B NG TÓM T T Đ TÀIẢ Ắ Ề
Tên đ tàiề: Đánh giá r i ro ki m toán trong quá trình l p k ho ch ki m toánủ ể ậ ế ạ ể
t i Công ty ki m toán và d ch v ph n m m TDKạ ể ị ụ ầ ề
Giáo viên h ng d nướ ẫ : TS. Tr n Th Giang Tânầ ị
Sinh viên th c hi nự ệ : Nguy n Th S n Hà ễ ị ơ
Email: sonha489@yahoo.com
Ki m toán là m t ngành ngh t ng đ i m i m i m Vi t Nam. Tuyể ộ ề ươ ố ớ ớ ẽ ở ệ
nhiên, trong th i gian g n đây đã có m t b c phát tri n r t đáng k . Hi n nay,ờ ầ ộ ướ ể ấ ể ệ
m i ng i đã t ng b c nh n th c đ c t m quan tr ng c a ki m toán đ cọ ườ ừ ướ ậ ứ ượ ầ ọ ủ ể ộ
l p g n li n v i s phát tri n c a n n kinh t th tr ng. T đó, đã t o ra m tậ ắ ề ớ ự ể ủ ề ế ị ườ ừ ạ ộ
môi tr ng r t thu n l i cho các công ty ki m toán phát tri n, m r ng t mườ ấ ậ ợ ể ể ở ộ ầ
ho t đ ng. M t khác, nó cũng đ t ra m t thách th c l n đ i v i các công tyạ ộ ặ ặ ộ ứ ớ ố ớ
ki m toán. Vì v y đ có đ c m t cu c ki m toán h u hi u và hi u qu thìể ậ ể ượ ộ ộ ể ữ ệ ệ ả
c n thi t ph i ti p c n ki m toán d a trên r i ro.ầ ế ả ế ậ ể ự ủ
Vi c th c hi n đánh giá r i ro ki m toán đ c th c hi n xuyên su t trongệ ự ệ ủ ể ượ ự ệ ố
quá trình ki m toán. Trong đó quan tr ng nh t là giai đo n l p k ho ch ki mể ọ ấ ạ ậ ế ạ ể
toán.
Vi c đánh giá r i ro trong giai đo n l p k ho ch ki m toán giúp KTVệ ủ ạ ậ ế ạ ể
Gi i h n ph m vi c a công vi c ki m toán m c đ c n thi t đ v aớ ạ ạ ủ ệ ể ở ứ ộ ầ ế ể ừ
ti t ki m đ c th i gian v a đ m b o ch t l ng c a cu c ki m toán v i m tế ệ ượ ờ ừ ạ ả ấ ượ ủ ộ ể ớ ộ
m c phí h p lý và c nh tranh.ứ ợ ạ
Xác đ nh đ c nh ng kho n m c ch a đ ng r i ro cao, t đó t p trungị ượ ữ ả ụ ứ ự ủ ừ ậ
ngu n l c đ th a mãn các m c tiêu ki m toán.ồ ự ể ỏ ụ ể
Đ c ng chi ti tề ươ ế
L I M Đ UỜ Ở Ầ
Ch ng 1: C S LÝ LU Nươ Ơ Ở Ậ
1.1 Đ nh nghĩa r i ro ị ủ
1.2 Phân lo i r i ro: căn c theo lĩnh v c ho t đ ng ạ ủ ứ ự ạ ộ
1.2.1 R i ro kinh doanh ủ
1.2.2 R i ro ki m toánủ ể
1.2.2.1 Nh ng chu n m c ki m toán có liên quanữ ẩ ự ể
1.2.2.2 Đ nh nghĩa r i ro ki m toán ị ủ ể
1.2.2.3 Các b ph n c a r i ro ki m toán ộ ậ ủ ủ ể
1.3 Ý nghĩa và t m quan tr ng c a vi c ti p c n theo r i ro trong ki mầ ọ ủ ệ ế ậ ủ ể
toán
1.3.1 Ý nghĩa c a vi c đánh giá r i ro ủ ệ ủ
1.3.2 T m quan tr ng c a vi c ti p c n theo r i ro trong ki m toánầ ọ ủ ệ ế ậ ủ ể
1.4 Nguyên nhân gây ra r i ro ki m toánủ ể
1.4.1 R i ro do sai sót ủ
1.4.2 R i ro do gian l n ủ ậ
1.4.3 R i ro do hành vi không tuân th . ủ ủ
1.4.4 R i ro do s vi ph m gi thi t liên t c ho t đ ngủ ự ạ ả ế ụ ạ ộ
