Định nghĩa thuế thu nhập cá nhân

Chia sẻ: Phan Thị Thu Thủy | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:43

Thêm vào BST

Báo xấu

266
lượt xem 79
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

ĐỊNH NGHĨA: - Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trực thu đánh vào một số khoản thu nhập của các cá nhân có phát sinh thu nhập trong xã hội. - Thuế thu nhập cá nhân được xây dựng dựa trên nguyên tắc công bằng. Thuế thu nhập cá nhân phải đáp ứng được hai tiêu chuẩn là “công bằng theo chiều ngang” và “công bằng theo chiều dọc”. - Thuế thu nhập cá nhân phải đảm bảo việc nộp thuế phải phù hợp với khả năng chi trả của người nộp thuế chứ không thể đảm bảo việc...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Định nghĩa thuế thu nhập cá nhân

THUEÁ THU NHAÄP CAÙ NHAÂN ÑÒNH NGHÓA: - Thueá thu nhaäp caù nhaân laø moät loaïi thueá tröïc thu ñaùnh vaøo moät soá khoaûn thu nhaäp cuûa caùc caù nhaân coù phaùt sinh thu nhaäp trong xaõ hoäi. - Thueá thu nhaäp caù nhaân ñöôïc xaây döïng döïa treân nguyeân tắc coâng baèng. Thueá thu nhaäp caù nhaân phaûi ñaùp öùng ñöôïc hai tieâu chuaån laø “coâng baèng theo chieàu ngang” vaø “coâng baèng theo chieàu doïc”. -Thueá thu nhaäp caù nhaân phaûi ñaûm baûo v ie ä c n o ä p t h u e á phaûi p h u ø h ô ïp v ô ù i kh a û n a ê n g c h i t ra û cuûa ngöôøi noäp thueá chöù kh o â n g t h e å ñ a û m b a û o v ie ä c n o ä p t h u e á seõ n g a n g b a è n g v ô ù i lô ïi íc h maø ngöôøi noäp thueá nhaän ñöôïc töø chính phuû. - Thueá thu nhaäp caù nhaân thöôøng ñöôïc aùp duïng t h u e á s u a á t lu õ y t ie á n t ö ø n g p h a à n h o a ë c t h u e á s u a á t lu õ y t ie á n t o a ø n p h a à n .
ÑOÁI TÖÔÏNG NOÄP THUEÁ Ñoái töôïng noäp thueá thu nhaäp caù nhaân laø caù nhaân cö truù vaø khoâng cö truù coù phaùt sinh thu nhaäp chòu thueá, bao goàm: + Caù nhaân coù quoác tòch Vieät Nam + Caù nhaân laø ngöôøi khoâng mang quoác tòch Vieät Nam nhöng laøm vieäc taïi Vieät Nam hoaëc khoâng hieän dieän taïi Vieät Nam nhöng coù thu nhaäp chòu thueá phaùt sinh taïi Vieät Nam. -Caù nhaân cö truù coù thu nhaäp chòu thueá thu nhaäp caù nhaân phaùt sinh trong vaø ngoaøi laõnh thoå Vieät Nam, khoâng phaân bieät nôi traû vaø nhaän thu nhaäp. -Caù nhaân khoâng cö truù coù phaùt sinh thu
CÁ NHÂN CƯ TRÚ – CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây: 1. Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó, ngày đến và ngày đi được tính là 01 (một) ngày. 2. Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau: 2.1. Có nơi ở đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú: 2.2. Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của hợp đồng thuê từ 90 ngày trở lên trong năm tính thuế Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện nêu trên.
