̀
Ơ Ở
̀ L I M ĐÂU
ữ ễ ạ
ầ ế ớ ẽ ấ ộ ầ L t
ự ạ ấ ậ
ộ
ướ ữ ể ứ ế ế ẽ Trong nh ng năm g n đây, toàn c u hóa đang di n ra m nh m , ẳ ả ế ệ i ph ng. kinh t hi n nay là m t th gi t nhiên là các công ty ph i ỏ ặ ắ ừ ọ ị ộ ch u áp l c c nh tranh r t gay g t t m i phía. Vì v y, m t câu h i đ t ị ườ ệ ra mà không m t doanh nghi p nào khi b c chân ra th tr ng mà không ể suy nghĩ đ n, đó là làm th nào đ đ ng v ng và phát tri n.
ể ồ ạ ươ ng tr
ả c ví là “Th ả ậ
ả
ể ậ ậ Th t v y, đ có th t n t ắ ượ ệ ấ ả
ướ ng t
ở t y u đ doanh nghi p t n t ề thành đi u ki n thi
ấ ề ủ ụ i m t m c tiêu là l ả ế ế ọ ả ự ề ậ
ướ ầ ị ườ ể ạ i và phát tri n trong th tr ng c nh tranh ườ ư ườ ế ng” các công ty, ng nh chi n tr gay g t đ ề ơ ả ấ ế ọ i quy t ba v n đ c b n doanh nghi p ph i t p trung, chú tr ng vào gi ấ ư ế ả ả là : s n xu t cho ai, s n xu t cái gì, s n xu t nh th nào? Các công ty ộ ừ ố ọ ấ ả ự v n, lao đ ng, bán hàng,…. qu n lý m i v n đ c a công ty t ph i t ệ ả ậ ậ ợ ộ ớ ấ ả ề ạ i nhu n. Do v y, đ t hi u qu T t c đ u h ấ ệ ệ ề ượ c doanh nghi p quan kinh doanh và nâng cao hi u qu luôn là v n đ đ ệ ồ ạ ể ệ tâm và tr i và phát ạ ệ tri n. Chính vì v y, em đã l a ch n đ tài “ Phân tích hi u qu ho t ạ ạ c R ng t ổ c ph n bóng đèn phích n i công ty
ể ộ đ ng kinh doanh “ Đông.
ộ ề ụ ể ề V i v n đ trên, đ tài
ề ễ ự ớ ấ ữ
ồ ấ ả ầ
ứ
ủ ơ ộ ể
ả c s
ể ả ưở ữ ề ấ
ượ ầ ướ ượ ộ
ả i lao đ ng, nâng cao đ ế ớ ệ ạ ứ
ự ế trên đã trình bày m t cách c th , có s k t ả ứ ấ ế ợ h p gi a lý thuy t và th c ti n v n đ nghiên c u. Vai trò là nhà s n ấ ấ ế ị ệ t b xu t hàng đ u Vi t Nam trong s n xu t và cung c p ngu n sáng, thi ứ ả ố ớ ị ườ ướ ế c c h i và thách th c đ i v i th tr chi u sáng. Đ ng tr ng s n ậ ợ ố ố ẩ i đa hóa l i nhu n, nâng cao i thi u hóa r i ro, t ph m đ giúp Công ty t ờ ự ạ ồ ấ ệ hi u qu trong s n xu t và kinh doanh. Đ ng th i, Công ty t o đ ờ ố ậ ệ ng b n v ng, c i thi n đ i s ng v t ch t và tinh th n cho tăng tr ị ế ủ ườ c, khu c v th c a doanh nghi p trong n ng ố ề ớ ự v c và trên th gi i, x ng đáng v i truy n th ng: “R ng Đông anh hùng có Bác H ”.ồ ộ ứ ệ ờ
ớ ế ấ ị ạ ấ
ọ ậ ỏ ơ ượ ự ữ
ử ờ ả ơ ớ ộ ầ ầ ủ ế Qua m t th i gian h c t p, nghiên c u v i kinh nghi m h n ch , bài tìm hi u ể không tránh kh i nh ng h n ch nh t đ nh, em r t mong ạ ữ ầ ữ ừ ề ậ c s góp ý nhi u h n n a t phía Th y Cô. M t l n n a, em nh n đ ớ ầ Vũ Lê Ninh cùng v i các Th y Cô c a Khoa i Th y i c m n t xin g i l
1
ả ườ ạ ọ ả ệ ng Đ i h c Hàng H i Vi t Nam đã h ướ ng Chính Tr
ị Qu n Tr Tài ẫ d n em hoàn thành bài t p ậ này.
̀
ƯƠ
̣
CH
NG 1: GI
́ ̉ Ơ I THIÊU CHUNG VÊ CÔNG TY CÔ
̀
́
̀
́
́ƯƠ
̣
PHÂN BONG ĐEN PHICH N
C RANG ĐÔNG
ớ ệ 1.1 Gi i thi u chung
Ổ Ầ ệ CÔNG TY C PH N BÓNG ĐÈN PHÍCH ế Tên Ti ng Vi t:
ƯỚ Ạ N C R NG ĐÔNG
ế RANG DONG LIGHT Tên ti ng Anh:
SOURCE & VACUUM FLASK JOINT STOCK
COMPANY
ị RALACO Tên giao d ch:
ệ ơ ộ ị Đ n v anh hùng lao đ ng trong th i k ờ ỳ Danh hi u cao quý:
ươ ổ ế ệ ố ớ ổ đ i m i, Th ng hi u n i ti ng qu c gia.
ố ườ ề ễ Đ/c Nguy n Đoàn Thăng. Giám đ c (ng i đi u hành):
ị ạ ỉ 87 89 H Đình, P. Thanh Xuân Trung, Q. Thanh Đ a ch :
Xuân, TP Hà N i.ộ
ệ ạ : (04) 3858 4310 / 3858 4165 Đi n tho i
Fax: (04) 3858 5038
Website: www.rangdongvn.com
Email: ralaco@hn.vnn.vn
2
Năm thành l p:ậ 1961
ế 0101526991 ố Mã s thu :
Tài kho n:ả 10201 00000 79107 Ngân Hàng TMCP Công
ươ ệ ố th ng Vi ộ t Nam, chi nhánh Đ ng Đa, Hà N i
ấ ấ ơ ố 0103004893. C p ngày: 15/7/2004. N i Gi y CNĐKKD s :
ộ ấ c p: Hà N i
ổ ế RAL Mã c phi u:
ố ề ệ 115.000.000.000 đ ngồ V n đi u l :
2
ườ i ầ CBCNV: g n 3.000 ng
ơ ở ả ơ ở ệ ấ 2 c s , di n tích 139.000 m C s s n xu t:
ươ Ph ủ ng châm c a Công ty:
ế ỉ ế ượ Không ti t ki m t ki m ế Chi u sáng ệ ánh sáng, ch ti ệ năng l ng!
