Bài giảng Xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan

Chia sẻ: Lavie Lavie | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:39

Thêm vào BST

Báo xấu

181
lượt xem 35
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng Xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan trình bày về các văn bản quy định về xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan; những vấn đề cơ bản về xử lý vi phạm hành chính; nhận biết vi phạm hành chính ; vi phạm hành chính về hải quan.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan

HẢI QUAN VIỆT NAM XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN HÀ NỘI, 9/2014
CÁC VĂN BẢN QUY ĐỊNH VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1 Luật Xử lý vi phạm hành chính năm 2012 Nghị định số 127/2013/NĐCP xử lý VPHC trong 2 trong lĩnh vực hải quan; 3 Thông tư số 190/2013/TTBTC ngày 12/12/2013 của Bộ Tài chính;
NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ XỬ LÝ VI PHẠM HÀNH CHÍNH 1 2 3 Sự hình Vi phạm Trách nhiệm thành, phát hành chính, pháp lý hành triển của vi phạm chính. pháp luật về hành chính xử lý vi trong lĩnh phạm hành vực Hải chính. quan.
NHẬN BIẾT VI PHẠM HÀNH CHÍNH Vi phạm hành chính: là hành vi trái pháp luật do lỗi vô ý hoặc cố ý, xâm phạm các quy định của pháp luật về quản lý nhà nước trong các lĩnh vực, mà không phải là tội phạm và theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành chính.  Đặc điểm của hành vi vi phạm hành chính: Hành vi xâm phạm đến trật tự quản lý nhà nước nhưng chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự; Chủ thể thực hiện là cá nhân hoặc tổ chức; Thực hiện với lỗi cố ý hoặc vô ý; Văn bản quy phạm pháp luật có quy định chế tài xử lý vi phạm hành chính đối với hành vi đó.
Phân biệt vi phạm hành chính và tội phạm hình sự Tiêu chí Vi phạm hành chính Tội phạm  Về khái niệm: Là hành vi trái pháp luật, có lỗi, xâm Là hành vi nguy hiểm cho xã hội được phạm các quy tắc quản lý nhà nước quy định trong BLHS, do người có năng nhưng mức độ nguy hiểm thấp hơn tội lực trách nhiệm hình sự thực hiện cố ý phạm và theo quy định của PL phải bị hoặc vô ý, xâm phạm độc lập, chủ quyền, XPHC. tính mạng, sức khoẻ, tự do, tài sản… Về đặc điểm và các yếu tố cấu thành: Tính nguy hiểm Thấp hơn Cao hơn, thiệt hại thường nghiêm trọng cho xã hội hơn Đối tượng bị xử lý Cá nhân hoặc tổ chức. Yếu tố bắt buộc Chỉ là Cá nhân. Lỗi là yếu tố bắt buộc ban đầu là phải xác định có hành vi vi trong truy cứu trách nhiệm hình sự phạm hành chính hay không. Cơ quan xét xử Chủ yếu do Cơ quan QLHC NN và Toà án mới có quyền xét xử và tuyên Thanh tra chuyên ngành; phạt đối với người phạm tội. Văn bản pháp luật Được quy định trong nhiều VBQPPL Bộ luật hình sự điều chính khác nhau (hải quan, thuế…) Về trình tự Được nội bộ các cơ quan tiến hành theo Được nhiều cơ quan tham gia tố tụng và thủ tục, quy trình của từng ngành. tuân theo các quy định của BL tố tụng hình sự
VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ HẢI QUAN  Vi phạm hành chính về hải quan: hành vi vi phạm do cá nhân, tổ chức thực hiện một cách cố ý hoặc vô ý, vi phạm các quy định của pháp luật về quản lý nhà nước trong lĩnh vực hải quan chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự và theo quy định của pháp luật phải bị xử lý vi phạm hành chính.  Đặc điểm VPHC trong lĩnh vực hải quan: Có đầy đủ các đặc điểm của VPHC, ngoài ra có đặc thù: Xảy ra trong hoạt động XK, NK, XC, NC…nên có liên quan, chịu tác động của yếu tố nước ngoài. Có thể do nhiều cơ quan cùng tham gia xử lý. Bao gồm: các vi phạm chế độ quản lý nhà nước về hàng hoá XK,NK, ngoại hối, sở hữu trí tuệ, thuế…nên có liên quan đến nhiều luật và các quy định chuyên ngành.
PHÂN LOẠI VI PHẠM HÀNH CHÍNH TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN Vi phạm quy định về thủ tục 1 hải quan. Phân loại vi phạm HC Vi phạm quy định về kiểm tra, 2 trong LVHQ giám sát, kiểm soát khai hải quan.; 3 Vi phạm quy định về thuế. Vi phạm các quy định của pháp luật về xuất 4 khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hóa, hành lý, ngoại hối, vàng, tiền Việt Nam
