CHƯƠNG 2
QUẢN LÝ THU, CHI
TRONG DOANH NGHIỆP
Giảng viên: Ths Phan Hồng Mai
Khoa: Ngân hàng – Tài chính
Trường: ĐH Kinh tế Quốc dân
Ths Phan Hong Mai, NEU 2
Chương 2 Quản lý thu, chi trong DN
• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo kết quả kinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• Thuế Giá trị gia tăng, Tiêu thụ đặc biệt,
Thu nhập DN
Ths Phan Hong Mai, NEU 3
Vai trò của Báo cáo tài chính
• Cung cấp các thông tin về tình trạng tài chính, kết quả
sản xuất, kinh doanh cũng như lưu chuyển tiền tệ của
một doanh nghiệp có ích cho việc ra quyết định kinh tế.
• Cung cấp các thông tin, số liệu để kiểm tra tình hình
hạch toán kinh doanh, chấp hành chính sách, chế độ tài
chính kế toán (VAS và IAS)
• Lập kế hoạch tài chính ngắn hạn, dài hạn
Yêu cầu: Trung thực, tuân thủ chuẩn mực, kịp thời, có
thể so sánh được
Ths Phan Hong Mai, NEU 4
Bảng cân đối kế toán
-Cách lập bảng cân đối kế toán
-Các khoản mục cơ bản
-Ý nghĩa của bảng cân đối kế toán
Ths Phan Hong Mai, NEU 5
Bảng cân đối kế toán (*) ngày …. tháng …. năm
Tài sản Nguồn vốn
I. TS ngắn hạn I. Nguồn ngắn hạn
1. Tiền và tương đương tiền 1. Phải trảNCC
2. Trảtrước, tạm ứng 2. Phải trả, phải nộp khác
3. Phải thu ngắn hạn 3. Vay ngắn hạn TCTD
4. Dựtrữ(hàng tồn kho) II. Nguồn dài hạn
II. TS dài hạn1. Vay dài hạn TCTD
1. Phải thu dài hạn 2. Phát hành trái phiếu
2. TSCĐ HH 3. Vốn góp của CSH
3. TSCĐ VH 4. Lợi nhuận giữlại
4. TS thuê dài hạn 5. Phát hành cổphiếu mới
Tổng Tài sản Tổng Nguồn vốn