ấ ượ ệ ấ thông minh ti n nghi c u thành ch t l ộ ố ng cu c s ng!
ủ ề *Ngành ngh kinh doanh chính c a Công ty:
ậ ư ấ ả ả ẩ thi ế ị ệ t b đi n, S n xu t kinh doanh các s n ph m Bóng đèn, v t t
ủ ụ ế ẩ ả ạ ướ ụ d ng c chi u sáng, s n ph m th y tinh và các lo i phích n c.
ọ ỹ ụ ể ị ệ ậ D ch v khoa h c k thu t và chuy n giao công ngh .
ư ấ ế ế ụ ế ệ T v n và thi t k chi u sáng trong dân d ng, công nghi p (không
ụ ồ ế ế ị bao g m d ch v thi t k công trình).
ữ ử ắ ặ ế ị ụ ế S a ch a và l p đ t thi t b chi u sáng trong dân d ng, công
nghi p.ệ
ị ươ ạ ụ ả D ch v qu ng cáo th ng m i.
ụ ậ ể ị D ch v v n chuy n hàng hoá.
ấ ự ả Năng l c s n xu t
ệ ệ
Bóng đèn các lo i:ạ 150 tri u SP/năm 18,5 tri u SP/Năm Phích n ế ị Thi
c:ướ ế t b chi u
ệ
5 tri u SP/Năm
sáng:
3
ệ
1 tri u SP/năm
Đèn bàn:
ị ể ủ
ự ở ệ ộ ớ i Hà N i v i di n L ch s hình thành và phát tri n c a Công ty ử ứ ấ ạ (Kh i công xây d ng nhà máy th nh t t Năm 1958
tích: 57.000 m2).
ầ ổ ướ ề ạ Công ty c ph n Bóng đèn phích n c R ng Đông ti n thân là nhà
ướ ạ ượ ự máy Bóng đèn phích n c R ng Đông đ c xây d ng năm 1958. Là 1
ượ ế ị ủ ậ trong 13 nhà máy đ ủ ặ ề c thành l p theo quy t đ nh c a Chính Ph , đ t n n
ề ệ ệ ự ủ ầ ờ móng cho n n công nghi p Vi t Nam đ u th i kì xây d ng ch nghĩa.
ừ ả ế ấ ờ ừ ầ ả ủ ấ ừ Th i kì v a s n xu t v a chi n đ u, ngay t ẩ đ u s n ph m c a công ty
ả ượ ố ư ả ướ đã có s n l ng t ẩ t. Các s n ph m nh phích n c bóng đèn tròn đ ượ c
ư ạ ự ề ấ ộ nhân dân a chu ng. R ng Đông t hào là công ty cung c p đ n pha ô tô
ế ờ th i kháng chi n.
ấ ắ ế ạ ạ ổ ứ ạ ả ch c l i s n xu t, s p x p l i lao Năm 1961 – 1989 (Giai đo n t
ự ệ ạ ế ộ ộ ớ ơ ổ ộ đ ng, th c hi n h ch toán kinh t ế ề n i b và đ i m i c ch đi u
ố hành, khai thác t ơ ở i đa c s cũ.)
ộ ự ầ ư ạ ề chi u Năm 1990 – 1993 : Giai đo n phát huy n i l c, đ u t
ế ụ ư ự ệ ố sâu, khai thác năng l c toàn h th ng, ti p t c đ a Công ty phát
tri n.ể
ộ ộ ự ự ệ ạ Năm 1994 – 1997 : ệ Giai đo n phát huy cao đ n i l c th c hi n hi n
ị ộ ậ ế ố ế ẩ ạ đ i hoá Công ty chu n b h i nh p kinh t qu c t
4
ộ ộ ự ự ệ ạ Năm 1998 – 2004 ệ :Giai đo n phát huy cao đ n i l c th c hi n hi n
ị ộ ậ ế ố ế ẩ ạ đ i hóa Công ty, chu n b h i nh p kinh t qu c t
ế Năm 2005 đ n nay
ầ ổ ệ C ph n hoá Công ty, Vi t Nam tham gia WTO
(cid:0) ạ ộ ơ ở ế ệ ắ Đi vào ho t đ ng C s 2 Qu Võ, B c Ninh. Di n tích: 62.000
m2.
(cid:0) ế ạ ở Năm 2007, Công ty tr thành công ty đ i chúng, niêm y t trên th ị
ườ ứ ế ồ ổ tr ng ch ng khoán TP H Chí Minh (HOSE) và phát hành c phi u.
(cid:0) ắ ầ ứ Năm 2008, b t đ u nghiên c u đèn LED.
(cid:0) ầ ư ủ ệ ệ ạ ậ ả Đ u t lò th y tinh Soda lime hi n đ i công ngh Nh t B n 35
ủ ấ ấ t n/ngày, lò th y tinh không chì 19 t n/ngày.
(cid:0) ầ ư ề ả ự ấ ạ ạ Đ u t các dây chuy n s n xu t đèn compact t o ra s đa d ng,
ộ ủ ể ạ ấ ồ đ ng b ch ng lo i, ki u dáng, công su t.
(cid:0) ệ ố ứ ậ ạ ẩ ả Năm 2009, Ch ng nh n đ t chu n H th ng qu n lý ch t l ấ ượ ng
ISO 9000:2008
(cid:0) ứ ể ậ ế Tháng 3/2011, Thành l p Trung tâm Nghiên c u & phát tri n Chi u
ệ ố ấ ượ ụ ả sáng (R&D). Áp d ng H th ng qu n lý ch t l ế ng tiên ti n theo tiêu
ẩ chu n châu ÂU (EFQM).
(cid:0) ầ ư ề ả ề ự ộ ấ Đ u t dây chuy n s n xu t LED SMD, dây chuy n t ắ đ ng c m
ệ ử ứ ể ệ linh ki n đi n t ... nghiên c u phát tri n đèn LED
(cid:0) ầ ư ấ ả ấ ướ Đ u t ề nâng c p dây chuy n s n xu t Phích n ộ c và ru t phích
lên t iớ
ụ ụ ấ ệ ả ẩ ẩ 15 tri u s n ph m/năm, ph c v xu t kh u.
