Chương 4: kiểm soát Mua hàng và thanh toán
GV: Trần Phan Khánh Trang – Bộ môn Kiểm toán – Đại
học Kinh Tế Huế - 2022
Mục đích
•Nắm đặc điểm, quy trình mua hàng – thanh toán
•Nhận diện rủi ro và các đưa ra các thủ tục kiểm soát phù hợp
Đặc điểm và mục tiêu
Đặc điểm và mục tiêu
•Mục tiêu
•Mua đúng hàng cần mua, đúng số lượng và chất lượng với giá cả và các điều
kiện mua hàng hợp lý.
•MT hoạt động, MT báo cáo tài chính, MT tuân thủ pháp luật???
Các sai phạm và thủ tục kiểm soát chủ yếu
1. Kiểm soát quá trình mua
hàng
2. Kiểm soát quá trình nhận
hàng
3. Kiểm soát quá trình tồn
trữ, lưu kho
•. Sai phạm
•. Đặt hàng không cần thiết
•. Đặt số lượng quá nhiều
•Các thủ tục kiểm soát cụ thể
•Xuất phát từ bộ phận có nhu
cầu (kho), có lập phiếu đề
nghị mua hàng, có lập dự
trù, có nội dung đầy đủ về
hàng hoá
•Có sự phê duyệt khi đặt
mua hàng
•Có sự lựa chọn nhà cung
cấp uy tín giá cả ổn định