5/18/2015
1
Copyright © 2014 Doan Van Hoat
Chöông 3:
HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ
Copyright © 2014 Doan Van Hoat
MUÏC TIEÂU & NOÄI DUNG
Nhöõng vaán ñeà chung veà kieåm soaùt noäi boä
1
Nghieân cöùu kieåm soaùt noäi boä cuûa KTV
2
Giuùp ngöôøi hoïc hieåu khaùi nieäm vaø caùc nhaân toá
caáu thaønh heä thoáng kieåm soaùt noäi boä
Giôùi thieäu phöông phaùp tieáp caän cuûa KTV
Muïc tieâu:
Noäi dung:
Copyright © 2014 Doan Van Hoat 3
• Baùo caùo taøi chính ñaùng tin caäy.
• Caùc luaät leä vaø quy ñònh ñöôïc tuaân thuû.
• Hoaït ñoäng höõu hieäu vaø coù hieäu quaû.
MUÏC TIEÂU
KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ LAØ GÌ ?
Chuùng ta caàn ban haønh caùc chính
saùch, thuû tuïc vaø tieâu chuaån ñeå ñoái
phoù vôùi nhöõng ruûi ro ñoù !
5/18/2015
2
Copyright © 2014 Doan Van Hoat
ÑÒNH NGHÓA KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ
(THEO BAÙO CAÙO CUÛA COSO - NAÊM 1992)
“Kieåm soaùt noäi boä laø moät quaù trình, chòu aûnh höôûng bôûi
Hoäi ñoàng quaûn trò, nhaø quaûn lyù vaø nhaân vieân cuûa ñôn
vò, ñöôïc thieát laäp ñeå cung caáp moät söï baûo ñaûm hôïp lyù
nhaèm thöïc hieän ba muïc tieâu döôùi ñaây :
– Hoaït ñoäng höõu hieäu vaø coù hieäu quaû
Baùo caùo taøi chính ñaùng tin caäy.
– Caùc luaät leä vaø quy ñònh ñöôïc tuaân thuû.”
ª 4 khaùi nieäm neàn taûng:
Moät quaù trình.
Con ngöôøi
Ñaûm baûo hôïp lyù.
Muïc tieâu
Copyright © 2014 Doan Van Hoat
ÑÒNH NGHÓA KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ
(THEO BAÙO CAÙO CUÛA COSO - NAÊM 1992)
Kieåm
soaùt noäi
boä
Hoäi
ñoàng
quaûn
trò
Nhaø
quaûn
lyù
Caùc
nhaân
vieân
Höõu hieäu &
hieäu quaû
caùc hoaït
ñoäng
Ñoä tin caäy
thoâng tin
Tuaân thuû
phaùp luaät
vaø caùc
quy ñònh
CON NGÖÔØI MUÏC TIEÂU
QUAÙ
TRÌNH
ÑAÛM
BAÛO
HÔÏP
LYÙÝ
Copyright © 2014 Doan Van Hoat
CAÙC BOÄ PHAÄN HÔÏP THAØNH
HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ
5/18/2015
3
Copyright © 2014 Doan Van Hoat
MOÂI TRÖÔØNG KIEÅM SOAÙT
Phaûn aûnh “saéc thaùi” chung cuûa ñôn vò vaø
ñöôïc theå hieän qua nhaän thöùc, quan ñieåm vaø
thaùi ñoä cuûa ngöôøi quaûn lyù veà vaán ñeà kieåm soaùt
trong doanh nghieäp
Copyright © 2014 Doan Van Hoat
MOÂI TRÖÔØNG KIEÅM SOAÙT
Tính chính tröïc & giaù trò ñaïo ñöùc
Trieát lyù quaûn lyù &
phong caùch ñieàu haønh
Cô caáu toå chöùc
Caùch thöùc phaân ñònh
quyeàn haïn vaø traùch nhieäm
Naêng löïc ñoäi nguõ
nhaân vieân
Chính saùch
nguoàn nhaân löïc
HÑQT & UÛy ban kieåm
toaùn (Ban kieåm soaùt)
KIEÅM
SOAÙT
Copyright © 2014 Doan Van Hoat
ÑAÙNH GIAÙ RUÛI RO
Quaù trình ñaùnh giaù ruûi ro goàm :
Xaùc ñònh muïc tieâu
Nhaän daïng caùc ruûi ro aûnh höôûng ñeán vieäc thöïc
hieän muïc tieâu cuûa ñôn vò.
Phaân tích ruûi ro: aûnh höôûng vaø khaû naêng xaûy ra ruûi
ro.
Ñeà ra caùc bieän phaùp ñeå ñoái phoù vôùi ruûi ro.
5/18/2015
4
Copyright © 2014 Doan Van Hoat
ÑAÙNH GIAÙ RUÛI RO
Muïc tieâu
Ñoái phoù ruûi ro
Ñaùnh giaù ruûi ro
Copyright © 2014 Doan Van Hoat
ÑAÙNH GIAÙ RUÛI RO
Coå ñoâng
Luaät phaùp
Nhaø cung caáp
Nhaø nöôùc
Coâng ty lieân keát
Ñoái thuû
Khaùch haøng
Nhaân vieân
Copyright © 2014 Doan Van Hoat
VÍ DUÏ VEÀ ÑAÙNH GIAÙ RUÛI RO
Moät sieâu thò ABC :
Muïc tieâu : Giöõ vöõng vaø môû roäng thò phaàn hieän
coù.
Nhaän daïng ruûi ro : ???
Ñaùnh giaù taàm quan troïng cuûa ruûi ro : ???
Caùc bieän phaùp ñeå ñoái phoù vôùi ruûi ro : ???
5/18/2015
5
Copyright © 2014 Doan Van Hoat
Prepared by BMKT-DHKT 13
RUÛI RO TREÂN BAÙO CAÙO TAØI CHÍNH
ª Taøi saûn khoâng coù treân thöïc
teá.
ª Taøi saûn khoâng thuoäc quyeàn
sôû höõu cuûa ñôn vò.
ª Ñaùnh giaù khoâng ñuùng giaù trò
taøi saûn vaø caùc khoaûn coâng
nôï.
ª Doanh thu vaø chi phí khoâng
khai baùo ñaày ñuû.
ª Thoâng tin trình baøy khoâng
phuø hôïp vôùi chuaån möïc keá
toaùn.
……
Baùo caùo taøi chính
Coù ruûi
ro
Copyright © 2014 Doan Van Hoat
RUÛI RO TREÂN BAÙO CAÙO TAØI CHÍNH
Nhöõng thay ñoåi trong quy cheá cuûa toå chöùc hoaëc
moâi tröôøng hoaït ñoäng.
Söï thay ñoåi nhaân söï.
Vieäc tieán haønh nghieân cöùu môùi hoaëc söûa ñoåi heä
thoáng thoâng tin.
Söï taêng tröôûng nhanh choùng cuûa ñôn vò.
……
Nguyeân nhaân taïo ra ruûi ro :
Copyright © 2014 Doan Van Hoat
BIEÄN PHAÙP ÑOÁI PHOÙ VÔÙI RUÛI RO
Muïc tieâu