(cid:0) ự ứ ể ả ẩ ồ ộ Nghiên c u và phát tri n đ ng b hóa s n ph m, xây d ng H ệ
ố ả ế th ng và Gi i pháp chi u sáng xanh.
(cid:0) ứ ể ả ế Nghiên c u phát tri n Gi ệ ứ i pháp chi u sáng trong nông nghi p ng
ệ ụ d ng công ngh cao
5
(cid:0) ừ ộ ạ ố ở T m t nhà máy qu c doanh nay R ng Đông đã tr thành Công ty
ị ườ ế ứ ặ ạ đ i chúng, niêm y t trên th tr ng ch ng khoán. Công ty đã g t hái
ượ ả ố ẹ ữ ế ớ ưở ề đ c nh ng k t qu t t đ p v i 25 năm tăng tr ữ ng b n v ng, liên
ề ả ữ ẵ ậ ộ ế ố ế ắ ụ ạ t c, t o n n t ng v ng ch c, s n sàng h i nh p kinh t qu c t .
(cid:0) ầ ạ ệ ở ệ Hi n nay công ty đã tr thành công ty hành đ u t i Vi t Nam v ề
ấ ế ị ệ ế ị ế ướ ả s n xu t thi t b đi n và thi t b chi u sáng, phích n c.
ậ K t lu n: ế
ớ ị ử ầ ạ V i l ch s hình thành g n 60 năm, R ng Đông đã và đang là th ươ ng
ố ớ ệ ậ ả ẩ ọ ớ hi u th n quen đ i v i m i gia đình v i các s n ph m bóng đèn và phích
ướ ạ ượ ể ượ ữ ự ườ n c. Công ty đã đ t đ c nh ng thành t u đáng k , đ c ng i tiêu
ớ ự ể ế ộ ườ dùng m n m và tin dùng. V i s phát tri n tr ng kì đó công ty đã có
ế ượ ư ạ ể ơ ở c s phát tri n các chi n l c sau này. Nh ng bên c nh đó, cũng là
ố ớ ệ ứ ế ặ ạ ứ gánh n ng đ i v i công ty n u c ch y theo hi u ng hào quang mà
ế ố ủ ẽ ị ụ ơ không xem xét các y u t c a công ty thì s b “h t h i”.
ạ ượ ệ Gi ả ưở i th ng, danh hi u cao quý Công ty đ t đ : c
ạ ượ Năm 2015 công ty đã đ t đ c;
ế ố ệ TOP 50 công ty niêm y t t ấ t nh t Vi t Nam
ệ ớ ứ ế ấ ệ X p th 358 trong 500 Doanh nghi p l n nh t Vi t Nam
ệ ư ứ ế ấ ớ ệ X p th 139 trong 500 Doanh nghi p t nhân l n nh t Vi t Nam
ứ ế ệ ế ậ ộ X p th 379 trong 1.000 Doanh nghi p n p Thu thu nh p doanh
ệ ớ ấ ệ nghi p l n nh t Vi t Nam.
ổ ứ
ề ả 1.2 T ch c qu n lí 1.2.1 Danh sách ban đi u hành
H tênọ Năm Ch c vứ ụ
T T
ỷ ệ T l ở ữ s h u c ổ ph nầ Trình đ ộ chuyên môn nghi p vệ ụ
6
1943 1,858% T ng giám
ễ 1 Nguy n Đoàn Thăng ổ đ cố
ọ 2 Ngô Ng c Thanh 1953
0,514% Phó t ng ổ giám đ cố
ươ ơ 3 V ng Bích S n 1950 0,19% PTGĐ
ố 4 Lê Qu c Khánh 1959 0,19% PTGĐ
1962 0,05% PTGĐ
ầ 5 Tr n Trung ngưở T ỹ ư K s ử ệ đi n – c nhân lu tậ ử C nhân kinh tế ỹ ư K s Silicat ỹ ư K s Silicat ỹ ư ơ K s c khí
ướ ứ ả ể ế ộ ế ự ệ ẫ ố 1.2.2 Ch c năng phòng tài chính Qu n lý, ki m tra, h ng d n và th c hi n ch đ k toán th ng kê;
ủ ệ ả ả ướ ề ệ Qu n lý tài chính, tài s n theo Pháp l nh c a Nhà n c, Đi u l và quy ch ế
ủ tài chính c a Công ty.
ạ ộ ứ ề ầ ả ấ ọ Đáp ng nhu c u v tài chính cho m i ho t đ ng s n xu t kinh doanh
ố ủ ế ể ạ ả ủ c a Công ty theo k ho ch; B o toàn và phát tri n v n c a Công ty và các c ổ
đông.
ề ố ố ế ế Giúp Giám đ c v công tác k toán th ng kê, thông tin kinh t , các
ạ ộ ế ả ho t đ ng liên quan đ n qu n lý tài chính.
7
ộ ồ ự ế ả ố ị ả Xây d ng trình Giám đ c và H i đ ng qu n tr ban hành quy ch qu n
ự ủ ể ệ ệ ả ố ế lý qu n lý tài chính c a Công ty, đôn đ c ki m tra vi c th c hi n quy ch ,
ủ ự ế ạ ờ ồ đ ng th i xây d ng k ho ch tài chính hàng tháng, quý, năm c a Công ty phù
ầ ả ấ ớ ợ h p v i yêu c u s n xu t kinh doanh.
ạ ộ ứ ể ả ả ầ ả ấ ồ ố Đ m b o ngu n v n đ đáp ng nhu c u ho t đ ng s n xu t kinh
ả ử ụ ủ ể ệ ả ố ủ doanh c a Công ty, ki m tra, đánh giá hi u qu s d ng v n, tài s n c a
Công ty.
ứ ạ ủ ế ả ầ ổ ố T ch c h ch toán, th ng kê k toán, ph n ánh chính xác, đ y đ các
ạ ố ể ả ấ ủ ố ệ s li u, tình hình luân chuy n các lo i v n trong s n xu t kinh doanh c a
Công ty.
ể ướ ụ ệ ế ẫ ậ ộ ạ Ki m tra và h ng d n nghi p v cho các b ph n k toán t ơ i các đ n
ể ệ ả ộ ẩ ế ị ự v tr c thu c, ki m tra vi c thanh quy t toán các công trình, các s n ph m,
ồ ế ợ ủ ồ ợ h p đ ng kinh t , thanh toán thu h i công n c a Công ty.
ả ế ủ ủ ả ệ Phân tích hi u qu kinh t ẩ c a các s n ph m c a Công ty.
