GVHD :Th.S Lê Bach Giang Bao cao th c tâp ư
CH NG I: C S LY LUÂN VÊ CÔNG TAC QUAN TRI VÔN L UƯƠ Ơ Ơ Ư
ĐÔNG CUA DOANH NGHIÊP
1.1. VÔN L U ĐÔNG Ư
1.1.1. Khai niêm vôn l u đông ư
Vôn l u đông bao gôm gia tri cua toan bô tai san ngăn han, đo la nh ng tai ư ư
san kha năng chuyên hoa tiên măt trong môt chu ky kinh doanh. Th ng quy c ươ ươ
nho h n hoăc băng môt năm. Câu truc vôn l u đông gôm: Tiên măt, ch ng khoan ơ ư ư
kha nh ng; khoan phai thu ; tôn kho; chi phi trich tr c. ươ ươ
1 Phân loai vôn l u đông ư
-D a vao vư .1.2.ai tro cua vôn l u đông trong qua trinh hoat đông đ c chia ư ươ
lam 3 loai:
+ Quy trinh hoat đông cua doanh nghiêp:
D Trư ư San xuât L u Thôngư
-Nguyên liêu
chinh
-Ban thanh phâm
-Vât liêu phu
-Nhiên liêu
-Công cu,dung cu
-San phâm d dang ơ
-Ban thanh phâm
-Thanh phâm
-Tiên
-Phai thu
-Phai tra
-Tam ng ư
S đô 1: Vôn l u đông trong qua trinh hoat đôngơ ư
-D a vao hinh thai biêu hiên co thê chia ra hai loai: Vât t hang hoa, vôn tiênư ư
tê
-D a theo nguôn hinh thanh co thê chai ra : Vôn chu s h u, vôn đi vay.ư ơ ư
SVTH :Hoang Sy Điêp L P:CQT2_08 Ơ Trang:
1
GVHD :Th.S Lê Bach Giang Bao cao th c tâp ư
1.1.3. Môt sô công cu đanh gia vôn l u đông ư
+Vong quay vôn l u đông: ư
Doanh thu thuân
Vong quay vôn l u đông = ư
Vôn l u đông ư
+Ty sô thanh toan nhanh:
Gia tri TSNH-Gia tri Tôn kho
Ty sô thanh toan nhanh =
Gia tri n Ngăn han ơ
+Ty sô thanh toan hiên th i: ơ
Gia tri TSNH
Ty sô thanh toan hiên th i = ơ
Gia tri n NH ơ
1.2. QUAN TRI VÔN L U ĐÔNG Ư
1.2.1. Khai niêm quan tri vôn l u đông ư
Vôn l u đông bao gôm gia tri cua toan bô tai san ngăn han, đo la nh ng tai ư ư
san kha năng chuyên hoa tiên măt trong môt chu ky kinh doanh.Câu truc vôn l u ư
đông gôm co : tiên măt , khoan phai thu , hang tôn kho .
1.2.2. Tâm quan trong cua quan tri vôn l u đông ư
Trong công ty tai san ngăn han th ng chiêm môt ty trong l n trong tông tai ươ ơ
san. Đăc biêt la cac tai san ngăn han do tôc đô vong quay nhanh v i tinh sinh l i ơ ơ
thâp. Nêu quan ly môt cach long leo thi l ng tiên măt, khoan phai thu va hang tôn ươ
kho se phinh ra rât nhanh, do đo giam kha năng sinh l i . ơ
1.2.3. Nôi dung quan tri vôn l u đông ư
-Quan tri vôn l u đông liên quan đên cac quyêt đinh quan tri tai san va n ư ơ
ngăn han, bao gôm :
+ Quan tri tiên măt (xac đinh sô d tiên măt tôi u ) ư ư
+ Quan tri khoan phai thu (chinh sach tin dung va thu tuc thu n ) ơ
+ Quan tri hang tôn kho (m c tôn kho h p ly va kiêm soat tôn kho ) ư ơ
SVTH :Hoang Sy Điêp L P:CQT2_08 Ơ Trang:
2
GVHD :Th.S Lê Bach Giang Bao cao th c tâp ư
1.3. QUAN TRI TIÊN MĂT
1.3.1. Tâm quan trong cua quan tri tiên măt
