1/28/2022
1
Thuế Nhập khẩu, Thuế Xuất khẩu
Thuế XK-thuế NK, thuế quan
Import/Export duty, customs duty,
tariff, import/export tax,
import/export tariff
Thuế xuất nhập khẩu là loại thuế thu
vào hành vi xuất khẩu, nhập khẩu
các loại hàng hoá được phép
xuất khẩu, nhập khẩu qua
biên giới Việt Nam kể cả thị trường
trong nước vào khu phi thuế quan và
từ khu phi thuế quan vào thị trường
trong nước
Chương 4
2
Luật hiện hành
-Luật thuế thuế XK, thuế NK số 107/2016/QH13 ngày 06/04/2016
Nghị định hiện hành
-NĐ số 134/2016/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật XNK
-NĐ số 122/2016/NĐ-CP ngày 01/09/2016 về biểu thuế XK, biểu thuế NK ưu đãi, danh mục
hàng hóa và mức thuế tuyệt đối,thuế hỗn hợp,thuế nhập khẩu ngoài hạn ngạch thuế quan
-NĐ số 125/2017/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 122/2016/NĐ-CP
-NĐ số 57/2020/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 122/2016/NĐ-CP về Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế
nhập khẩu ưu đãi, Danh mục hàng hóa và mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp, thuế nhập khẩu
ngoài hạn ngạch thuế quan và Nghị định 125/2017/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 122/2016/NĐ-CP
-NĐ số 18/2021/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 134/2016/NĐ-CP
-NĐ số 149/2017/NĐ-CP về Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện
Hiệp định Thương mại tự do Việt Nam - Hàn Quốc giai đoạn 2018-2022
-NĐ số 150/2017/NĐ-CP về Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện
Hiệp định Thương mại tự do giữa một bên là Nhà nước Việt Nam và bên kia là Liên minh Kinh
tế Á - Âu và các nước thành viên giai đoạn 2018-2022 (VN-EAEU FTA)
Văn bản pháp luật
1/28/2022
2
3
Nghị định hiện hành (tt)
-NĐsố 153/2017/NĐ-CP về Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện
Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN - Trung Quốc giai đoạn 2018-2022 (ACFTA)
-NĐsố 154/2017/NĐ-CP về biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện
Hiệp định thương mại tự do giữa Việt Nam - Chi Lê giai đoạn 2018-2022 (VCFTA)
-NĐsố 155/2017/NĐ-CP về Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện
Hiệp định giữa Việt Nam - Nhật Bản về Đối tác kinh tế giai đoạn 2018-2023 (VJEPA)
-NĐ156/2017/NĐ-CP về Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện Hiệp
định Thương mại Hàng hóa ASEAN giai đoạn 2018-2022 (ATIGA)
-NĐsố 157/2017/NĐ-CP về Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện
Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN - Hàn Quốc giai đoạn 2018-2022 (AKFTA)
-NĐsố 158/2017/NĐ-CP về quy định thuế suất thuế NK ưu đãi đặc biệt của VN để thực hiện
Hiệp định thành lập Khu vực Thương mại tự do ASEAN-Australia-New Zealand giai đoạn 2018
–2022 (AANZFTA)
-NĐsố 159/2017/NĐ-CP về biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện
Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN - Ấn Độ giai đoạn 2018 –2022 (AIFTA)
Văn bản pháp luật
4
Văn bản pháp luật
Nghị định hiện hành (tt)
-NĐsố 160/2017/NĐ-CP về biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện
Hiệp định Đối tác kinh tế toàn diện ASEAN - Nhật Bản giai đoạn 2018 –2023 (AJCEP)
-NĐsố 57/2019/NĐ-CP về Biểu thuế XK ưu đãi, Biểu thuế NK ưu đãi đặc biệt để thực hiện
Hiệp định Đối tác Toàn diện và Tiến bộ xuyên Thái Bình Dương giai đoạn 2019-2022 (CPTPP)
Quyết định hiện hành
-QĐsố 78/2010/QĐ-TTg về mức giá trị hàng hoá nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát
nhanh được miễn thuế.
-QĐsố 08/2014/QĐ-TTg về miễn thuế xuất, nhập khẩu đối với vàng nguyên liệu xuất, nhập
khẩu của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
-QĐsố 36/2016/QĐ-TTg quy định về việc áp dụng thuế suất thông thường đối với hàng hóa
nhập khẩu.