ố ế ạ ố ủ ề ạ Cân đ i k ho ch tài chính c a Công ty, đi u hoà các lo i v n trong
ệ ớ ổ ư Công ty, quan h v i T ng công ty, ngân hàng và tài chính, cũng nh các c ổ
ể ạ ụ ị ụ ả ấ ồ ố ờ đông là pháp nhân đ t o ngu n v n ph c v k p th i cho s n xu t kinh
doanh khi có nhu c u.ầ
ế ộ ệ ế ể ấ ố ố ủ Đôn đ c, ki m tra vi c ch p hành ch đ báo cáo k toán th ng kê c a
ị ự ữ ự ệ ầ ơ ộ ơ các đ n v tr c thu c, th c hi n báo cáo các c quan h u quan khi có yêu c u.
ế ậ ế ệ ộ ừ Thi t l p và ki n toàn b máy k toán t ế ơ ở Công ty đ n c s tinh thông,
ạ ộ ẹ ả ệ ả ả ọ g n nh , đ m b o ho t đ ng có hi u qu .
ố ợ ể ậ ụ ứ ệ ớ ợ Nghiên c u và ph i h p v i các phòng nghi p v khác đ t p h p, xây
ộ ộ ề ắ ạ ả ấ ơ ự d ng các đ n giá n i b v xây l p, các lo i hình s n xu t kinh doanh khác
ậ ươ ả ự ả ế ị ề ủ c a Công ty; Xác l p các ph ả ng án giá c , d th o các quy t đ nh v giá c ,
ươ ị ự ộ ườ ộ ph ơ ng án khoán cho các đ n v tr c thu c và ng ố i lao đ ng trình Giám đ c
ế ị Công ty quy t đ nh.
8
ủ ự ệ ể ệ ị ỳ Ch trì trong vi c th c hi n đ nh k công tác báo cáo tài chính, ki m kê,
ậ ư ồ ế ả ả ị đánh giá tài s n trong Công ty, ki n ngh thanh lý tài s n v t t ọ t n đ ng, kém
ấ ượ ầ ử ụ ch t l ng, không có nhu c u s d ng.
ề ệ ị ớ ự ế ề ế ệ ấ ố ả Đ xu t ki n ngh v i Giám đ c v vi c th c hi n các quy ch qu n
ạ ố ử ụ ế ạ ấ ả lý tài chính, k ho ch tài chính, s d ng các lo i v n vào s n xu t kinh doanh
ệ ả ả ế ệ ố ự ả đ m b o nâng cao hi u qu kinh t , th c hi n t ớ ụ t các nghĩa v tài chính v i
ướ ự ả ệ ươ ố ợ ậ Nhà n c, d th o đ trình ph ng án phân ph i l i nhu n hàng năm theo
ề ệ ủ ộ ồ ệ ả ố ị Đi u l c a Công ty trình Giám đ c và H i đ ng qu n tr phê duy t.
ề ệ ố ợ ử ụ ứ ớ Ph i h p v i các phòng ch c năng khác v vi c khai thác, s d ng các
ủ ế ệ ậ ả ả ấ ộ tài s n, máy móc, v t ki n trúc c a Công ty m t cách có hi u qu nh t.
ố ợ ể ớ ệ Ph i h p v i các phòng ban trong Công ty đ cùng hoàn thành công vi c
ượ đ c giao.
ề ị ưở ỷ ậ ươ ạ Đ ngh lãnh đ o Công ty: Khen th ng, k lu t, nâng l ậ ng, nâng b c
ề ợ ố ớ ậ ể ả ộ và các quy n l i khác đ i v i t p th và các cá nhân thu c phòng qu n lý.
ụ ủ ệ ứ 1.3 Nhi m v , ch c năng c a công ty
9
ấ ả ả ẩ (cid:0) S n xu t, kinh doanh các s n ph m bóng đèn, v t t ậ ư thi ế ị ệ t b đi n,
ế ụ ả ẩ ạ ỷ ướ c;
ọ ỹ ụ ể ị ụ d ng c chi u sáng, s n ph m thu tinh và các lo i phích n (cid:0) D ch v khoa h c k thu t, chuy n giao công ngh ; ệ ậ
ự ế ậ ấ ẩ (cid:0) Xu t nh p kh u tr c ti p;
ư ấ ế ế ụ ệ ế (cid:0) T v n và thi t k chi u sáng trong dân d ng, công nghi p (không
ồ ế ế ụ t k công trình);
ụ ế ị ữ ử ắ ặ t b chi u sáng trong dân d ng, công ị bao g m d ch v thi (cid:0) S a ch a và l p đ t thi ế
ị ươ ạ nghi p;ệ (cid:0) D ch v qu ng cáo th ụ ả ng m i;
ụ ậ ể ị (cid:0) D ch v v n chuy n hàng hoá.
1.4 C c u t ơ ấ ổ ứ ch c
ộ ặ ể 1.4.1 Đ c đi m lao đ ng
ộ ổ ứ ủ ượ ấ B máy t ch c c a RALACO đ ề c phân c p và phân công quy n
ề ệ ệ ả ằ ạ h n, trách nhi m rõ ràng b ng các văn b n và đi u l Công ty.
ủ ệ ổ ộ ố T ng s cán b công nhân viên (CBCNV) c a Công ty hi n nay là g n ầ
ườ ữ ế ộ ộ 3200 ng ế i, trong đó lao đ ng n chi m 34.2%, lao đ ng nam chi m
ầ ộ ượ ự ố ợ ế 65.8%. H u h t các lao đ ng đ ớ c b trí phù h p v i năng l c. Hàng
ổ ứ ề ạ năm Công ty có t ch c đào t o ngh cho công nhân, 100% CBCNV
ượ ứ ệ ấ ạ ộ đ ệ c đào t o, hu n luy n an toàn v sinh lao đ ng và khám s c kho ẻ
ỳ ị đ nh k .
10
ự ượ ề ượ ủ ộ ỉ L c l ng lao đ ng c a RALACO không ch ra tăng v l ng mà
ự ượ ề ấ ộ ể ngày càng phát tri n v ch t. L c l ệ ủ ng lao đ ng c a công ty hi n
ượ ủ ả ể ầ ả ị nay đ ủ c đóng đ y đ b o hi m và các kho n khác theo quy đ nh c a
ướ ậ ầ nhà n c. Thu nh p bình quân đ u ng ườ ượ i đ ể ạ c nâng cao đáng k , đ t
ồ ườ ệ ầ g n 8 tri u đ ng/ng i/tháng.