Nguyên tắc xử phạt VPHC trong lĩnh vực hải quan có 6 nguyên tắc sau: Mọi vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan phải 1 được phát hiện kịp thời và phải bị đình chỉ ngay. Việc xử lý vi phạm hành chính phải được tiến hành nhanh 2 chóng, công minh, triệt để; mọi hậu quả do vi phạm hành chính gây ra phải được khắc phục theo đúng quy định của PL 3 Chỉ xử phạt VPHC khi có hành vi VPHC do PL quy định.
Nguyên tắc xử phạt VPHC trong lĩnh vực hải quan có 6 nguyên tắc sau: Một hành vi VPHC chỉ bị xử phạt một lần; Nhiều người cùng thực hiện một hành vi VPHC thì mỗi người 4 vi phạm đều bị xử phạt về hành vi VPHC đó. Một người thực hiện nhiều hành vi VPHC hoặc VPHC nhiều lần thì bị xử phạt về từng hành vi vi phạm; Người có thẩm quyền xử phạt có trách nhiệm chứng minh vi phạm hành chính. Cá nhân, tổ chức bị xử phạt 5 có quyền tự mình hoặc thông qua người đại diện hợp pháp chứng minh mình không vi phạm hành chính; Đối với cùng một hành vi VPHC thì mức phạt tiền đối 6 với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân.
Nguyên tắc áp dụng văn bản về xử phạt vi phạm hành chính Áp dụng đối với hành vi xảy ra tại thời điểm văn bản đang có hiệu lực. Trường hợp văn bản có hiệu lực trở về trước thì áp dụng theo quy định đó; Các văn bản QPPL có quy định khác nhau về cùng một vấn đề thì áp dụng văn bản có hiệu lực pháp lý cao hơn. Các VBQPPL về cùng 1 vấn đề do cùng 1 cơ quan ban hành mà có quy định khác nhau thì áp dụng quy định của văn bản được ban hành sau. Trong trường hợp VBQPPL mới không quy định trách nhiệm pháp lý hoặc quy định trách nhiệm pháp lý nhẹ hơn đối với hành vi xảy ra trước ngày văn bản có hiệu lực thì áp dụng văn bản mới.
Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về hải quan 1. Đối với VPHC là hành vi trốn thuế, gian lận thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn thì thời hiệu xử phạt là 05 năm, kể từ ngày thực hiện hành vi vi phạm.  Quá thời hiệu xử phạt vi phạm PL về thuế thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn hoặc số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trong thời hạn 10 năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện vi phạm PL. 2. Thời hiệu xử phạt đối với các hành vi vi phạm khác ngoài các hành vi vi phạm quy định tại Khoản 1 Điều này thì thực hiện theo quy định tại Điều 6 Luật xử lý vi phạm hành chính. (thời hiệu là
Tình tiết giảm nhẹ 1. Người vi phạm đã có hành vi ngăn chặn, làm giảm bớt hậu quả của vi phạm hoặc tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại; 2. Người vi phạm hành chính đã tự nguyện khai báo, thành thật hối lỗi 3. Vi phạm trong tình trạng bị kích động về tinh thần do hành vi trái pháp luật của người khác gây ra; vượt quá giới hạn phòng vệ chính đáng; vượt quá yêu cầu của tình thế cấp thiết; 4. Vi phạm hành chính do bị ép buộc hoặc bị lệ thuộc về vật chất hoặc tinh thần; 5. Người vi phạm hành chính là phụ nữ mang thai, người già yếu, người có bệnh hoặc khuyết tật làm hạn chế khả năng nhận thức hoặc khả năng về hành vi 6. Vi phạm HC vì hoàn cảnh đặc biệt khó khăn mà không do mình gây ra; 7. Vi phạm hành chính do trình độ lạc hậu; 8. Vi phạm lần đầu. 9. Tang vật vi phạm có trị giá không quá 50% mức tiền phạt tối thiểu của khung tiền phạt đối với hành vi vi phạm.
 Tình tiết tăng nặng (Điều 10 Luật xử lý VPHC) a) Vi phạm hành chính có tổ chức; b) Vi phạm hành chính nhiều lần; tái phạm; c) Xúi giục, lôi kéo, sử dụng người chưa thành niên vi phạm; ép buộc người bị lệ thuộc vào mình về vật chất, tinh thần thực hiện hành vi vi phạm hành chính; d) Sử dụng người biết rõ là đang bị tâm thần hoặc bệnh khác làm mất khả năng nhận thức hoặc khả năng điều khiển hành vi để vi phạm hành chính; đ) Lăng mạ, phỉ báng người đang thi hành công vụ; vi phạm hành chính có tính chất côn đồ; e) Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để vi phạm hành chính; g) Lợi dụng hoàn cảnh chiến tranh, thiên tai, thảm họa, dịch bệnh hoặc những khó khăn đặc biệt khác của xã hội để vi phạm hành chính;