ÑOÁI TÖÔÏNG CHÒU THUEÁ 1. THU NHAÄP TÖØ KINH DOANH 2. THU NHAÄP TÖØ TIEÀN LÖÔNG, TIEÀN COÂNG 3. THU NHAÄP TÖØ ÑAÀU TÖ VOÁN 4. THU NHAÄP TÖØ CHUYEÅN NHÖÔÏNG VOÁN 5. THU NHAÄP TÖØ CHUYEÅN NHÖÔÏNG BAÁT ÑOÄNG SAÛN 6. THU NHAÄP TRUÙNG THÖÔÛNG 7. THU NHAÄP BAÛN QUYEÀN 8. THU NHAÄP TÖØ NHÖÔÏNG QUYEÀN THÖÔNG MAÏI 9. THU NHAÄP NHAÄN THÖØA KEÁ 10. THU NHAÄP TÖØ QUAØ TAËNG
THU NHAÄP TÖØ KINH DOANH Thu nhaäp töø kinh doanh laø thu nhaäp caù nhaân coù ñöôïc töø hoaït ñoäng saûn xuaát, kinh doanh nhö sau: 1. Thu nhaäp töø saûn xuaát, kinh doanh haøng hoùa, dòch vuï thuoäc taát caû caùc lónh vöïc, ngaønh ngheà kinh doanh. 2. Thu nhaäp töø hoaït ñoäng haønh ngheà ñoäc laäp trong caùc lónh vöïc, ngaønh ngheà ñöôïc caáp giaáy pheùp hoaëc chöùng chæ haønh ngheà theo luaät ñònh. 3. Thu nhaäp töø hoaït ñoäng saûn xuaát,
THU NHAÄP TÖØ TIEÀN LÖÔNG, TIEÀN COÂNG Caùc khoaûn thu nhaäp ngöôøi lao ñoäng nhaän ñöôïc töø ngöôøi söû duïng lao ñoäng döôùi caùc hình thöùc b a è n g t ie à n hoaëc kh o â n g b a è n g t ie à n , bao goàm: - Tieàn löông, tieàn coâng vaø c a ù c kh o a û n c o ù t ín h c h a á t t ie à n lö ô n g , t ie à n c o â n g . - Caùc khoaûn phuï caáp, trôï caáp keå caû s in h h o a ït p h í maø ngöôøi lao ñoäng nhaän ñöôïc, tröø m o ä t s o á kh o a û n ñ ö ô ïc t rö ø khi xaùc ñònh thu nhaäp chòu thueá töø tieàn löông, tieàn coâng. -Tieàn hoa hoàng moâi giôùi, tieàn tham gia caùc ñeà taøi nghieân cöùu khoa hoïc, kyõ thuaät; tieàn tham gia caùc döï aùn, ñeà aùn; tieàn nhuaän buùt; tieàn tham gia caùc hoaït ñoäng giaûng daïy; bieåu dieãn vaên hoùa, ngheä thuaät, theå duïc, theå thao . . .; tieàn thu ñöôïc töø caùc dòch vuï quaûng caùo vaø töø caùc dòch vuï khaùc. -Tieàn nhaän ñöôïc do tham gia vaøo caùc hoäi, hieäp hoäi, hoäi ñoàng quaûn trò, ban kieåm soaùt, ban quaûn lyù döï aùn, hoäi ñoàng quaûn lyù, hoäi ñoàng doanh
THU NHAÄP TÖØ TIEÀN LÖÔNG, TIEÀN COÂNG -Caùc khoaûn lôïi ích khaùc baèng tieàn hoaëc khoâng baèng tieàn maø ngöôøi lao ñöôïc höôûng ngoaøi tieàn löông, tieàn coâng do ngöôøi söû duïng lao ñoäng traû hoaëc traû hoä cho ngöôøi lao ñoäng, cuï theå nhö sau: Tieàn nhaø ôû, tieàn ñieän, nöôùc vaø caùc loaïi dòch vuï khaùc keøm theo. Rieâng tieàn thueâ nhaø ôû khoâng vöôït quaù 15% toång thu nhaäp chòu thueá (chöa bao goàm tieàn thueâ nhaø). Tieàn mua baûo hieåm ñoái vôùi caùc hình thöùc baûo hieåm maø phaùp luaät khoâng baét buoäc ngöôøi söû duïng lao ñoäng phaûi mua cho ngöôøi lao ñoäng. Caùc khoaûn phí hoäi vieân phuïc vuï cho caù nhaân neáu ghi roõ ñích danh caù nhaân ñöôïc söû duïng nhö: theå hoäi vieân saân goân, saân quaàn vôït, theå sinh hoaït caùc CLB vaên hoùa, ngheä thuaät, theå duïc, theå thao.