1.4.2 Mô hình c c u t ơ ấ ổ ứ ch c
11
ơ ở ậ ể ặ ấ 1.5 Đ c đi m c s v t ch t
ướ ầ ư ổ ạ Công ty CP Bóng đèn Phích n c R ng Đông đã đ u t ớ đ i m i công
ệ ấ ườ ế ớ ộ ọ ả ngh trong s n xu t, tăng c ề ng liên k t v i các nhà khoa h c thu c nhi u
ớ ư ự ể ẩ ả ệ ứ ạ lĩnh v c khác nhau đ nghiên c u t o ra các s n ph m m i u vi t.
ệ ủ ứ ể ớ
ơ ở ậ ệ ố ỷ ồ ế ị ấ ư ứ ầ Hi n nay, Trung tâm nghiên c u và phát tri n c a công ty v i m c đ u ụ t b máy móc ph c đ ng đã có h th ng c s v t ch t, các trang thi t 20 t
ủ ứ ệ ệ ế ả ồ ộ ạ ụ v nghiên c u khá đ ng b và hi n đ i, đ kh năng ti n hành các nhi m v
ế ạ ứ ẫ ả ẩ ầ ớ ụ ầ ạ nghiên c u và ch t o các m u s n ph m m i theo yêu c u, góp ph n t o
ườ ố ứ ứ ạ ộ ụ ấ môi tr ng t t nh t cho các ho t đ ng nghiên c u, ng d ng KH&CN vào
ấ ủ ạ ả s n xu t c a R ng Đông.
ạ ộ ứ ế Chính th c đi vào ho t đ ng năm 2011, Trung tâm R&D đã ti n hành xây
ấ ả ướ ẫ ạ ơ ị ự d ng quy trình s n xu t và h ng d n đào t o cho các đ n v trong công ty
ế ệ ớ ủ ư ể ồ nh : Ch trì phát tri n các ngu n sáng LED, cao áp (HID) th h m i,… các
ệ ị ườ ụ ụ ầ ờ ậ ồ ẩ ộ ả b s n ph m chuyên bi t ph c v nhu c u th tr ng; đ ng th i t p trung
ệ ử ỹ ứ ề ệ ậ ồ ỹ ế ạ nghiên c u v công ngh ch t o ngu n sáng, k thu t đi n t ậ , k thu t
ậ ệ ệ ử ế ụ ệ ế chi u sáng và hóa v t li u quang đi n t . Cho đ n nay, ngoài nhi m v tìm
ấ ề ụ ứ ữ ể ệ ế ớ ả ki m và phát tri n nh ng ng d ng m i nh t v công ngh cho các s n
ố ợ ụ ứ ể ầ ẩ ỹ ậ ph m, Trung tâm còn là đ u m i h p tác, ng d ng và tri n khai các k thu t
ự ủ ờ ố ế chi u sáng trong các lĩnh v c c a đ i s ng.
ế ạ ứ ứ ộ ỳ ụ Ngoài ra, Trung tâm còn nghiên c u, ch t o b t hu nh quang ng d ng
ế ạ ệ ế ấ ỳ trong ch t o đèn hu nh quang compact hi u su t cao và đèn chi u sáng cho
ế ạ ứ ế ệ ẩ ả ụ nông nghi p; nghiên c u, ch t o thành công các s n ph m chi u sáng ph c
ệ ế ị ế ơ ụ v trong nông nghi p và các thi ở t b chi u sáng cho các c quan, công s ,
ự ế ế ộ ớ ủ ề ả ấ ẩ chi u sáng công c ng… Th c t ạ cho th y, nhi u s n ph m m i c a R ng
ượ ườ ưở ả ượ ư Đông đã đ c ng i tiêu dùng tin t ng nh bóng đèn CFL (S n l ng tiêu
ụ ệ ạ ỳ th năm 2012 đ t trên 29,5 tri u bóng đèn), bóng đèn hu nh quang (năm 2012
ụ ơ ứ ệ ệ tiêu th h n 18,7 tri u bóng)… Công ty đã hoàn thi n quy trình nghiên c u và
ế ạ ệ ế ạ ả ặ ấ ụ ch t o các lo i bóng chi u sáng ph c trong s n xu t nông nghi p, đ c bi ệ t
12
ư ử ụ ệ ệ ố ồ trong nông nghi p công ngh cao nh : s d ng trong nhân gi ng cây tr ng,
ủ ấ ườ nuôi c y mô; th y canh, khí canh và môi tr ử ụ ng vô trùng; s d ng trong nhà
ướ ử ụ ế ồ ộ l i, nhà kính và s d ng chi u sáng trên đ ng ru ng cho các vùng chuyên
canh hoa và rau.
ươ ướ ể ủ ữ ớ 1.6 Ph ng h ng phát tri n c a công ty nh ng năm t i
ị ướ ế ượ ủ ư Đ nh h ể ng phát tri n chi n l c c a công ty năm 20172020 nh sau:
(cid:0) ụ ệ ố ứ ệ ấ ả ẩ ị ả S m nh : Cung c p các s n ph m, d ch v , h th ng và gi i pháp
ấ ượ ế ệ ế ệ ệ ớ chi u sáng ch t l ng – ti n nghi – ti t ki m chi phí – thân thi n v i môi
ườ ể ạ ầ ế tr ng mang tính sáng t o cao, góp ph n phát tri n kinh t xanh, nâng cao
ấ ượ ộ ố ổ ị ch t l ng cu c s ng, gia tăng giá tr cho c đông, nhân viên và khách hàng.
(cid:0) ệ ầ ẫ ầ ở T m nhìn : Tr thành doanh nghi p d n đ u VN tiên phong trong lĩnh
ụ ệ ố ấ ả ị ả ẩ ự v c cung c p các s n ph m, d ch v , h th ng và gi ế i pháp chi u sáng xanh
ệ ử ế ượ ế ắ ả ẩ ẩ ớ ả v i s n ph m đi n t chi u sáng r n là s n ph m chi n l ọ c mũi nh n.
