Ch ng 3ươ
R i ro và Ki m soát trong AISủ ể
Ph n 1 – Ki m soát n i bầ ể ộ ộ
1
•Tìm hi u s c n thi t c a ki m soát ể ự ầ ế ủ ể
•Làm rõ khái ni m c a h th ng ki m soát ệ ủ ệ ố ể
n i b (KSNB)ộ ộ
•Tìm hi u các thành ph n c a h th ng ể ầ ủ ệ ố
KSNB
•Phân lo i r i ro và đánh giá r i roạ ủ ủ
•Phân lo i các th t c ki m soátạ ủ ụ ể
•Các th t c ki m soát nghi p vủ ụ ể ệ ụ
2
M c tiêuụ
Các v n đ chung v KSNBấ ề ề
3
M c tiêu c a ụ ủ
doanh nghi pệ
Làm ăn thua lỗ
BCTC không trung th cựVi ph m pháp lu tạ ậ
Tài s n b m t mátả ị ấ
•KI M SOÁT là 1 trong nh ng ch c năng Ể ữ ứ
c a nhà qu n tr nh m đ m b o cho 1 t ủ ả ị ằ ả ả ổ
ch c đ t đ c ứ ạ ượ m c tiêuụ đ raề
Ki m soát g n li n v i m c tiêu đ raể ắ ề ớ ụ ề
•R I RO luôn Ủcó thể phát sinh trong quá
trình ho t đ ng c a 1 t ch c, 1 h th ngạ ộ ủ ổ ứ ệ ố
H n ch các r i ro phát sinh ạ ế ủ
4
T i sao c n KI M SOÁT?ạ ầ Ể
•M i đe d a khách quan bên ngoài: m t đi n, cháy...ố ọ ấ ệ
•M i đe d a t ph ng ti n, máy móc: do ph n m m ố ọ ừ ươ ệ ầ ề
h ng, không chính xác... ph n c ng h ng, l i th i…ỏ ầ ứ ỏ ỗ ờ
•M i đe d a t s vô ý c a con ng i: C u th , l ố ọ ừ ự ủ ườ ẩ ả ơ
đ nh…ễ
•M i đe d a t hành đ ng c ý: Phá ho i, bi n th , ố ọ ừ ộ ố ạ ể ủ
thông đ ng, gian l n…ồ ậ
•65% các nguy c t s vô ý c a con ng i, 20% t ơ ừ ự ủ ườ ừ
nguyên nhân khách quan bên ngoài, 15% t gian l n ừ ậ
(Romney, AIS, 2004)
5
CÁC M I ĐE D A Đ I V I HTTTKTỐ Ọ Ố Ớ