THU NHAÄP TÖØ TIEÀN LÖÔNG, TIEÀN COÂNG  Trường hợp đào tạo không đúng chuyên môn nghiệp vụ hoặc không nằm trong kế hoạch của đơn vị thì phải tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động.  Tiền ăn giữa ca chi trực tiếp cho người lao động neáu chi cao hơn mức hướng dẫn của Bộ Lao động Thương binh và Xã h ội thì phần chi vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động.  Đối với khoản khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục,... không tính vào thu nh ập ch ịu thu ế n ếu mức khoán chi phù hợp với quy định của Nhà nước hiện hành  Caùc khoaûn lôïi ích khaùc maø ngöôøi söû duïng lao ñoäng chi cho ngöôøi lao ñoäng nhö: chi trong caùc ngaøy nghæ, leã; thueâ caùc dòch vuï tö vaán, thueâ keâ khai thueá; chi cho ngöôøi giuùp vieäc gia ñình nhö laùi xe, ngöôøi naáu
THU NHAÄP ÑÖÔÏC TRÖØ KHI XAÙC ÑÒNH THU NHAÄP CHÒU THUEÁ TÖØ TIEÀN LÖÔNG, TIEÀN COÂNG •- Phuï caáp ñoái vôùi ngöôøi coù coâng vôùi caùch maïng theo quy ñònh cuûa phaùp luaät veà öu ñaõi ñoái vôùi ngöôøi coù coâng, bao goàm: phuï caáp, trôï caáp cho thöông binh, beänh binh, cho thaân nhaân lieät syõ; phuï caáp, trôï caáp cho caùn boä hoaït ñoäng caùch maïng; phuï caáp, trôï caáp cho caùc anh huøng löïc löôïng vuõ trang, anh huøng lao ñoäng, Baø meï Vieät Nam anh huøng. •- Phuï caáp quoác phoøng, an ninh theo quy ñònh cuûa phaùp luaät. •- Caùc khoaûn phuï caáp theo quy ñònh cuûa Boä luaät Lao ñoäng, goàm: •. Phuï caáp ñoäc haïi, nguy hieåm ñoái vôùi nhöõng ngaønh, ngheà hoaëc coâng vieäc ôû nôi laøm vieäc coù yeáu toá ñoäc haïi, nguy hieåm. •. Phuï caáp thu huùt ñoái vôùi vuøng kinh teá môùi, cô sôû kinh teá vaø ñaûo xa ñaát lieàn coù ñieàu kieän sinh
THU NHAÄP ÑÖÔÏC TRÖØ KHI XAÙC ÑÒNH THU NHAÄP CHÒU THUEÁ TÖØ TIEÀN LÖÔNG, TIEÀN COÂNG •- Caùc khoaûn trôï caáp theo quy ñònh cuûa Luaät Baûo hieåm xaõ hoäi vaø Boä luaät Lao ñoäng: •. Trôï caáp khoù khaên ñoät xuaát, trôï caáp tai naïn lao ñoäng, beänh ngheà nghieäp. •. Trôï caáp moät laàn khi sinh con, nhaän con nuoâi. •. Trôï caáp do suy giaûm khaû naêng lao ñoäng. •. Trôï caáp höu trí moät laàn, tieàn tuaát haøng thaùng. •. Caùc khoaûn trôï caáp thoâi vieäc, trôï caáp maát vieäc laøm, trôï caáp thaát nghieäp. •. Caùc khoaûn trôï caáp khaùc do Baûo hieåm xaõ hoäi traû. •- Trôï caáp ñeå giaûi quyeát teä naïn xaõ hoäi theo quy ñònh cuûa phaùp luaät. •Caùc khoaûn phuï caáp, trôï caáp, möùc phuï caáp, trôï caáp ñöôïc tröø khi xaùc ñònh thu nhaäp chòu thueá ñoái vôùi thu nhaäp töø tieàn löông, tieàn coâng neâu treân thöïc hieän theo caùc vaên baûn höôùng daãn cuûa cô quan n h a ø n ö ô ù c coù thaåm quyeàn vaø ñöôïc aùp duïng
THU NHAÄP ÑÖÔÏC TRÖØ KHI XAÙC ÑÒNH THU NHAÄP CHÒU THUEÁ TÖØ TIEÀN LÖÔNG, TIEÀN COÂNG •+ Caùc khoaûn tieàn thöôûng ñöôïc tröø khi tính thu nhaäp chòu thueá töø tieàn löông, tieàn coâng: •- Tieàn thöôûng keøm theo caùc danh hieäu ñöôïc nhaø nöôùc phong taëng nhö caû tieàn thöôûng keøm theo caùc danh hieäu thi ñua, caùc hình thöùc khen thöôûng theo quy ñònh cuûa phaùp luaät veà thi ñua khen thöôûng, cuï theå: •. Tieàn thöôûng keøm theo caùc danh hieäu thi ñua nhö Chieán só thi ñua toaøn quoác; Chieán só thi ñua caáp Boä, ngaønh, ñoaøn theå Trung öông, tænh, thaønh phoá tröïc thuoäc Trung öông; Chieán só thi ñua cô sôû, Lao ñoäng tieân tieán, Chieán syõ tieân tieán; •. Tieàn thöôûng keøm theo caùc hình thöùc khen thöôûng nhö Huaân chöông, Huy chöông caùc loaïi. •. Tieàn thöôûng keøm theo caùc danh hieäu vinh döï nhaø nöôùc nhö danh hieäu Baø meï Vieät Nam anh huøng, danh hieäu Anh huøng löïc löôïng vuõ trang nhaân daân, danh hieäu Anh huøng, danh hieäu Nhaø giaùo, Thaày thuoác, Ngheä syõ Nhaân daân,...