ứ ể ể ạ ồ Phát tri n đ mãi mãi x ng danh R ng Đông anh hùng & có Bác H
(cid:0) ị ố ỷ ươ ế ổ ớ Giá tr c t lõi : Đoàn k t – K c ệ ng – Chuyên nghi p – Đ i m i sáng
ự ạ t o – Trung th c
ộ ố ụ ủ ế (cid:0) M t s m c tiêu ch y u:
ự ừ ự ạ ồ ướ ế ớ ệ c ti n t i chuyên nghi p o Xây d ng ngu n nhân l c m nh, t ng b
ạ ươ ệ ể ả ẩ ố ồ ể ộ ng đ i đ ng b , phát tri n h ệ o Phát tri n s n ph m hi n đ i, t
ụ ế ế ố ế th ng chi u sáng xanh cho m c đích chi u sáng công trình và chi u
ụ ệ ể ả ệ sáng chuyên d ng cho nông nghi p công ngh cao, phát tri n s n
ở ộ ẩ ấ ẩ ph m m r ng xu t kh u
ả ươ ệ ạ ng hi u R ng Đông ẹ o B o v uy tín th
ờ ố ậ ấ ầ ạ ọ o Nâng cao đ i s ng v t ch t va tinh th n, chú tr ng đào t o, nâng
ộ ộ cao trình đ cho đ i ngũ công nhân viên
ậ ả ẩ o Tăng doanh thu t p trung vào các s n ph m đèn LED, Compact,
ẩ ấ ẩ ạ phích… đ y m nh xu t kh u
ả ử ụ ố ủ ệ ệ o Tăng hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p
13
ế ấ ộ ầ ả o Tăng năng su t lao đ ng và gi m biên ch , tăng Doanh thu / đ u
ườ ợ ầ ậ ng i, tăng l i nhu n / đ u ng ườ i
ệ ố ạ ộ ứ ệ ả ỗ ủ o Nâng cao hi u qu ho t đ ng c a chu i cung ng, h th ng bán
ị ầ ệ ả hàng. Nâng hi u qu chi phí bán hàng, gia tăng giá tr đ u ra cho các
ẩ ấ ả s n ph m LED công su t cao, SMART LIGHTNING, …
́
́
́
́
ƯƠ
̣ ̉ ̣
CH
NG 2: NHÂN XET BAO CAO KÊT QUA HOAT
̣
ĐÔNG KINH DOANH NĂM 2016
́ ́ ́ ̀ ́ ̃ ́ ̣ ̉ ̉ ̣ ̣ 2.1 Muc đich va y nghia cua bao cao kêt qua hoat đông kinh doanh
́ ̀ ̃ ́ ́ ́ ́ ́ ơ ự ̣ ́ ̀ Giup so sanh doanh thu v i sô tiên th c nhâp quy khi ban hang hoa,
̃ ́ ̀ ́ ́ ́ ́ ự ́ ơ ̣ ̣ ̉ ̉ ̣ dich vu, so sanh tông chi phi phat sinh v i sô tiên th c xuât quy đê vân
́ ́ ̀ ư ̣ ̣ ̉ ̣ ̣ ̉ ́ hanh doanh nghiêp. Nh vây, bao cao kêt qua hoat đông kinh doanh phan
́ ̀ ̀ ́ ́ ̉ ̉ ̉ ̣ ̀ ̀ ́ anh kêt qua san xuât kinh doanh va tinh hinh tai chinh cua doanh nghiêp
́ ̀ ̣ ̣ ̀ ơ trong môt th i ky nhât đinh.
́ ́ ̀ ̀ ự ự ự ̣ ̣ ̣ ́ Phân tich tinh hinh th c hiên kê hoach , th c hiên d toan chi phi ́
́ ́ ́ ự ̉ ̣ ̣ ̣ ̣ san xuât,chi phi hoat đông kinh doanh thông th ̀ ươ ng, th c hiên kê hoach
̀ ́ ̀ ́ ̣ ̉ ̣ ́ thu nhâp va kêt qua kinh doanh sau môt ky kê toan.
́ ́ ́ ́ ̉ ̣ ̣ 2.2 Phân tich bao cao kêt qua hoat đông kinh doanh
14
Ạ Ộ
Ả
Ế
̉
BANG 2.1:
K T QU HO T Đ NG KINH DOANH NĂM 2016
̀ ̣ Stt Nôi dung ́ Ky gôc (2015) So sanh́
̀ Ky nghiên ́ư c u(2016)
̀ ́ 1 ̀
̣ ̣ Doanh thu ban hang va ́ cung câp dich vu
2.662.966.736.613 102,41%
́ ̀ ư ̉ ̉ 2
3.526.330.593 539,15%
̀ 3
̀ ́ ̀ ̀ ̣ ̣ Cac khoan giam tr doanh thu ́ Doanh thu thuân vê ban hang va cung câp dich vu
2.659.440.406.020 102,31%
́ ̀ ́ 4 ́ Gia vôn hang ban
2.177.747.278.877 106,35%
̣ ̣ 5
́ ̀ ̣ ̣ L i nhuân gôp vê baǹ ́ ợ ̀ hang va cung câp dich vu
481.693.127.143 87,29% 2.600.1 75.423. 125 654.05 6.675 2.599.5 21.366. 450 2.047.7 05.037. 638 551.81 6.328.8 12
̣ ̣ 6
Doanh thu hoat đông taì chinh́
27.999.473.030 73,94% 37.868. 781.576
́ ̃ 7 Chi phi lai vay
64.871.439.348 84,25% 76.999. 914.101
́ ̃ ́ Trong đo chi phi lai vay
47.426.562.396 70,1%
̀ ́ 8 ́ Chi phi ban hang
218.553.036.534 68,08%
́ ̉ 9
́ Chi phi quan ly doanh nghiêp̣
̀ ợ ư ̣ 10 L i nhuân thuân t ̀ ̣ hoat 101.502.188.215 124.765.936.076 109,07% 126,56% 67.653. 552.116 321.03 8.020.6 62 93.063. 655.72 7 98.583.
15
̣ đông kinh doanh
519.89 8
̣ Thu nhâp khać 11
3.012.672.518 45,37%
́ ́ Chi phi khac 12
1.624.028.022 9,88%
ợ ̣ L i nhuân khać 13
1.388.644.496 14,17%
́ ̉ ̣ 14 Tông l
́ i nhuân kê toan ươ ợ tr ́ ́ c thuê
126.154.580.572 142,09%
́ ́ ̣ 15
̣ ̣ Chi phi thuê thu nhâp doanh nghiêp hiên hanh̀
32.293.828.384 6.639.5 24.513 16.439. 477.07 7 9.799.9 22.564 88.783. 597.33 4 23.141. 879.74 4 139,55%
́ ́ ̣ 16
̃ ̣ ̣ 0
̣ 17
̣ ̣ Chi phi thuê thu nhâp doanh nghiêp hoan lai L i nhuân sau thuê thú ợ nhâp doanh nghiêp
93.860.752.188 0 65.641. 717.59 0 142,99%
̃ ơ ̉ ̉ 18 ́ Lai c ban trên cô phiêu 8162 5708 142,99%
16
ế ả ̣ ̣ ̣ ̉ Nhân xet: ́ ạ Qua k t qu hoat đông kinh doanh cua công ty giai đo n
20152016 ta th y:ấ
(cid:0) ̀ ́ ̀ ả ̣ ̣ Vê doanh thu bán hàng va cung câp dich vu 2016 tăng kho ng 62 t ỷ
̀ ́ ớ ỷ ệ ớ ̣ ồ đ ng so v i năm 2015, v i t l 2,14%. Doanh thu ban hang tăng nhe so
̀ ́ ́ ơ v i ky gôc
(cid:0) ậ ả ả ợ ộ ỷ ồ L i nhu n g p năm 2016 gi m kho ng 70 t ớ đ ng so v i năm 2015
ươ ứ t ả ng ng gi m 12.71%.
