Phụ lục 3
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH
TRƯỜNG KINH TẾ LUẬT
TÀI LIỆU GIẢNG DẠY
HỌC PHẦN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 3
GV biên soạn: Nguyễn Thị Phúc
Trà Vinh, năm 2023
Lưu hành nội bộ
MỤC LỤC
Nội dung Trang
Chương 1. Kế toán hoạt động xuất nhập khẩu ...................................................... 1
1.1. Kế toán hoạt động nhập khẩu .............................................................................. 1
1.2. Kế toán hoạt động xuất khẩu ............................................................................... 5
Câu hỏi củng cố ........................................................................................................ 11
Bài tập ứng dụng ...................................................................................................... 11
Chương 2. Kế toán doanh thu, thu nhập không chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
.................................................................................................................................. 15
2.1. Điều kiện ghi nhận doanh thu theo chuẩn mực kế toán .................................... 15
2.2. Kế toán doanh thu, thu nhập ............................................................................. 21
2.3. Các khoản doanh thu, thu nhập không chịu thuế thu nhập doanh nghiệp ........ 39
Câu hỏi củng cố ........................................................................................................ 43
Bài tập ứng dụng ...................................................................................................... 43
Chương 3. Kế toán chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
.................................................................................................................................. 48
3.1. Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp ....... 48
3.2. Kế toán các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp .
.................................................................................................................................. 56
3.3. Cách xử lý các khoản chi phí không được trừ khi quyết toán thuế TNDN. ...... 61
Câu hỏi củng cố ........................................................................................................ 61
Bài tập ứng dụng ...................................................................................................... 61
Chương 4. Kế toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại, thuế thu nhập hoãn lại phải
trả, chi phí thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại ...................... 82
4.1. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại ........................................................................... 82
4.2. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ......................................................................... 86
4.3. Chi phí thuế TNDN hiện hành ........................................................................... 89
4.4. Chi phí thuế TNDN hoãn lại ............................................................................. 96
Câu hỏi củng cố ...................................................................................................... 101
Bài tập ứng dụng .................................................................................................... 101
Tài liệu giảng dạy Học phần Kế toán tài chính 3
Chương 5. Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm .............. 104
5.1. Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm ................................ 104
5.2. Kế toán các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm cần điều chỉnh .
................................................................................................................................ 106
5.3. Trình bày báo cáo tài chính ............................................................................. 110
Câu hỏi củng cố ...................................................................................................... 110
Bài tập ứng dụng .................................................................................................... 111
Chương 6: Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót ........ 114
6.1. Thay đổi chính sách kế toán và kế toán ảnh hưởng của việc áp dụng hồi tố thay
đổi chính sách kế toán ............................................................................................ 114
6.2 Thay đổi ước tính kế toán và kế toán ảnh hưởng của việc thay đổi ước tính kế toán
................................................................................................................................ 122
6.3. Sai sót và kế toán ảnh hưởng do điều chỉnh sai sót năm trước ....................... 123
Câu hỏi củng cố ...................................................................................................... 134
Bài tập ứng dụng .................................................................................................... 134
Bài tập tổng hợp ..................................................................................................... 137
Tài liệu giảng dạy Học phần Kế toán tài chính 3
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
TỪ VIẾT TẮT
GHI CHÚ
TNDN
Thu nhập doanh nghiệp
BTC
Bộ tài chính
TSCĐ
Tài sản cố định
TTĐB
Tiêu thụ đặc biệt
BVMT
Bảo vệ môi trường
GTGT
Giá trị gia tăng
XNK
Xuất nhập khẩu
TNHH
Trách nhiệm hữu hạn
MTV
Một thành viên
UNC
Ủy nhiệm chi
SXKD
Sản xuất kinh doanh
NNVN
Ngân hàng Nhà nước