TRUONG
D~\1
HOC
KINH
TE
THANH
PHO
HO
CHi
MINH
--000-
LAI
TIEN
DiNH
I
l1NG
DUNG
TOAN
TAl
CHiNH
THONG
KINH
DOANH
DAU
Til
d
THI
TRll€lNG
·
i·TAI-··cHiNH-TIEN
TE-THII«1NG
MAl
i
·':;
;·.1.
" / /
,..(
-
,..(
lJUAN AN PHO TIEN SI I<HOA HOC I<INH TE
. .
Thanh ph6 fiB
(~hi
Minh
-
1995-
,---~~
.•••
~-~~----~.
' - .
-~.
.•
-
tt~.
~"="
..
~·~~--
.~
/
lRU.ONG
fJl:\1
HOC
kiNH
TE
THANii
PHO
HO
CHI
MINH
---000---
LAI
TIEN
DiNH
.
u·NG
DI_ING
TOAN
TAl
CHiNH
THONG
KINH
DOANH
oAu
Ttl d
THI
TRll«lNG
TAl
CHiNH-TIEN
TE-THIJUNG
MAl
CJIUJ-'EN
NGANII:
TAl
ClliNH,
tl!U
TIIONO TI/!;N Tt
l'A
TiN
IJf)NO
illii .rff: 5.02.09
ljlJ~N
AN
1'1-16
llF:N
Si
KHOA H()C I<INH 11f
l.
PGS-PTS.
NGUYf~N
THANll
TUY~N
\ - I
I
-1
-
..
?
~
LOI
JVlO
DAO
K
-,
. "'
k.
I
""
~
l
,..?
f
,..?,
.'l.o
I
""'
A l
"''
u nen m 1 te mroc ta
owyen
( m tu
co
c
ze
tq.p trung
)(lO
cap
sang
co
I
""'
1 · '
"'
'ill
d''
, '
th'
I
I"'
k'
h
t""
),
' 1
'"
c
ze
I
11
tntmzg,
vm
Sl/ ton
ftp
uu
.az
cua
cac
.
an
1 p zan m .. e vu
frl{tc
urn
J ' A
'',
,
kl'
"tl""
'''kl'd'd"'d''l?'
I'"'
tU!P
tac rqng rul vm
cac
nu:ac
we
tren
ze
glm,
u o
.a
.Ol
Wl n
ueu
slf.
I d ,.?, ' d
"'?,
' '
"'
' "'
kl
I k . I
t""'
d
.R
t ' l " ' ' 1 '
t zay
.Ol
va
.Ol
mm
ve
cac
mon
wa
zqc m z
.e,
e
u:ng
rJltOc
prul
U!P
va
?d'
l'd"'?tl
""l'tt'.R
nul
umzg t zuc .ay
zlf.c
te p
za
..
nen.
c,,
chff
thf tnti'Jng
da
doi
hoi
pluli
co
khoa
hqc
kinh
tff
crla
thf
tru:i'Jng.
D,...? I I I . t ' t ' .
h'
I t
'""
" I · . I ' ' I .
..,.
"'
e p
l(lC
Vf;l c w t
11
.ntmzg
at
c .m
z-
wn
te-t utmzg
mq.t
t u
co
n
ueu
mon
khoa
hqc, trong
do
c6
mon
khoa
hqc
todn
tai
chfnh, Ia
m9t
mon
khoa
hqc
ph~1c
Vf;l
cho
virc tfnh loan
vE
cdc
nglzirp
Vlf
kinh
doanh
va d(iu
flt
tren thf
' ' . ' , I
,..,.
A I .
,..,
I . A ? , t " t , ' . I , I
tnt£mg tat c wzz-twn te-t utcmg
mqt
.
.~uy
n
uen
o
mtac
a
mon
oan
tar.
c
wzz
I · d 1 ' t .
;)
. , d
?:
' t · '
lJ
' h
"t
' I I ,.,?
c 1ua
11~1c
uta
vao .rong
Vlr-c
gwng
.qy o
cac
ntang
ql
qc
mq
cac
z p w
biln.
