BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
TRẦN HẢI BẮC
SỰ TUÂN THỦ CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN ĐÁNH
GIÁ RỦI RO TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO
CÁO TÀI CHÍNH ÁP DỤNG TẠI CÁC CÔNG TY
KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP LỚN Ở VIỆT NAM
LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ
Thành phố Hồ Chí Minh, 2015
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
TRẦN HẢI BẮC
SỰ TUÂN THỦ CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN ĐÁNH
GIÁ RỦI RO TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO
CÁO TÀI CHÍNH ÁP DỤNG TẠI CÁC CÔNG TY
KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP LỚN Ở VIỆT NAM
Ngành: Kế toán
Mã số: 60340301
LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ
Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS. Trần Thị Giang Tân
Thành phố Hồ Chí Minh, 2015
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan bài nghiên cứu này là kết quả làm việc của cá nhân tôi, dưới sự
hướng dẫn khoa học của PGS.TS. Trần Thị Giang Tân. Các số liệu được nêu trong
bài là trung thực. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm về tính trung thực của đề tài nghiên
cứu này.
Tp. Hồ Chí Minh, 11 tháng 11 năm 2015
Tác giả
Trần Hải Bắc
Mục lục
Trang phụ bìa
Lời cam đoan
Mục lục
Danh mục các và hình và bảng biểu
Danh mục các phụ lục
Danh mục các ký hiệu, chữ viết tắt
LỜI CAM ĐOAN ..................................................................................................... i
CHƯƠNG MỞ ĐẦU ............................................................................................... 1
1. Lý do chọn đề tài .......................................................................................... 1
2. Câu hỏi nghiên cứu và mục tiêu nghiên cứu .................................................. 3
3. Đối tượng/phạm vi nghiên cứu ...................................................................... 3
4. Phương pháp nghiên cứu ............................................................................... 3
5. Các đóng góp mới ......................................................................................... 4
Chương I: Tổng quan về thủ tục đánh giá và đối phó rủi ro trong kiểm toán báo cáo
tài chính. .................................................................................................................. 5
1.1. Tổng quan các nghiên cứu trước về đánh giá trong kiểm toán báo cáo tài
chính ................................................................................................................... 5
1.1.1. Lịch sử phát triển các chiến lược tiếp cận kiểm toán ............................ 5
1.1.2. Nghiên cứu về ứng dụng mô hình đánh giá rủi ro trong kiểm toán ....... 8
1.1.2.1. Nghiên cứu về chiến lược tiếp cận dựa trên rủi ro tiềm tàng .......... 8
1.1.2.2. Nghiên cứu về xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ trong đánh giá rủi
ro ...................................................................................................... 9
1.1.2.3. Nghiên cứu về chiến lược tiếp cận dựa trên rủi ro kinh doanh........ 9
1.1.2.4. Nghiên cứu về việc sử dụng chuẩn mực kiểm toán để tiếp cận rủi ro
.................................................................................................... 11
1.1.3. Những khó khăn khi vận dụng mô hình rủi ro kinh doanh trong đánh giá
rủi ro ........................................................................................................... 11
1.2. Cơ sở lý thuyết ......................................................................................... 17
1.2.1. Tổng quan về rủi ro và chiến lược tiếp cận dựa trên rủi ro .................. 17
1.2.1.1. Khái niệm rủi ro và chiến lược tiếp cận rủi ro .............................. 17
1.2.1.2. Rủi ro trong kiểm toán ................................................................. 17
1.2.1.3. Các bộ phận của rủi ro trong kiểm toán ....................................... 18
1.2.2. Đánh giá rủi ro và mô hình rủi ro kinh doanh ..................................... 21
1.2.2.1. Khái niệm đánh giá rủi ro ............................................................ 21
1.2.2.2. Tiếp cận kiểm toán dựa trên rủi ro ............................................... 22
1.2.2.3. Chiến lược tiếp cận dưa trên rủi ro kinh doanh ............................ 22
1.2.3. Đánh giá rủi ro theo yêu cầu chuẩn mực kiểm toán quốc tế hiện hành 23
1.2.3.1. Lịch sử ra đời và phát triển chuẩn mực kiểm toán quốc tế về rủi ro
và đánh giá rủi ro ........................................................................................ 23
1.2.3.2. Yêu cầu của chuẩn mực kiểm toán quốc tế liên quan đánh giá rủi ro
trong kiểm toán ........................................................................................... 25
1.2.4. Đánh giá rủi ro theo yêu cầu chuẩn mực kiểm toán Việt Nam hiện
hành ........................................................................................................... 28
1.2.5. Lý thuyết nền tảng ............................................................................. 29
Chương II: Thực trạng đánh giá và đối phó với rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài
chính tại các công ty kiểm toán độc lập lớn ở Việt Nam......................................... 31
2.1. Mô hình, phương pháp nghiên cứu và đối tượng khảo sát ......................... 31
2.1.1. Mô hình nghiên cứu ........................................................................... 31
2.1.2. Phương pháp nghiên cứu .................................................................... 31
2.1.3. Đối tượng khảo sát ............................................................................. 31
2.2. Kết quả nghiên cứu ................................................................................... 34