ư ố ỉ Giá v n hàng bán cũng tăng nh ng ch tăng 6,35%. Nguyên nhân giá
̀ ư ề ể ơ ̣ ặ ủ ộ ố v n tăng nhe la do khó có th ch đ ng, vì nhi u lí do nh là đ n đ t
ả ề hàng nhi u hay ít. Do đó, công ty c n ầ ph i tính toán th t k v l ậ ỹ ề ượ ng
ồ ư ế ể ể ậ ợ hàng t n kho, chi phí v n chuy n nh th nào cho h p lý đ không làm
ả ưở ế ợ ậ ủ chi phí này tăng cao làm nh h ng đ n l i nhu n c a công ty.
(cid:0) ầ ượ ả Chi phí bán hàng và chi phí tài chính gi m l n l t là 31,92%,
ệ ạ ả 15,75%. Trong khi chi phí qu n lý doanh nghi p l ạ i tăng m nh v i t ớ ỷ ệ l
9.07%
ế ậ ợ ồ ươ L i nhu n sau thu tăng 28.219.034.598 đ ng t ứ ng ng
tăng
42,99 %.
́ ̉ 2.2.1 Phân tich tông doanh thu
̃ ̀ ́ ́ ̀ ̀ ́ ư ̣ ̣ ̉ ̉ Nh đa trinh bay công ty hoat đông chu yêu la san xuât kinh doanh bong
́ ́ ́ ̀ ́ ́ ̣ ̣ ̣ ̣ ̉ ̉ ̉ ̣ đen, thiêt bi điên, dung cu chiêu sang, san phâm thuy tinh hay cac loai phich
́ ̀ ́ ̀ ươ ̣ ̉ ̉ ̣ ̣ n ́ c. Vi vây, doanh thu cua công ty chu yêu th đ ̀ ư ượ ư hoat đông ban hang c t
́ ̀ ̀ ́ ́ ̣ ̣ ̣ ̣ ̣ ̉ ́ va cung câp dich vu, t ̀ ̀ ̣ ư hoat đông tai chinh va t ̀ ư cac hoat đông khac cua công
ty.
17
́ ̉ ̉ BANG THÔNG KÊ DOANH THU CUA CÔNG TY TRONG 2 NĂM
2015 2016
̣
Stt
Nôi dung
So sánh
̀ Ky nghiên ́ư c u (2016)
́ ̀ Ky gôc (2015)
̣ ̣
́ Gia tri
́ Gia tri
Giá trị
T lỉ ệ
1
2.599.521.366.450
59.919.039.570
1.76%
2.659.440.406.02 0
̣ ̣
2
27.999.473.030
37.868.781.576
(7.597.593.124)
(24,72%)
̣
Doanh thu thuâǹ ́ vê baǹ hang &̀ cung câṕ dich vu Doanh thu hoaṭ đông taì chinh́
3 Thu nhâp̣
3.012.672.518
6.639.524.513
3.623.848.995
54,63%
khać
4
2.690.452.551.568 2.644.029.672.539
46.423.120.971
1,76%
Tông̉ doanh thu
́ ́ ́ ̉ ̉ ̀ Qua bang thông kê ta co thê thây răng doanh thu công ty đang tăng nên
́ ơ ̉ ̉ ̀ ư t ng năm. Tông doanh thu cua công ty tăng 1,76% so v i năm 2015.
̀ ̀ ́ ̀ ́ ́ ́ ̉ ̉ ̣ ̣ ̣ ̣ ̣ ́ Kêt qua tăng đo không chi phu thuôc vao môt yêu tô ma phu thuôc vao rât
̀ ́ ́ ́ nhiêu nhân tô khac nhau. Trong đo:
̀ ̀ ́ ́ ̣ ̣ ̣ ̣ + Doanh thu thuân t ̀ ́ ̀ ư hoat đông ban hang va cung câp dich vu chiêm
́ ́ ̀ ̀ ơ ̉ ̣ ̀ ́ 98,85%. Đây la nguôn doanh thu chiêm ty trong cao nhât trong c câu nguôn
̀ ̀ ̃ ̀ ̉ ̣ ̣ ̣ doanh thu cua doanh nghiêp. Va doanh thu thuân t ̀ ́ ư hoat đông ban hang đa tăng
̀ ̀ ́ ́ ơ ̉ 59,919,039,570 VNĐ so v i năm 2015. Kêt qua tăng nay la do công ty tung ra
̀ ́ ̀ ̀ ́ ̣ ươ ́ ơ ́ ơ ̣ ̉ ̉ thi tr ̀ ̀ ng hang loat cac san phâm m i vê đen LED v i phân khuc tâm trung,
́ ̀ ́ ượ ươ ̉ ̣ ́ ư đap ng đ ̀ c nhu câu cua ng ̃ ̀ i tiêu dung. Bên canh đo, năm 2016 công ty đa
̀ ̃ ́ ̀ ̀ ́ ́ ́ ư ự ự ̣ ̣ ̉ ̣ ̉ ́ tich c c hoat đông quang cao, tiêp thi đê la công ty đ ng đâu vê linh v c chiêu
18
́ ̀ ̀ ́ ́ ̀ ́ ơ ̣ ̣ ̀ sang so v i Điên Quang va Phillip. Va doanh thu ban hang va cung câp dich vu ̣
̀ ̀ ́ ̀ ̀ ̣ ̉ ̣ năm 2016 la 2662.966.736.613 VNĐ va hang hoa bi tra lai la 3.526.330.593
̀ ́ ̀ VNĐ chiêm 0,13% trong khi năm 2015 doanh thu la 2600.175.423.125 VNĐ va
́ ̀ ́ ̀ ̣ ̉ ̣ hang hoa bi tra lai la 654.056.675 VNĐ chiêm 0,03%.
