TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO
NGÀNH KẾ TOÁN
ĐÁP ÁN ĐỀ THI CUỐI HỌC KỲ II NĂM HỌC 2019 – 2020
Tên môn thi: Kế toán ngân hàng
Mã môn thi : BAAC331407
Thời gian làm bài: 75 phút
Nội dung đáp án đề thi
Câu hỏi Nội dung đáp án Điểm Ghi chú
Câu 1
(2 điểm)
a Sai, là tài sản của ngân hàng 0,5
b Sai, thời hạn xuất trình là 3 tháng kể từ ngày
ký phát
0,5
c Đúng, vì các khoản vay thuộc nhóm 1 – Nợ
đủ tiêu chuẩn đáp ứng đây đủ điều kiện ghi
nhận doanh thu theo chuẩn mực số 14.
0,5
d Sai, các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ
được hạch toán theo nguyên tệ tại thời điểm
phát sinh.
0,5
Câu 2
( 2 điểm)
a Khách hàng A đề nghị chuyển tiền từ tài
khoản tiền gửi thanh toán sang tài khoản tiền
gửi tiết kiệm có kỳ hạn, số tiền 200 triệu
đồng.
0,5
b Ngân hàng thoái chi lãi đã dự chi, số tiền 200
triệu đồng
0,5
c Ngân hàng giải ngân cho khách hàng B vay
ngắn hạn bằng cách thanh toán cho người thụ
hưởng C có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng,
số tiền 200 triệu đồng.
0,5
d Ngân hàng xuất quỹ tiền mặt gửi NHNN, số
tiền 200 triệu đồng, tiền đang trên đường vận
chuyển.
0,5
Câu 3
(6 điểm)
Đơn vị tính : Triệu đồng
a Nợ TK 4211( HM) : 500.000.000
Có TK 5012 : 500.000.000
Phí :
Nợ TK 4211(HM): 33.000
Có TK 711 : 30.000
Có TK 4531 : 3.000
0,5
0,5
b Vốn gốc:
Nợ TK 4232 (NTH): 365.000.000
Có TK 1011 : 365.000.000
Lãi :
Nợ TK 4913: 149.650
Có TK 1011 : 149.650
Thoái chi:
Nợ TK 4913 : 1.530.350
Có TK 801 : 1.530.350
0,5
0,5
0,5
c Gốc:
Nợ TK 1011 : 300.000.000
Có TK 2111(NMH): 300.000.000
Lãi:
Nợ TK 1011 : 2.547.945
Có TK 3941 : 1.643.836
Có TK 702 : 904.109
Ngoại bảng :
Có TK 994(NMH): 5.000.000
0,5
0,75
0,25
d Thu phí mở L/C:
Nợ TK 4221(ĐT): 200USD
Có TK 4711 : 200 USD
Đ/t:
Nợ TK 4712 :4.473.000
Có TK 4211(ĐT): 4.473.000
Bán ngoại tệ :
0,25
0,5
Nợ TK 4711.USD : 40.200 USD
Có TK 4221 (ĐT) : 40.200 USD
Đ/t:
Nợ TK 4211(ĐT) : 899.676.000
Có TK 4712.USD : 899.676.000
Ký quỹ :
Nợ TK 4221(ĐT) : 80.000 USD
Có TK 4282 (ĐT): 80.000 USD
Ngoại bảng:
Nợ TK 925(ĐT) : 200.000 USD
0,5
0,25
e Nợ TK 519 : 350.000.000
Có TK 4211 (Kỳ Duyên) : 350.000.000
0,5
Tổng 10
Người duyệt đáp án theo quy định Giảng viên ra đề
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Kim Phụng