AJon
lu;c
nay
chl
d1t(fc
chfnh tlui'c
d1ta
vao
gidng
dqy
l1
Tntang
Dqi lu;c
Kinh
tf(
thanh
phd
l(o
Chl
Minh
f1't
nam 1993
cho
cdc
chuyerznganh
kff
toan-
tai
chfnh-ngan
hang
vai 11llfC
dfch
/0.
Se
cung
cdp
Va
trang
bj
cdc
kiln
tfufc
v'e
tfnh todn trong
cdc
nghiep
v~
nlut
10::
-
'Th~rc
h irn tfnlz todn trong
cdc
lwqt
d9ng
tfn
d~mg
thu:e~ng
mq.
i.
-
17r~;tc
hi~n
tfnh todn trong
cdc
h.oqt d9ng
t£n
d~1ng
ngan. hang.
'[''
' ' A
I'
I I , I ' I t
d"
d"'
d ' . I ' ?
""'t
- . m,rc ur-n .m
1.
oan
rong
cac
wq..
t;mg
au
.Tt
..
a1-
zqn vao
san
xu
a.
kinll
doanh
ctla
cdc
doanh nghifp.
-
77z~lc
hi~n
tfnh todn trong
vi~c
dinh
gid
nma
ban
cdc
clubzg
khodn
tren
lhj
tntimg clubzg khodn.
'17
I
'A
' I '
.....
d'
I
..
'
b'
'.
? ' I '
- . l{lc
llf!l
tm
1 toan trong
VlfC
1n 1
gw
mua
an
tm
san
va
mua
mn
doanh n
ghifp
tren th; tn.riJng ...
f7
'
11
l
'A
''"'
?:
,
''A
t·'
' t ,
kl
,
~
-1
1a
.·1~1c
llfll
n
ueu
a
cac
ng
llfP
Vf:l
till
.oan
we
nua
...
l\ll
. "
''
~.
'
.')I
f'
h t ,
d""
d
...
? t " ' tl ,..? 11 ""' d . d ,
n
ur
vqy a
vm
n U11lg m .
oan
a
1t(!c
neu (J .ren co .
ze
tzay
u(fc o
I ' l I ' '
"'
I,
I , ' ? ,..- ? k. ' K 1 . '
})
K , l
c un.1 a n
umg
111
1 toa.n c
1.11
yeu cua
m.
r.
fe
t
11
tnt(_!flg~
at
mttJc ta
rang
' '
'Ad"'·
,.,,'
,.?
'l.o
!""k"'/'
1 A I
"''
1 ufc
llf.!l
. ot
mm
a c
lll)'(!Tl
tit
co
c
1e
·e
tW{lCtl
tq.p
trung
'Jao
cap
sang
ccJ
\
-2-
chi
thi
tndmg
thi
nlu1t
thiet phdi co cdc hoqt
dQng
tlnh todn phu
hqp
wfi
no
trong thl(c tqi
w1
trong tuung iai. Tuy nhMn ildi vui mtuc ta do con
lei
nhlbzg
hoq.t dqng ban
dl1u
mui
me
cd
v~
thJ!c
ti
va
ly
thuyit.
Vi vqy, vui tinh buc xuc ctla thl!c
ti~n
va
vtii
S'/ doi
hoi
ctla
phdt
trieiz
khoa lu;c
11Ul
toi dii chqn
d'-2
tai nghien
crtu
M : rt(J,g
dvng
loon titi
chlt~h
trotag
kinh
dt~anlt
dliu ttl
iJ
tlti tnlflng
tai
chtnlt•ti'en ti-lltrlung
mqi
".
Efe
tai
nay
se bao
g'{jm
cdc
phl1n
chlnh
sau
dl1y:
-
Ly
thuyit
chung ctla mon todn
tai
clzfhlz.
-Ung
d11-ng
todn tai chfnh
tr01ig
ldnh doanh diiu
tu
iJ
tlzj
tntifng tai
chinh-ti'en ff-fhttmzg
m{li.
-Vqn
d{lng
todn tai chlnh trong
di'2u
kif.n thi
trztiJng
ctla mtuc ta
hifTZ
nay.