THU NHAÄP ÑÖÔÏC TRÖØ KHI XAÙC ÑÒNH THU NHAÄP CHÒU THUEÁ TÖØ TIEÀN LÖÔNG, TIEÀN COÂNG •- Tieàn thöôûng keøm theo caùc giaûi thöôûng quoác gia, giaûi thöôûng quoác teá ñöôïc Nhaø nöôùc Vieät Nam thöøa nhaän. •- Tieàn thöôûng veà caûi tieán kyõ thuaät, saùng cheá, phaùt minh ñöôïc cô quan nhaø nöôùc coù thaåm quyeàn coâng nhaän. •- Tieàn thöôûng veà phaùt hieän, khai baùo haønh vi vi phaïm phaùp luaät vôùi cô quan nhaø nöôùc coù thaåm quyeàn.
THU NHAÄP TÖØ ÑAÀU TÖ VOÁN Thu nhaäp töø ñaàu tö voán laø khoaûn thu nhaäp c a ù n h a â n coù ñöôïc töø hoaït ñoäng c h o c ô s ô û s a û n x u a á t , kin h d o a n h v a y , m u a c o å p h a à n hoaëc g o ù p v o á n saûn xuaát, kinh doanh döôùi caùc hình thöùc: -Laõi cho vay theo hôïp ñoàng. -Lôïi töùc, coå töùc nhaän ñöôïc töø vieäc goùp voán coå phaàn. -Lôïi töùc nhaän ñöôïc do g o ù p v o á n v a ø o coâng ty TNHH, coâng ty hôïp danh, hôïp taùc xaõ, lieân hieäp xaõ, lieân doanh, hôïp ñoàng hôïp taùc kinh doanh vaø caùc hình thöùc kinh doanh khaùc. -P h a à n t a ê n g t h e â m c u û a g ia ù t rò v o á n goùp nhaän ñöôïc khi giaûi theå doanh nghieäp, chuyeån ñoåi moâ hình hoaït ñoäng, saùp nhaäp, hôïp nhaát doanh nghieäp hoaëc kh i ru ù t v o á n . -Laõi traùi phieáu, tín phiếu vaø caùc giaáy tôø coù giaù khaùc.
THU NHAÄP TÖØ CHUYEÅN NHÖÔÏNG VOÁN Thu nhaäp töø chuyeån nhöôïng voán laø khoaûn tieàn laõi caù nhaân nhaän ñöôïc töø vieäc chuyeån nhöôïng voán cuûa caù nhaân trong caùc tröôøng hôïp sau: -Thu nhaäp töø chuyeån nhöôïng phaàn voán goùp trong caùc coâng ty TNHH, coâng ty hôïp danh, coâng ty cổ phaàn, caùc hôïp ñoàng hôïp taùc kinh doanh, hôïp taùc xaõ, toå chöùc kinh teá, toå chöùc khaùc. -Thu nhaäp töø chuyeån nhöôïng chöùng khoaùn bao goàm thu nhaäp töø vieäc
THU NHAÄP TÖØ CHUYEÅN NHÖÔÏNG BAÁT ÑOÄNG S AÛN Thu nhaäp töø chuyeån nhöôïng baát ñoäng saûn laø khoaûn thu nhaäp cuûa caù nhaân nhaän ñöôïc töø vieäc chuyeån nhöôïng baát ñoäng saûn, bao goàm: -Thu nhaäp töø chuyeån nhöôïng quyeàn söû duïng ñaát. -Thu nhaäp töø chuyeån quyeàn söû duïng ñaát vaø t a ø i s a û n g a é n lie à n v ô ù i ñ a á t , bao goàm: Nh a ø ô û ; Ke á t c a á u h a ï t a à n g vaø caùc c o â n g t rìn h x a â y d ö ïn g gaén lieàn vôùi ñaát; Ca ù c t a ø i s a û n kh a ù c gaén lieàn vôùi ñaát bao goàm caùc taøi saûn laø saûn phaåm noâng nghieäp, laâm nghieäp, ngö nghieäp (caây troàng, vaät nuoâi . . .). -Thu nhaäp töø chuyeån nhöôïng q u y e à n s ô û h ö õ u hoaëc q u y e à n s ö û d u ïn g n h a ø . -Thu nhaäp töø chuyeån q u y e à n t h u e â ñ a á t , t h u e â