 Tình tiết tăng nặng (Điều 10 Luật xử lý VPHC) h) Vi phạm trong thời gian đang chấp hành hình phạt của bản án hình sự hoặc đang chấp hành quyết định áp dụng biện pháp xử lý vi phạm hành chính; i) Tiếp tục thực hiện hành vi vi phạm hành chính mặc dù người có thẩm quyền đã yêu cầu chấm dứt hành vi đó; k) Sau khi vi phạm đã có hành vi trốn tránh, che giấu vi phạm hành chính; l) Vi phạm hành chính có quy mô lớn, số lượng hoặc trị giá hàng hóa lớn; m) Vi phạm hành chính đối với nhiều người, trẻ em, người già, người khuyết tật, phụ nữ mang thai.
Những trường hợp không XPVPHC (Điều 5) Thuộc tình thế cấp thiết, phòng vệ chính đáng, sự kiện bất ngờ 1 Clickhoto add ạTitle ặc vi ph m trong khi đang mắc bệnh tâm thần hoặc các bệnh khác làm mất khả năng nhận thức hoặc khả năng điều khiểu hành vi của mình; Hàng hoá, phương tiện vận tải được đưa vào lãnh thổ Việt 2 Nam do bị hoả hoạn, thiên tai, địch hoạ, sự kiện bất ngờ phải khai và đã khai thì không XP. Nếu không khai sẽ bị xử lý theo quy định. Nhầm lẫn trong quá trình NK, gửi hàng hoá vào VN (không áp Click dụng đ ối vớto add Title i HH là ma tuý, vũ khí, tài liệu phản động, hóa chất 3 độc Bảng I được quy định trong Công ước cấm vũ khí hóa học ) thông báo cho cơ quan hải quan và được chấp nhận
Những trường hợp không XPVPHC (Điều 5) Các trường hợp được sửa chữa, khai bổ sung theo quy 4 định của pháp luật 4. Tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm quy định tại Điều 8, Điều 13 Nghị định này nhưng số tiền thuế 5 chênh lệch không quá 500.000 đồng đối với trường hợp Click tom add vi phạ do Title cá nhân thực hiện hoặc 2.000.000 đồng đối với trường hợp vi phạm do tổ chức thực hiện.
Những trường hợp không XPVPHC (Điều 5) XK, NK hàng hóa không đúng v Click to add Title ới khai HQ về số lượng, trọng lượng quy định tại các Khoản 1, 2, 3 và Khoản 4 6 Điều 7 Nghị định này mà hàng hóa XK, NK không đúng với khai HQ có trị giá không quá 10% trị giá hàng hóa thực XK, thực NK, nhưng tối đa không quá 10.000.000 đồng. 7 Khai đúng tên hàng nhưng khai sai mã số, thuế suất lần đầu.. Vi phạm quy định về khai hải quan đối với ngoại tệ tiền 8 mặt, đồng Việt Nam bằng tiền mặt, vàng của người xuất cảnh, nhập cảnh mà tang vật vi phạm có trị giá dưới 5.000.000 đồng.
Điều 6. Vi phạm quy định về thời hạn làm thủ tục hải quan, nộp hồ sơ thuế Các hành vi:  Khai, nộp hồ sơ hải quan không đúng thời hạn quy định  Không nộp đúng thời hạn chứng từ thuộc hồ sơ hải quan được chậm nộp theo quy định của pháp luật hải quan  Không khai báo và làm thủ tục đúng thời hạn quy định khi thay đổi mục đích sử dụng hàng hóa đã được xác định thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế;  Không nộp hồ sơ đúng thời hạn quy định để báo cáo, thanh khoản, quyết toán, xét hoàn thuế;
Điều 6. Vi phạm quy định về thời hạn làm thủ tục hải quan, nộp hồ sơ thuế Các hành vi:  Không làm thủ tục xử lý đúng thời hạn quy định đối với nguyên liệu, vật tư dư thừa; phế liệu, phế phẩm, máy móc thiết bị thuê mượn thuộc hợp đồng gia công theo phương án đã đăng ký trong hồ sơ thanh khoản;  Không tái xuất, tái nhập hàng hóa đúng thời hạn quy định  Điều chỉnh định mức sản xuất sản phẩm gia công; định mức sản xuất sản phẩm xuất khẩu từ nguyên liệu, vật tư nhập khẩu không đúng thời hạn quy định;
Vi phạm quy định về khai hải quan (Điều 7) Các hành vi:  a) Không khai hoặc khai không đúng các nội dung trên tờ khai hải quan  b)Không khai hoặc khai sai so với thực tế về tên hàng, chủng loại, số lượng, trọng lượng, xuất xứ hàng hóa là hàng viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt.  c) Không khai hoặc khai sai so với thực tế về tên hàng, chủng loại, xuất xứ, số lượng, trọng lượng, chất lượng, trị giá đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng miễn thuế theo quy định của pháp luật;  d) Lập và khai không đúng các nội dung trong hồ sơ thanh khoản, báo cáo về hàng hóa của doanh nghiệp trong khu phi thuế quan;