Tiên măt đ c xem la tai san không sinh l i, vi vây muc tiêu cua quan tri tiên ươ ơ
măt la tôi thiêu hoa l ng tiên măt năm gi , nh ng vân đam bao s cân đôi gi a ươ ư ư ư ư
nhâp quy va xuât quy diên ra môt cach binh th ng. Chinh vi vây , nhu câu đăt ra đôi ươ
v i nha quan tri tai chinh la phai xac đinh m c đô h p ly cac tai san thanh toan choơ ư ơ
cac hoat đông kinh doanh th ng ngay nh : chi tra l ng, thanh toan cô t c, tra ươ ư ươ ư
tr c thuê va cac chi phi khac…ươ
Thông th ng, môt công ty s dung tiên măt cho cac hoat đông sau :ươ ư
+ Giao dich : La hoat đông cân thiêt đê đôi pho v i cac phat sinh trong khi ơ
giao dich v i ngân hang, khach hang… ơ
+ Cât tr : Hoat đông nhăm duy tri sô d nh la môt l p đêm đê đôi pho v i ư ư ư ơ ơ
nh ng nhu câu kinh doanh th ng ngay ( tra l ng, thuê va cô t c ) va cac phat sinhư ươ ươ ư
ngâu nhiên ( d phong hoa hoan, thiên tai..) ư
+ Đâu c : La hoat đông nhăm tim kiêm cac c hôi đâu t nhăm kiêm l i t ơ ơ ư ơ ư
chênh lêch gia hoăc h ng chiêt khâu… ươ
1.3.2. Cac yêu tô anh h ng đên quan tri tiên măt ươ
1.3.2.1. Tôc đô thu hôi tiên măt
+ Đây nhanh viêc chuân bi va g i hoa đ n băng cach vi tinh hoa hoa đ n, g i ư ơ ơ ư
kem theo hang, g i qua fax, yêu câu thanh toan tr c, cho pheo ghi n tr c. ư ươ ơ ươ
+ Đem lai cho khach hang nh ng môi l i đê khuyên khich ho tra n s m băng ư ơ ơ ơ
cach ap dung cac chinh sach chiêt khâu đôi v i nh ng khoan n thanh toan tr c ơ ư ơ ươ
han. Quan điêm chung la “ nô l c thu cac khoan phai thu cang s m cang tôt va tri ư ơ
hoan cac khoan phai tra đên m c co thê cang tôt ” ư
1.3.2.2. Giam tôc đô chi tiêu tiên măt
Doanh nghiêp co thê thu đ c l i nhuân băng cach th c hiên giam tôc đô chi ươ ơ ư
tiêu tiên măt đê co thêm tiên măt nhăm đâu t sinh l i băng cach khac, thay vi dung ư ơ
tiên thanh toan s m cac hoa đ n mua hang, nha quan tri tai chinh nên tri hoan viêc ơ ơ
thanh toan nh ng trong pham vi th i gian ma cac chi phi tai chinh, tiên phat hay s ư ơ ư
SVTH :Hoang Sy Điêp L P:CQT2_08 Ơ Trang:
3
GVHD :Th.S Lê Bach Giang Bao cao th c tâp ư
xoi mon vi thê tin dung thâp h n nh ng l i nhuân do viêc châm thanh toan cham ơ ư ơ
mang lai.
1.3.3. Lâp d toan ngân sach tiên măt ư
Ngân sach tiên măt la d an l u chuyên tiên tê cho thây th i điêm va sô ư ư ơ
l ng tiên măt vao va ra trong môt th i ky, th ng la hăng thang. Muc đich lâp dươ ơ ươ ư
toan nay đê cac nha quan tri tai chinh co kha năng tôt h n vê xac đinh nhu câu tiên ơ
măt trong t ng lai, hoach đinh đê tai tr cho cac nhu câu tai san xuât, th c hiên viêc ươ ơ ư
kiêm soat tiên măt va kha năng thanh toan cho daonh nghiêp.