1.5 Các nhân t nh h ng đ n vi c đánh giá r i ro ti m tàng và r i roố ả ưở ế ệ ủ ề ủ
ki m soát ể
1.5.1 R i ro ki m toán ủ ể
1.5.2 R i ro ti m tàng ủ ề
1.5.3 R i ro ki m soátủ ể
1.6 Mô hình r i ro và ma tr n r i ro ủ ậ ủ
1.6.1 Mô hình r i ro ủ
1.6.2 Ma tr n r i roậ ủ
1.7 Quan đi m m i v đánh giá r i ro ể ớ ề ủ
1.7.1 Mô hình r i ro tài chính ủ
1.7.2 Mô hình r i ro kinh doanh ủ
CH NG 2:ƯƠ
GI I THI U CHUNG V CÔNG TY TDK VÀ QUY TRÌNH ĐÁNHỚ Ệ Ề
GIÁ R I RO KI M TOÁNỦ Ể
2.1 Gi i thi u chung v công ty ki m toán và d ch v ph n m m TDK ớ ệ ề ể ị ụ ầ ề
2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n ể
2.1.2 S đ t ch c, b máy qu n lý ơ ồ ổ ứ ộ ả
2.1.3. Đ i ngũ nhân viên. ộ
2.1.4 Mô t s b phòng nghi p v ki m toán. ả ơ ộ ệ ụ ể
2.1.5. C c u t ch c b máy k toán c a Công tyơ ấ ổ ứ ộ ế ủ
2.1.5.1. S đ t ch c b máy k toán. ơ ồ ổ ứ ộ ế
2.1.5.2. Hình th c s k toán c a Công ty ứ ổ ế ủ
2.1.6 Nguyên t c và m c tiêu ho t đ ng ắ ụ ạ ộ
2.1.6.1. Nguyên t c ho t đ ng c a Công ty ắ ạ ộ ủ
2.1.6.2. M c tiêu phát tri n lâu dài.ụ ể
2.1.7 Khách hàng
2.1.8 Dich vụ
2.2 Th c tr ng v quy trình đánh giá r i ro trong ki m toán c a TDK ự ạ ề ủ ể ủ
2.2.1 Quy trình đánh giá r i ro chung c a Công ty ủ ủ
2.2.1.1 Ph ng pháp tìm hi u đ đánh giá r i ro ươ ể ể ủ
2.2.1.1.1 D a vào kinh nghi m ki m toán năm tr cự ệ ể ướ
2.2.1.1.2 Ph ng v n k t h p quan sátỏ ấ ế ợ
2.2.1.1.3 Thu th p tài li uậ ệ
2.2.1.2 N i dung tìm hi u ộ ể
2.2.1.2.1 Đánh giá r i ro chung cho t ng th BCTCủ ổ ể
2.2.1.2.2 Đánh giá r i ro ti m tàng trên c s kho n m c ủ ề ơ ở ả ụ
2.2.1.2.3 Đánh giá r i ro ki m soát m c đ kho n m c ủ ể ở ứ ộ ả ụ
2.2.1.2.4 Rà soát l i toàn b quá trình tìm hi u, đánh giá và l p k ho chạ ộ ể ậ ế ạ
ki m toán cho toàn quá trình tìm hi u, l u h sể ể ư ố ơ
2.2.2 Minh h a đánh giá r i ro c a TDK cho m t khách hàngọ ủ ủ ộ
CH NG 3: ƯƠ
NH N XÉT VÀ KI N NGHẬ Ế Ị
3.1 Nh n xét ậ
3.1.1 Nh n xét chung v Công ty TDK ậ ề
3.1.2 V ch ng trình ki m toán c a TDKề ươ ể ủ
3.1.3 V vi c l u h s ki m toán ề ệ ư ồ ơ ể
3.1.4 V ph ng pháp tìm hi u và đánh giá r i ro trong ki m ề ươ ể ủ ể
toán c a TDK ủ
3.1.4.1 V tuân th chu n m c ki m toán ề ủ ẩ ự ể
3.1.4.2 Vi c tuân th ch ng trình ki m toán đ c TDk xây d ngệ ủ ươ ể ượ ự
3.2 Ki n ngh ế ị
3.2.1. Ki n ngh chung ế ị
3.2.2. Ki n ngh v vi c xây d ng quy trình đánh giá r i ro ế ị ề ệ ự ủ
3.2.3. Ki n ngh v vi c đánh giá r i ro đ i v i các c tính k toán ế ị ề ệ ủ ố ớ ướ ế
PH L C Ụ Ụ
K T LU N Ế Ậ
TÀI LI U THAM KH OỆ Ả