SỞ LAO ĐỘNG – THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI BÌNH DƯƠNG
TRƯỜNG TRUNG CẤP BÁCH KHOA BÌNH DƯƠNG
Địa chỉ: S 89 Đ!i l$ Đ$c L%p, khu ph Thng Nh,t 2, phư0ng D1 An,
th2nh ph D1 An, tỉnh B3nh Dương.
Điện tho!i: 0283.729.6689; Email: bdp.edu.vn@gmail.com
Website: bdp.edu.vn
GIÁO TRÌNH
Sổ sách và báo cáo kế toán
DÙNG CHO ĐÀO TẠO: TRUNG CẤP
NGÀNH: KẾ TOÁN DN
LƯU HÀNH NỘI BỘ
TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN
T2i liệu n2y thu$c lo!i sách giáo tr3nh nên các nguồn thông tin có thể
được phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đ2o t!o v2
tham khảo.
Mọi mục đích khác mang tính lệch l!c hoặc sử dụng với mục đích
kinh doanh thiếu l2nh m!nh sẽ bị nghiêm c,m.
Trang 1
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG
ĐƠN VỊ HCSN...................................................................................................................5
1.1. Nhiệm vụ của kế toán đơn vị hành chính sự nghiệp.................................................5
1.1.1. Khái niệm về đơn vị hành chính sự nghiệp.......................................................5
1.1.2. Hoạt động tài chính của đơn vị HCSN..............................................................6
1.1.3. Đặc điểm của kế toán HCSN.............................................................................6
1.1.4. Nhiệm của kế toán hành chính sự nghiệp..........................................................7
1.2. Tổ chức kế toán trong đơn vị hành chính sự nghiệp................................................7
1.2.1. Tổ chức hạch toán ban đầu...............................................................................7
1.2.2. Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán để xác định danh mục tài khoản sử dụng
ở đơn vị........................................................................................................................8
1.2.3. Hình thức tổ chức sổ kế toán...........................................................................10
1.2.4. Hệ thống tài khoản kế toán HCSN...................................................................16
1.2.5. Chứng từ kế toán sử dụng trong đơn vị HCSN................................................18
CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN CÁC LOẠI TÀI SẢN TRONG ĐƠN VỊ HCSN...........................19
2.1. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền:............................................................................19
2.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền...................................................................................19
2.1.2. Nhiệm vụ, công việc của kế toán vốn bằng tiền...............................................19
2.2 Kế toán vốn bằng tiền.............................................................................................20
2.2.1. Tiền Mặt..........................................................................................................20
2.2.2. Tiền Gửi Ngân Hàng, Kho Bạc........................................................................29
2.2.3. Tiền Đang Chuyển...........................................................................................39
2.3. Hạch toán chi tiết NVL, CC – DC..........................................................................44
2.3.1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:.............................................................................44
2.3.2. Tài khoản sử dụng:..........................................................................................44
CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN...................................................55
3.1. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (TSCĐ)..................................................................55
3.1.1. Khái niệm và tiêu chuẩn nhận biết TSCĐ........................................................55
3.1.2. Đặc điểm tài sản cố định.................................................................................56
3.1.3. Nhiệm vụ kế toán tài sản cố định.....................................................................56
3.1.4. Tài Sản Cố Định Hữu Hình.............................................................................57
3.1.5. Tài Sản Cố Định Vô Hình................................................................................75
3.1.6. Khấu Hao Và Hao Mòn Lũy Kế Tài Sản Cố Định...........................................80
Trang 2
3.1.7. XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG....................................................................83
CHƯƠNG 4: KẾ TOÁN NGUỒN KINH PHÍ VÀ CÁC NGUỒN KHÁC TRONG ĐƠN VỊ
HCSN...............................................................................................................................92
4.1. KHÁI NIỆM, NỘI DUNG, NGUYÊN TẮC VÀ NHIỆM VỤ KẾ TOÁN..................92
4.1.1. Khái niệm........................................................................................................92
4.1.2. Nội dung các nghiệp vụ thanh toán.................................................................92
4.1.3. Nguyên tắc kế toán thanh toán........................................................................93
4.1.4. Nhiệm vụ kế toán.............................................................................................93
4.2. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU.....................................................................94
4.2.1. Nội dung các khoản phải thu...........................................................................94
4.2.2. Nhiệm vụ kế toán.............................................................................................94
4.2.3. Phải Thu Khách Hàng.....................................................................................94
4.2.4. KẾ TOÁN TẠM ỨNG......................................................................................97
4.3. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ......................................................................99
4.3.1. Nội dung các khoản phải trả...........................................................................99
4.3.2. Nhiệm vụ kế toán các khoản phải trả...............................................................99
4.3..3. Phải Trả Cho Người Bán................................................................................99
4.3..3.2. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 331- Phải trả cho người bán
.................................................................................................................................100
4.4. Kế Toán Thanh Toán Với Viên Chức Và Các Đối Tượng Khác...........................102
4.4.1. Chứng từ kế toán thanh toán.........................................................................102
4.4.2. Phải Trả Người Lao Động.............................................................................102
4.5. Kế Toán Các Khoản Phải Nộp Theo Lương........................................................107
4.5.1. Nội dung các khoản nộp theo lương..............................................................107
4.5.2. Nhiệm vụ kế toán...........................................................................................107
4.5.3. Chứng từ kế toán...........................................................................................108
4.5.4. Các Khoản Phải Nộp Theo Lương.................................................................108
4.6. Kế Toán Các Nghiệp Vụ Thanh Toán Với Nhà Nước..........................................111
4.6.1. Nội dung các khoản thanh toán với ngân sách Nhà nước..............................111
4.6.2. Nhiệm vụ kế toán...........................................................................................111
4.6.3. Các Khoản Phải Nộp Nhà Nước....................................................................111
CHƯƠNG 5: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU, CÁC KHOẢN CHI TRONG ĐƠN VỊ HCSN
.......................................................................................................................................119
5.1. Nguồn kinh phí và hình thành nguồn kinh phí ở đơn vị HCSN............................119
5.1.1. Nguồn kinh phí của đơn vị HCSN..................................................................119
Trang 3
5.1.2. Nhiệm vụ kế toán nguồn kinh phí...................................................................120
5.1.3. Nguồn vốn kinh doanh...................................................................................121
5.1.4. Thặng Dư (Thâm Hụt) Lũy Kế.......................................................................122
5.1.5. Kế Toán Trích Và Sử Dụng Các Quỹ.............................................................125
5.1.6. Nguồn Cải Cách Tiền Lương.........................................................................129
CHƯƠNG 6: BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG ĐƠN VỊ HCSN......................................131
5.2. Chế Độ Báo Cáo Tài Chính.................................................................................131
5.2.1. Mục đích của việc lập báo cáo tài chính.......................................................131
5.2.2. Trách nhiệm của các đơn vị trong việc, nộp báo cáo tài chính:....................131
5.2.3. Yêu cầu lập và trình bày báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán ngân sách:. 132
BÀI TẬP THỰC HÀNH..................................................................................................136
Tài liệu tham khảo:........................................................................................................149
Trang 4