-QĐsố 45/2017/QĐ-TTg sửa đổi, bổ sung Quyết định số 36/2016/QĐ-TTg
-QĐ số 48/2018/QĐ-TTg bãi bỏ QĐsố 54/2014/QĐ-TTg về việc miễn thuế NK đối với linh
kiện NK (để sản xuất,lắp ráp sản phẩm trang thiết bị ytế cần được nghiên cứu và chế tạo)
-QĐsố 28/2019/QĐ-TTg sửa đổi, bổ sung Quyết định số 45/2017/QĐ-TTG
1/28/2022
3
5
Văn bản pháp luật
Thông tư hiện hành
-TT số 16/2016/TT-BTC ngày 21/01/2016 sửa đổi mức thuế suất NK ưu đãi đối với một số mặt
hàng thuộc nhóm 27.07, 29.02, 39.02 tại Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi.
-TT số 98/2016/TT-BTC ngày 29/06/2016 bổ sung danh mục nhóm mặt hàng và mức thuế suất
thuế nhập khẩu ưu đãi riêng đối với mặt hàng trứng Artemia vào chương 98 của Biểu thuế nhập
khẩu ưu đãi ban hành kèm theo Thông tư số 182/2015/TT-BTC ngày 16/11/2015
-TT số 25/2016/TT-BTC ngày 16/02/2016 sửa đổi mức thuế suất thuế NK ưu đãi đối với mặt
hàng Diamoni hydro orthophotsphat thuộc mã hàng 3105.30.00.
-TT số 51/2016/TT-BTC ngày 18/03/2016 sửa đổi,bổ sung danh mục nhóm mặt hàng và mức
thuế suất NK ưu đãi riêng đối với mặt hàng sắt hoặc thép để sản xuất tanh lốp xe thuộc Chương
98 của Biểu thuế NK ưu đãi ban hành kèm theo TT 182/2015/TT-BTC)
-TT số 48/2016/TT-BTC ngày 17/03/2016 sửa đổi thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi đối với một
số mặt hàng xăng dầu thuộc nhóm 27.10 tại biểu thuế nhập khẩu ưu đãi)
-TT số 31/2016/TT-BTC ngày 23/02/2016 bổ sung mặt hàng dung môi N-Hexan dùng trong
sản xuất khô dầu đậu tương và dầu thực vật,cám gạo trích ly và dầu cám vào chương 98
của Biểu thuế NK ưu đãi
6
Văn bản pháp luật
Thông tư hiện hành (tt)
-TT số 128/2016/TT-BTC ngày 09/08/2016 quy định miễn,giảm thuế XK đối với các sản phầm
thân thiện với môi trường,sản phẩm từ hoạt động tái chế,xử lý chất thải quy định tại NĐ
19/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015
-TT số 39/2018/TT-BTC ngày 20/04/2018 sửa đổi bổ sung TT 38/2015/TT-BTC về thủ tục hải
quan, kiểm tra, giám sát hải quan, thuế XNK và quản lý thuế với hàng hóa XNK
Công văn
-Công văn số 3273/TCT-TTr ngày 21/07/2016 gửi cục thuế Tp Đà Nẵng về việc quản lý thuế
đối với ôtô nhập khẩu theo hình thức quà tặng.
-Công văn số 8678/TCHQ-TXNK ngày 09/09/2016 danh sách các nước và vùng lãnh thổ đã có
thỏa thuận đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam.
Văn bản có thể được xem và tải trên trang web Hải quan Việt Nam
https://www.customs.gov.vn/Lists/VanBanPhapLuat/Default.aspx
1/28/2022
4
NỘI DUNG
01
Tổng quan
Khái niệm
Đặc điểm
Vai trò
Nguyên tắc thiết lập
02
Các nhóm đối tượng
Đối tượng chịu thuế
Đối tượng không chịu thuế
Người nộp thuế
03
Phương pháp tính thuế
Tính thuế theo tỷ lệ %
Tính thuế tuyệt đối
Tính thuế hỗn hợp
1/28/2022
5
04 Miễn, giảm, hoàn thuế
Miễn thuế
Giảm thuế
Hoàn thuế
05
Quy trình
Đăng ký
Kê khai
Nộp thuế
Truy thu thuế
06
Nộp thuế điện tử
Thông quan 24/7
Điều kiện thực hiên
Quy trình thực hiện
10
1. Khái niệm
Thuế
XNK
Thuế quan nhằm bảo hộ thị trường trong nước, là khoản thu bắt buộc của Nhà nước. Thuế quan là
thuế đối với hàng hóa khi qua cửa khẩu của mỗi quốc gia. Thuế quan có 2 loại:
-Thuế NK: thuế đánh trên hàng hóa NK từ thị trường nước ngoài vào thị trường trong nước.
Thuế XK: là thuế đánh trên hàng hóa XK qua biên giới quốc gia
Thuế gián thu đánh vào những mặt hàng
được phép XK, NK qua biên giới VN kể cả:
-Thị trường trong nước vào kh PTQ
-Và khu PTQ vào thị trường trong nước
Thuế xuất nhập khẩu hay thuế
quan là tên gọi chung của 2 loại
thuế trong lĩnh vực thương mại
quốc tế: thuế XK và thuế NK