-Nlulng
d'e
xulft clul yiu.
Vt1i
trinh dq co
h{lll,
vt1i
Slf
mui
mi!
cd
v'e
ly
thuyit
va
fhJ!c
ti
cho nen
d'e
tai di sau vao cdc plutdng httung
di
dp
d¥-ng
trong tltdlzg lai
(J
mtuc ta
va
tift
I .
"'
"'
' I
'""
l d
'.R
d d '
.N'.t
.
,-('
d . ' 1
~
'
nuen
se co
nueu
n
zll{lc
.zem
.o
o ra mong muon
rtqc
s~t
gmp
ao
va
d, , 'k',-(' ? ,
tl''
'" H"'d""
VI
'
d.R'
d""
t''
ong gop y ten cua cac . 10111 vten trong
Ql
ong
ft,
wa
zqc
.e
c w . e at
nav duoc !wan thien.
" . .
I
-3
-
CH<ldNG 1
LV
THOYET
CHONG
CUA
M6N
TOAN TAl CHiNH
Cf
day
dtfqc
d~
c~p
nhlfng
ly
thuytt
quan
trQng nhKt ctla
toan
tai
ch1nh
de'
lam
ti~n
d~
va
cd
sd
cho
vi~c
U'ng
d1Jilg
n6
vao
ttnh
toan
cac
quy trlnh
v~n
dqng ctia ti'en
t~
trong
qu~
trlnh
kinh
doanh.
Nhtf
da
bie't, d6i ttiqng
cda
toan
tai
cWnh
1~
xac
d}hh
Hli
16
cda ti'en
t~
d)\u ttt,
v~
lai suKt ctia ti'en
t~
dftu ttt
va
tfnh
to~rt
v'e
thcri
gian dftu ttt.
D~c
bi~t
la
toan
tai
chinh
dttqc
dung
d<!
U:nh
toan
v'e
tri gia trong t.ttong
l:ti
ct\a rnqt khmin ti'en
t.~
diiu tli
hi~n
tuiy
ho~c
1~
dt)ng
d~
tinh toan gia tti
hi~n
tc,ti
ctia mqt khoan thu
nh~p
ti'en
t~
trong tu·ong lai.
Nhtt
v~y
nhffng ye'u
t6
ca"n
thanh
cda
toan
tai chinh d6 la
thai
gian d'au tli
v'e
ti'en
t~,
d6
la lai
sufft cda
d~n
tu'
ti'en
t~,
va tri gia ctia
m~t
khoan
t.i'en·
t~
tren
t.hang
thcfi
gian
d'ftu
ttt.
De
lam
ro
cac
ye'u
t6
nay
c~fi
di
vao
mqt s6
dlnh
nghia n'en
tang
ctia
mon toan tai ch1nh
va
m<?t
s6
cac
cong thtl'c
co
ban
n;pKt
ctia toan tai chin
h.
I.
M<)T s6 JJJNH
NGIIiA
N~N
TANG ClJA MON TOAN TAl CHINH
1.
ClhiJi
gian
(fttng
hong
loan
lcll
(J~f.nh
FJtiqc
c1inh
nghia la
khoang
thai gian
dung
d~
tinh toan
v'e
HH
Ifi
ctia
ti'en
t~
va
gia
hi
ctia v6n ti'en
t~
trong kinh doanh.
Trong
thang
thcli
gi:tn
d'ftu
hi
se
dti<;fc
phan
thanh
nhi'eu elm ky
nho
tttc1ng
1fng
vdi
mqt
c1o(,ln
thCii
gian du'qc ch)ng
c1~
tlnh lai
theo
quy dinh.
Vi
d1,1:
Ne'u
thCii
gian cho
vay
la 10
nam
va
m8i
nam
tinh lai m()t
I'an
khi d6
thCii
gian cho
vay
du'qc ph§n
thanh
10 chu ky
va
m&i
chu
ky
c6
thai
gian la 1 nam.
Con nSu m8i
nam
tinh
HH
2 illn khi d6
thC1i
gian cho
vay
du'qc
phan
thanh 20 chn ky va
m8i
elm ky la 6 thang.