Bài giảng Kế toán quản trị: Buổi 2 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Tài liệu này giới thiệu về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, một công cụ quan trọng trong kế toán quản trị, nhằm cung cấp cái nhìn tổng quan về dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp.

Tài liệu này hướng đến sinh viên, học viên chuyên ngành kế toán, tài chính, quản trị kinh doanh, cũng như các nhà quản lý và nhà đầu tư muốn tìm hiểu sâu về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và ứng dụng của nó trong phân tích tài chính doanh nghiệp.

Tài liệu này trình bày chi tiết về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, một báo cáo tài chính thiết yếu cung cấp thông tin về việc tạo ra và sử dụng tiền trong một kỳ kế toán. Mục đích chính của báo cáo này là giúp các nhà đầu tư, nhà cung cấp tín dụng và các bên liên quan khác đánh giá khả năng tạo tiền trong tương lai của doanh nghiệp, khả năng thanh toán nợ, chi trả cổ tức, và nhu cầu bổ sung vốn. Đồng thời, báo cáo cũng giải thích sự chênh lệch giữa lợi nhuận và sự tăng giảm của tiền mặt. Về kết cấu, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được chia thành ba loại hoạt động chính: Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (HĐKD) bao gồm các dòng tiền liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng ngày tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp, với các khoản thu từ khách hàng và các khoản chi như tiền lương, thanh toán cho nhà cung cấp, nộp thuế và lãi vay. Dòng tiền từ hoạt động đầu tư (HĐĐT) phản ánh các giao dịch mua bán tài sản cố định và các khoản đầu tư dài hạn, với dòng tiền vào từ việc bán tài sản và đầu tư, và dòng tiền ra từ việc mua sắm tài sản và đầu tư. Cuối cùng, Dòng tiền từ hoạt động tài chính (HĐTC) liên quan đến các hoạt động làm thay đổi quy mô và cơ cấu vốn chủ sở hữu cũng như vốn vay của doanh nghiệp, bao gồm tiền vào từ phát hành cổ phiếu, trái phiếu, vay nợ và tiền ra từ trả cổ tức, mua lại cổ phiếu quỹ, trả nợ vay. Báo cáo này tổng hợp các dòng tiền thuần từ ba hoạt động trên, cộng với số dư tiền đầu kỳ để xác định số dư tiền cuối kỳ, cung cấp cái nhìn toàn diện về tình hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp.