Ch ng 6: ươ
H th ng ki m soát n i b và r i ệ ố ể ộ ộ ủ
ro ki m soátể
Tài li u tham kh oệ ả
Giáo trình Lý thuy t ki m toán, H c vi n ế ể ọ ệ
tài chính, 2009
Chu n m c ki m toán s 400ẩ ự ể ố
Auditing, Alvin A.Arens,1997
M c tiêu và ph ng pháp nghiên ụ ươ
c uứ
- M c tiêuụ
Cung c p s hi u bi t v hai khái ni m h ấ ự ể ế ề ệ ệ
th ng ki m soát n i b và r i ro ki m soátố ể ộ ộ ủ ể
Hi u đ c s nh h ng c a hai khái ni m này ể ượ ự ả ưở ủ ệ
đ n quá trình ki m toán.ế ể
- Ph ng pháp nghiên c uươ ứ
Giáo viên đ t v n đ > h c sinh t gi i quy t > ặ ấ ề ọ ự ả ế
H c sinh và giáo viên cùng đánh giá, k t lu nọ ế ậ
K t c u ch ng 6ế ấ ươ
6.1.Khái quát v h th ng ki m soát n i bề ệ ố ể ộ ộ
6.2.Các m c tiêu chi ti t c a ki m soát n i ụ ế ủ ể ộ
b đ i v i BCTC ộ ố ớ
6.3.C c u c a h th ng ki m soát n i bơ ấ ủ ệ ố ể ộ ộ
6.4.Tìm hi u h th ng ki m soát n i b và ể ệ ố ể ộ ộ
đánh giá r i ro ki m soátủ ể
6.1.Khái quát v h th ng ki m soát ề ệ ố ể
n i bộ ộ
-H th ng ki m soát n i b bao g m toàn b các chính sách, các b c ệ ố ể ộ ộ ồ ộ ướ
ki m soát và các th t c ki m soát đ c thi t l p nh m m c đích qu n ể ủ ụ ể ượ ế ậ ằ ụ ả
lý và đi u hành ho t đ ng c a đ n v ề ạ ộ ủ ơ ị
-M c đích và nh ng m i quan tâm c a đ n v đ c ki m toánụ ữ ố ủ ơ ị ượ ể
Nh m b o v tài s n, s sách và thông tinằ ả ệ ả ổ
Nh m thúc đ y vi c tuân th pháp lu tằ ẩ ệ ủ ậ
Nh m tăng c ng tính hi u l c, hi u qu v m t đi u hành và s d ng các ằ ườ ệ ự ệ ả ề ặ ề ử ụ
ngu n l c trong đ n vồ ự ơ ị
Nh m cung c p thông tin đáng tin c y và l p BCTC trung th c h p lýằ ấ ậ ậ ự ợ
-M c đích và nh ng m i quan tâm c a KTVụ ữ ố ủ
M c đích: đ xác đ nh m c đ tin c y đ i v i h th ng ki m soát n i b ụ ể ị ứ ộ ậ ố ớ ệ ố ể ộ ộ
(KSNB), trên c s đó đ xác đ nh h p lý n i dung, ph m vi và th i gian ơ ở ể ị ợ ộ ạ ờ
cho các cu c kh o sát c b n c n th c hi nộ ả ơ ả ầ ự ệ
M i quan tâm:+ Nh m b o v tài s n, s sách và thông tinố ằ ả ệ ả ổ
+ Nh m cung c p thông tin đáng tin c y và l p BCTC trung ằ ấ ậ ậ
th c h p lýự ợ
-Trách nhi m c a đ n v đ c ki m toán: xây d ng và duy trì các quá trình ệ ủ ơ ị ượ ể ự
ki m soát đ n vể ở ơ ị