Bài giảng Thẩm định tín dụng: Chương 3 - ThS. Nguyễn Thị Hai Hằng

Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường ngày càng phức tạp và tiềm ẩn nhiều biến động, việc thẩm định năng lực tài chính khách hàng đóng vai trò then chốt trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng. Quá trình này không chỉ là nền tảng để đánh giá khả năng trả nợ mà còn là công cụ hữu hiệu để nhận diện và quản lý rủi ro tín dụng một cách hiệu quả. Tài liệu này cung cấp một cái nhìn tổng quan về các nguyên tắc, yêu cầu và phương pháp cơ bản trong việc đánh giá năng lực tài chính của khách hàng, đặc biệt là khách hàng doanh nghiệp, nhằm đảm bảo tính chính xác và khách quan trong các quyết định cho vay.

Sinh viên chuyên ngành tài chính - ngân hàng, cán bộ tín dụng, chuyên viên phân tích tài chính và quản lý rủi ro tại các tổ chức tài chính.

Tài liệu đi sâu vào chương 3 của bài giảng Thẩm định tín dụng, tập trung chuyên sâu vào quy trình thẩm định năng lực tài chính khách hàng. Mở đầu, nó làm rõ mục đích, nguyên tắc và yêu cầu cốt lõi của hoạt động này, nhấn mạnh sự cần thiết của việc đánh giá tình hình tài chính, khả năng trả nợ và đo lường rủi ro tín dụng tiềm ẩn. Đối với ngân hàng, việc xây dựng quy trình phân tích khoa học và trang bị công nghệ hiện đại là tối quan trọng, trong khi khách hàng phải đảm bảo tính trung thực và đầy đủ thông tin. Người thẩm định cần trang bị kiến thức vững chắc về kế toán, tài chính, quy định ngân hàng và kỹ năng điều tra. Phần tiếp theo, tài liệu tập trung vào thẩm định năng lực tài chính của khách hàng doanh nghiệp, phân tích các thành phần của báo cáo tài chính (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ) và phân loại các loại báo cáo được sử dụng tại Việt Nam. Đặc biệt, nó chỉ ra sự khác biệt trong việc đánh giá độ tin cậy giữa báo cáo đã kiểm toán và chưa kiểm toán, đề xuất các biện pháp như nghiên cứu kỹ số liệu, phỏng vấn khách hàng và thẩm định thực tế nơi sản xuất kinh doanh đối với báo cáo chưa kiểm toán. Cuối cùng, tài liệu cảnh báo về các cơ chế gian lận báo cáo tài chính phổ biến, như ghi nhận doanh thu không đúng, hạch toán sai quy định hoặc không công bố thông tin trọng yếu, cùng với các ví dụ cụ thể về khai man giao dịch nhằm làm tăng doanh thu. Các kiến thức này có giá trị ứng dụng cao, giúp các tổ chức tín dụng nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro và ra quyết định cho vay chính xác.