Company
LOGO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
Bộ môn Kiểm toán
CHƢƠNG 3
1
Mục tiêu nghiên cứu
2
Sau khi nghiên cứu xong chƣơng này, Sinh viên sẽ:
Hiểu và vận dụng các khái niệm cơ bản sử dụng trong kiểm toán, bao
gồm rủi ro kiểm toán, trọng yếu được đề cập trong các chuẩn mực liên
quan.
Hiểu các vấn đề cơ bản về thủ tục lập kế hoạch kiểm toán.
Biết tổng quan về hồ sơ kiểm toán bao gồm khái niệm, chức năng và
nội dung của một hồ sơ kiểm toán.
Bộ môn Kiểm toán
Nội dung
3.1 Đánh giá rủi ro
3.2 Xác định mức trọng yếu
3.3 Kế hoạch kiểm toán và chƣơng trình kiểm toán
3.4 Hồ sơ kiểm toán
3
Bộ môn Kiểm toán
Câu hỏi chuẩn bị
1. Phân biệt rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện? Các
yếu tố nào ảnh hƣởng đến các rủi ro này?
2. Tại sao KiTV cần đánh giá rủi ro kinh doanh và rủi ro gian lận của
đơn vị đƣợc kiểm toán?
3. Cách xác định các mức trọng yếu? Các mức trọng yếu đƣợc vận
dụng trong quy trình kiểm toán nhƣ thế nào?
4. Phân biệt chiến lƣợc kiểm toán/ kế hoạch kiểm toán/chƣơng trình
kiểm toán?
5. Yêu cầu và chức năng của hồ sơ kiểm toán?
4
Bộ môn Kiểm toán
Nội dung sinh viên tự đọc
Tham khảo Hồ sơ kiểm toán mẫu của VACPA (lƣu ý Phần A
- kế hoạch kiểm toán):
KiTV tìm hiểu KH và môi trƣờng hoạt động qua các tiêu
chí nào?
KiTV rà soát các thông tin nào khi đánh giá rủi ro gian lận?
Hồ sơ kiểm toán đƣợc sắp xếp nhƣ thế nào?
5
Bộ môn Kiểm toán