1.3.4. Môt sô công cu theo doi tiên măt
+ Vong quay tiên măt:
Doanh thu thuân
Vong quay tiên măt =
Tiên măt binh quân
Trong đo : Tiên măt binh quân = (Tiên măt ĐK+ Tiên Măt CK)/2
+ Chu ky vong quay tiên măt:
Tiên măt
Chu ky vong quay tiên măt =
Tiên ban trung binh môt ngay
1.4. QUAN TRI KHOAN PHAI THU
Công ty th ng thich ban hang thu tiên ngay thay phai ban tin dung, nh ng doươ ư
ap l c canh tranh ma hâu hêt cac Công ty đ a ra cac chinh sach tin dung cho khach ư ư
hang. Khi chinh sach tin dung đ c th c hiên se lam thay đôi gia tri tôn kho cung ươ ư
nh khoan phai thu, noi cach khac Công ty th c hiên đâu t vao khoan phai thu lamư ư ư
phat sinh cac chi phi tr c tiêp va gian tiêp đê th c hiên khoan phai thu, kêt qua l i ư ư ơ
nhuân se thay đôi đang kê do do doanh sô tăng lên khi m rông tin dung. Quan tri ơ
khoan phai thu liên quan đên cac quyêt đinh liêu co câp tin dung cho khach hang nao
đo hay không? Tiên trinh xây d ng môt chinh sach tin dung se đ c th c hiên nh ư ươ ư ư
thê nao va cac ph ng th c điêu khiên khoan phai thu. Viêc thiêt lâp môt hê thông ươ ư
SVTH :Hoang Sy Điêp L P:CQT2_08 Ơ Trang:
4
GVHD :Th.S Lê Bach Giang Bao cao th c tâp ư
kiêm soat la cân thiêt b i vi không co no thi khoan phai thu se v t qua m c lam cho ơ ươ ư
dong ngân quy giam xuông, cac nguy c xuât hiên mât mat se tăng lên. ơ
Môt chinh sach tin dung tôi u se xac đinh m c h p ly khoan phai thu tuy ư ư ơ
thuôc vao điêu kiên hoat đông cua công ty. Chăng han môt công ty ch a khai thac ư
đây đu năng l c san xuât trong khi chi phi biên đôi thâp se m rông tin dung t do ư ơ ư
h n, va tât yêu khoan phai thu se l n h n so v i công ty đa hoat đông hêt năng l cơ ơ ơ ơ ư
san xuât trong viêc gia tăng doanh sô. Trong khi doanh sô lai chiu tac đông b i cac ơ
biên sô ma công ty co thê kiêm soat đ c nh : gia ban, chât l ng san phâm, va ươ ư ươ
chinh sach tin dung cua công ty.
Nh vây, cac biên sô cua cinh sach tin dung ma ng i quan tri tai chinh phaiư ươ
xem xet bao gôm:
+ Xac đinh tiêu chuân tin dung
+ Quyêt đinh th i han va suât chiêt khâu ơ
+ Xây d ng chinh sach thu nư ơ
Ng i quan tri tin dung co trach nhiêm xây d ng chinh sach tin dung choươ ư
công ty phu h p v i muc đich kinh kinh doanh. Tuy nhiên, anh h ng cua no lai liên ơ ơ ươ
quan đên cac bô phân khac nhau nh : tai chinh, tiêp thi va san xuât . ư
1.4.1. Chinh sach tin dung
1.4.1.1. Khai niêm
Chinh sach tin dung la môt yêu tô quyêt đinh quan trong liên quan đên m c đô ư
, chât l ng va rui ro cua doanh thu ban hang ươ
1.4.1.2. Thuân l i va bât l i khi m rông tin dung. ơ ơ ơ
* Thuân l i : ơ
-Doanh sô ban hang tăng lên, giam l ng hang tôn kho không cân thiêt. ươ
-Duy tri môi quan hê th ng xuyên v i khach hang truyên thông va tim kiêm ươ ơ
nh ng khach hang m i.ư ơ
-Tao uy tin va lam cho khach hang mua th ng xuyên h n. ươ ơ
-Cac thu tuc câp phat tin dung t ng đôi đ n gian h n ươ ơ ơ
* Bât l i : ơ
-Vôn đong lai trong hang hoa ma khach hang đa mua.
SVTH :Hoang Sy Điêp L P:CQT2_08 Ơ Trang:
5