Ban Quản lý Kinh tế và Xóa đói Giảm nghèo
Khu vực Châu Á và Thái Binh Dương
NGÂN HÀNG THẾ GIỚI
Gangadha Prasad Shukla
Phạm Minh Đức
Michael Engelschalk
Lê Minh Tuấn
(Đồng chủ biên)
30/09/2011
HƯỚNG TỚI MỘT HỆ THỐNG
HIỆU QUẢ VÀ CÔNG BẰNG HƠN
ẢI CÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM:
C
Public Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure Authorized Public Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure Authorized
66317
Cải cách Thuế ở Việt Nam:
Hướng tới một hệ thống
Hiệu quả và Công bằng hơn
Gangadha Prasad Shukla
Phạm Minh Đức
Michael Engelschalk
Lê Minh Tuấn
(Đồng chủ biên)
30/09/2011
Ban Quản lý Kinh tế và Xóa đói Giảm nghèo
Khu vực Châu Á và Thái Binh Dương
3
Mục lục
Lời nói đầu ...........................................................................................................................................................11
Lời cảm ơn ............................................................................................................................................................13
Chữ viết tắt ...........................................................................................................................................................15
Tóm tắt ..................................................................................................................................................................17
Chương 1: Khung Pháp lý cho Quản lý Thuế ............................................................................................ 33
1. Tóm lược ............................................................................................................................................................33
2. Giới thiệu chung ..............................................................................................................................................37
3. Thuế GTGT ...................................................................................................................................................... 42
4. Thuế tiêu thụ đặc biệt .....................................................................................................................................43
5. Thuế xuất nhập khẩu ...................................................................................................................................... 45
6. Các loại thuế trực thu ......................................................................................................................................48
6.1. Thuế thu nhập cá nhân ........................................................................................................................... 48
6.2. Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) ...........................................................................................52
7. Thuế tài nguyên ................................................................................................................................................ 55
8. Các chế độ thu khác ngoài thuế (Phí và lệ phí) ......................................................................................... 56
9. Quản lý thuế .....................................................................................................................................................58
Chương 2: Mức độ Tuân thủ và Nguyên nhân Thất thoát nguồn thu: Khuôn khổ Lý thuyết và
Đánh giá ................................................................................................................................................................61
1. Tóm lược ............................................................................................................................................................61
2. Giới thiệu chung ..............................................................................................................................................62
2.1. Mức độ tuân thủ và thất thoát nguồn thu thuế: Khung lý thuyết ..................................................63
2.2. Các thước đo về mức độ tuân thủ và không tuân thủ ......................................................................72
3. Kết luận ..............................................................................................................................................................76
Chương 3: Quản lý Thuế ..................................................................................................................................79
1. Vai trò và thách thức của cơ quan quản lý thuế ở Việt Nam ....................................................................79
2. Yêu cầu hiện đại hóa hệ thống quản lý thuế ...............................................................................................80
3. Đảm bảo sự tuân thủ trong môi trường thay đổi ....................................................................................... 85
4. Xử lý với đối tượng nộp thuế vừa và nhỏ ....................................................................................................88
5. Những nỗ lực cải cách của Tổng cục Thuế .................................................................................................88
6. Hỗ trợ từ bên ngoài .........................................................................................................................................91
7. Tầm quan trọng của Quản lý và Tính bền vững của Cải cách.................................................................94
8. Liệu Tổng cục Thuế có thể trở thành mô hình về tăng cường tính minh bạch? ..................................96
9. Sự tham gia của các bên liên quan trong quá trình cải cách .................................................................... 99
10. Tóm tắt các Phát hiện chính và Khuyến nghị ........................................................................................101
Chương 4: Dự báo Số thu từ thuế: Phương pháp và Công cụ .............................................................105
1. Tóm tắt .............................................................................................................................................................105