THU NHAÄP TÖØ TRUÙNG THÖÔÛNG Thu nhaäp töø truùng thöôûng laø khoaûn tieàn hoaëc hieän vaät maø caùc nhaân nhaän ñöôïc döôùi caùc hình thöùc sau ñaây: -Truùng xoå soá -Truùng thöôûng trong caùc hình thöùc khuyeán maõi. -Truùng thöôûng caùc hình thöùc caù cöôïc, ñaët cöôïc. -Truùng thöôûng trong caùc casino. -Truùng thöôûng trong caùc troø chôi, cuoäc
THU NHAÄP TÖØ BAÛN QUYEÀN Thu nhaäp töø baûn quyeàn laø thu nhaäp maø caù nhaân nhaän ñöôïc khi chuyeån nhöôïng, chuyeån giao quyeàn söû duïng caùc ñoái töôïng cuûa quyeàn sôû höõu trí tueä, cuï theå: -Ñoái töôïng quyeàn taùc giaû bao goàm caùc taùc phaåm vaên hoïc, taùc phaåm ngheä thuaät, khoa hoïc; ñoái töôïng quyeàn lieân quan ñeán quyeàn taùc giaû bao goàm: ghi hình, ghi aâm chöông trình phaùt soùng, tín hieäu veä tinh mang chöông trình ñöôïc maõ hoùa. -Ñoái töôïng quyeàn sôû höõu coâng nghieäp bao goàm saùng cheá, kieåu daùng coâng nghieäp, thieát keá boá trí maïch tích hôïp baùn daãn, bí maät kinh doanh, nhaõn hieäu, teân thöông maïi vaø chæ daãn ñòa lyù. -Ñoái töôïng quyeàn ñoái vôùi gioáng caây troàng, gioáng vaät nuoâi vaø vaät lieäu nhaân gioáng. -Chuyeån giao caùc bí quyeát kyõ thuaät.
THU NHAÄP TÖØ NHÖÔÏNG QUYEÀN THÖÔNG MAÏI NHÖÔÏNG QUYEÀN THÖÔNG MAÏI LAØ HOAÏT ÑOÄNG THÖÔNG MAÏI, THEO ÑOÙ BEÂN NHÖÔÏNG QUYEÀN CHO PHEÙP VAØ YEÂU CAÀU BEÂN NHAÄN QUYEÀN TÖÏ MÌNH TIEÁN HAØNH VIEÄC MUA BAÙN HAØNG HOÙA, CUNG ÖÙNG DÒCH VUÏ THEO CAÙC ÑIEÀU KIEÄN CUÛA BEÂN NHÖÔÏNG QUYEÀN. THU NHAÄP TÖØ NHÖÔÏNG QUYEÀN THÖÔNG MAÏI LAØ CAÙC KHOAÛN THU NHAÄP MAØ CAÙ NHAÂN NHAÄN ÑÖÔÏC
THU NHAÄP TÖØ NHAÄN THÖØA KEÁ Thu nhaäp töø nhaän thöøa keá laø thu nhaäp maø caù nhaân nhaän ñöôïc theo di chuùc hoaëc theo quy ñònh cuûa phaùp luaät veà taøi saûn thöøa keá ñoái vôùi caùc loaïi taøi saûn sau ñaây: -Coå phieáu, traùi phieáu, tín phieáu, chöùng chæ quyõ vaø caùc loaïi chöùng khoaùn khaùc. -Phaàn voán goùp trong caùc toå chöùc kinh teá, cô sôû kinh doanh. -Baát ñoäng saûn bao goàm: quyeàn söû duïng ñaát, quyeàn söû duïng ñaát coù taøi saûn gaén lieàn vôùi ñaát, quyeàn sôû höõu nhaø, caên hoä chung cö, quyeàn thueâ ñaát maët,
THU NHAÄP TÖØ QUAØ TAËNG Thu nhaäp töø quaø taëng laø khoaûn thu nhaäp cuûa caù nhaân nhaän ñöôïc töø caùc toå chöùc, caù nhaân trong vaø ngoaøi nöôùc ñoái vôùi caùc loaïi taøi saûn sau ñaây: -Coå phieáu, traùi phieáu, tín phieáu, chöùng chæ quyõ vaø caùc loaïi chöùng khoaùn khaùc. -Phaàn voán goùp trong caùc toå chöùc kinh teá, cô sôû kinh doanh. -Baát ñoäng saûn bao goàm: quyeàn söû duïng ñaát, quyeàn söû duïng ñaát coù taøi saûn gaén lieàn vôùi ñaát, quyeàn sôû höõu nhaø, caên hoä chung cö, quyeàn thueâ ñaát maët, nöôùc . . . -Caùc taøi saûn khaùc phaûi ñaêng kyù quyeàn sôû