội, Việt Nam Tháng 8, 2012
  2. Mục đích của khóa đào tạo Mục đích: • Nâng cao hiểu biết của học viên về kiểm soát nội bộ; • Nâng cao năng lực và hoạt động của tổ chức, áp dụng các biện pháp kiểm soát nội bộ. 2
  3. Mục tiêu: • Hiểu định nghĩa, yếu tố, phạm vi và khái niệm cơ bản của kiểm soát nội bộ; • Hiểu tầm quan trọng và lợi ích của kiểm soát nội bộ hiệu quả trong hoạt động tài chính của tổ chức; • Hiểu các vấn đề và mối quan tâm khác nhau liên quan đến kiểm soát nội bộ; 3
  4. • Phân tích các công cụ đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ trong tổ chức và xác định điểm yếu kém để cải thiện • Chuẩn bị kế hoạch hành động để cải thiện hoạt động kiểm soát nội bộ 4
  5. PHẦN 1: Những Vấn đề Cơ Bản về Kiểm Soát Nội Bộ
  6. CÁC RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VI MÔ Các rủi ro trong tổ chức ü Sứ mệnh xã hội ü Sứ mệnh kinh doanh ü Phụ thuộc ü Rủi ro về danh tiếng ü Rủi ro năng lực quản lý yếu kém MAIN RISKS IN MFI Các rủi ro trong hoạt động Các rủi ro quản lý tài chính ü Mất niềm tin ü Tài sản và trách nhiệm pháp lý ü Lừa đảo ü Khả năng quản trị tài chính yếu ü Hoạt động thiếu an toàn kém ü Rủi ro trong giao dịch ü Rủi ro hệ thống (lãi suất, tỷ giá) ü Rủi ro thanh khoản Các rủi ro bên ngoài ü Điều lệ ü Cạnh tranh ü Nhân khẩu học ü Môi trường thiên nhiên ü Kinh tế vĩ mô ü Rủi ro đầu tư ü Rủi ro chính trị
  7. Rủi ro thể chế đe dọa đến sứ mệnh tài chính và xã hội của tổ chức: thay đổi khách hàng mục tiêu, luôn phụ thuộc vào nhà tài trợ. Rủi ro hoạt động là những nguy cơ liên quan đến hoạt động hàng ngày: tín dụng, gian lận, bảo trì hệ thống, an ninh. Rủi ro quản lý tài chính bao gồm rủi ro lãi suất, tỷ giá bắt nguồn từ mất cân xứng giữa kỳ hạn tài sản nợ và tài sẩn có, khả năng thanh khoản yếu kém. Rủi ro bên ngoài nằm ngoài kiểm soát của tài chính vi mô bao gồm khung pháp lý, môi trường cạnh tranh, nhân khẩu học, kinh tế vĩ mô, v..v.. Đối với các tổ chức, rủi ro hoạt động là loại rủi ro phổ biến nhất vì khó kiểm soát nhất 7
  8. ĐỊNH NGHĨA KIỂM SOÁT NỘI BỘ Một quy trình được thiết kế để đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu cụ thể khi phải chịu trách nhiệm, tính hiệu quả và năng suất hoạt động, tin tưởng vào báo cáo tài chính, và tuân thủ các nguyên tắc và nội quy. Finexgroup 8
  9. CÁC CHỨC NĂNG CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ • Báo cáo chính xác • Giảm bớt gian lận • Giảm tối thiểu các sai sót • Duy trì lòng tin Thường được nói đến như một chuỗi, hay quá trình, của “kiểm tra-và-cân đối". 9
  10. Mô hình COSO Uỷ ban Các tổ chức tài trợ (COSO) của Treadway Commission (www.coso.org): Được công nhận trên toàn thế giới là một chuẩn mực về kiểm soát nội bộ 10
  11. Các yếu tố chính của Kiểm soát Nội bộ COSO • Chúng ta có nền tảng tốt để quản lý doanh nghiệp không? (môi trường kiểm soát) • Chúng ta có hiểu hết những rủi ro ngăn chúng ta kiểm soát doanh nghiệp không? (phân tích rủi ro) • Chúng ta đã thực hiện các hoạt động kiểm soát thích hợp để ứng phó với rủi ro của doanh nghiệp chưa? (các hoạt động kiểm soát) 11
  12. Các yếu tố chính của Kiểm soát Nội bộ COSO • Chúng ta có thể giám sát cách doanh nghiệp được kiểm soát không? (giám sát) • Thông điệp kiểm soát có được chuyển tải từ trên xuống trong nội bộ của tổ chức không ? Và các khó khăn vướng mắc có được chuyển lên cấp trên và trao đổi trong cơ quan ? (trao đổi và thông tin) 12
  13. Theo dõi Th ôn g Các hoạt động tin i đổ và Kiểm soát o t ra t ra và o đổ tin Phân tích Rủi ro i g ôn Th Môi trường Kiểm soát 13
  14. Phân tích Môi trường Rủi ro Kiểm soát Quy trình  Kiểm soát Hoạt động Theo dõi Nội bộ Kiểm soát Thông tin & Trao đổi 14
  15. PHẦN 2: Rà soát các Biện pháp Kiểm soát Nội bộ của Tổ Chức Tài Chính Vi Mô
  16. Lập danh mục: • Có các chính sách liên quan đến kiểm soát nội bộ • Kiểm toán các phát hiện liên quan quan đến kiểm soát nội bộ 16
  17. PHẦN 3: Thực tế Kiểm soát nội bộ
  18. • Ghi chép kế toán chính xác • Cân đối độc lập • Phân chia nhiệm vụ và trách nhiệm • Cùng lưu giữ • Người có thẩm quyền ký • Điều khiển tay đôi • Hoán đổi nhiệm vụ • Đầy đủ các biện pháp an ninh vật chất 18
  19. Biên soạn Sổ tay Kiểm soát Nội bộ: • Giấy phép giao dịch • Tách bạch các nhiệm vụ • Tài liệu • Kiểm soát tiếp cận • Kiểm tra độc lập 19
  20. Cảm ơn PlaNet Finance (Asia) 3F Montivar Building 34 Jupiter St. corner Planet St. Bel-Air Village, Makati City Metro Manila 1209 Philippines Tel: 63 2 403 3270 contactasia@planetfinance.org
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

 

Đồng bộ tài khoản
2=>2