́ ́ ́ ư ̣ ̣ ̣ ̉ ̀ ư ươ T t ng quan đo ta thây doanh thu công ty co tăng nh ng lai bi thut giam
́ ́ ̀ ̀ ̀ ́ ̀ ̣ ượ ̉ ̉ ̣ ̉ ̣ ̣ môt l ng không nho vi ty lê hang tra lai. Vi vây công ty cân co chinh sach
́ ́ ́ ́ ́ ́ ̀ ̀ ̉ ̣ ̣ ̣ ́ ́ kiêm soat hang đâu ra môt cach tôt nhât tranh thât thoat doanh thu đăc biêt, đôi
̃ ư ̉ ̉ ́ ́ ơ ơ v i nh ng san phâm m i.
̀ ́ ̣ ̣ ̣ ̣ + Doanh thu hoat đông tai chinh ( DT Hoat đông TC). Doanh thu t ̀ ̣ ư hoat
́ ̀ ̃ ̀ ̀ ̀ ươ ử ̣ ̉ ̀ đông tai chinh th ̀ ng thu đ ̀ ̀ ượ ư tiên lai tiên g i tiên vay , tiên ban quyên, c t
̀ ́ ̀ ̃ ́ ́ ở ̣ ̉ tiên nhân đ ̀ ̣ ượ ư khach hang c t Cuba, lai chênh lêch ty gia phat sinh trong năm,
́ ̀ ́ ́ va chiêt khâu thanh toan.
̀ ̀ ́ ́ ̣ ̣ ̉ Doanh thu t ̀ ́ ư ư hoat đông tai chinh chiêm th 2 trong nguôn thu cua công ty.
̀ ́ ̀ ̀ ̀ ́ ́ ư ́ ơ ̉ ̉ ̣ Nh ng so v i cung ky năm 2015 thi cac khoan thu t ̀ ư tai chinh giam môt cach
́ ̃ ̀ ̀ ử ̉ ̉ đanh kê do lai tiên g i, tiên cho vay giam 7.597.593.124 VNĐ (24,72%).
́ ́ ư ̉ ̣ ̉ Nh ng trong khi đo khoan thu t ̀ ́ ư chênh lêch ty gia phat sinh tăng 789.216.779
̀ ́ ́ ̀ ̀ ́ ́ ́ ́ư VNĐ va chiêt khâu thanh toan la 188.827.928 VNĐ. Cac con sô nay đang ch ng
̀ ́ ̀ ́ ̀ ́ ̃ ự ̉ ̣ ̣ ̣ ̣ to năm 2016 công ty đa găp nhiêu s biên đông vê gia hang hoa dich vu. Công
̀ ́ ̀ ́ ́ ự ̃ ư ̣ ty cân cân nhăc s biên đông nay cho nh ng năm tiêp theo.
́ ́ ́ ̀ ̀ ̀ ̣ ̣ ́ + Cuôi cung la nguôn thu nhâp khac. Thu nhâp khac đang chiêm ch a t ́ ư ơ i
́ ̀ ̀ ̀ ượ ấ ̣ 1% tông doanh thu. Nguyên nhân la do thu nhâp khac đ c c u thanh t ̀ ́ ư cac
́ ̀ ̣ ư ượ ̉ ̣ ư khoan thu nh thu nhâp thu t ̀ ư ban vât t ́ , thuê đ c hoan (2.997.333.541 VNĐ
̀ ̀ ́ ́ ế ượ ự ̉ ̉ ̉ ́ năm 2016). Cac khoan thu đ c hoan tăng la do s gia tăng xuât khâu cac san
́ ̀ ̃ ̣ ươ ́ ơ ̉ phâm ra thi tr ̀ ng thê gi ́ ơ i. Tuy nhiên so v i năm 2015 thi công ty đa không
́ ̀ ̀ ̣ ư ượ ̉ ́ ̀ thanh ly tai san vât t ́ kem chât l ́ ng nao (năm 2015 la 64.545.455 VNĐ). Nêu
̀ ̀ ́ ́ ươ ̣ ̣ ̉ ̣ ́ xet t ng quan thi thu đ ́ ̀ ượ ư c t hoat đông thanh ly ban tai san cô đinh vât t ̣ ư
̀ ́ ̃ ́ ́ ̀ ư ư ̣ ̣ ̉ ̣ ̉ ̉ ̀ ch a chăc đa tôt, no phu thuôc vao t ng hoan canh cu thê cua công ty.
19
́ ́ ̀ ươ ̀ ư ̣ ̣ ̉ Hiên nay nguôn thu nhâp khac co xu h ́ ng giam đi qua t ng năm do s ự
́ ̀ ́ ̀ ̀ ̀ ̣ ư ợ ̣ ̉ ̉ ̣ thut giam đang kê nguôn thu t ̀ ư ban vât t , va nhân tai san t ̀ ̃ ̉ ư nguôn hô tr theo
̀ ợ h p đông.
́ ̀ ̀ ́ 2.2.2. Phân tich tinh hinh chi phi
̀ ́ ́ ́ ́ + Phân tich gia vôn hang ban
́ ́ ́ ́ ̀ ữ ́ ̀ Gia vôn hang ban công ty bao gôm nh ng chi phi nhân công, chi phi
́ ̀ ́ ́ ́ ́ ́ ̣ ̣ ̉ ́ nguyên vât liêu, chi phi quan ly, chi phi ban hang, chi phi chung, gia vôn
́ ́ ́ ̣ ̀ khac (gia vôn hang nhâp trong năm)
ố ệ ư ể ệ ệ ậ Và đ thu n ti n cho công vi c phân tích cũng nh theo dõi s li u, sau
ả ạ ố ổ đây là b ng th ng kê tình hình t ng chi phí trong giai đo n 20152016,
ủ ồ ố ổ t ng chi phí c a công ty bao g m giá v n hàng bán (GV hàng bán), chi
ệ ả ạ phí bán hàng và qu n lý doanh nghi p ( CP BHQLDN), chi phí ho t
ộ đ ng tài chính (CP tài chính), chi phí khác.
20
ố ̉ Bang 2.2.2a Phân tích giá v n hàng bán
ơ ị
(Đ n v tính:
VNĐ)
NĂM 2016 NĂM 2015 Chênh lêcḥ Ỉ CH TIÊU ị Tr giá ị Tr giá ỉ ọ T tr ng %
Giá vôn ́
80,14%
2.177.747.278.877 2.047.705.037.638 106,35
́ ̀ hang ban CPBH
16,21%
320.055.224.749 414.101.676.389 77,289
QLDN CP tai ̀
3,01%
64.871.439.348 76.999.914.101 84,249
chinh́ Chi phi ́
0,64%
1.624.028.022 16.439.477.077 9,8788
khać ổ T ng chi
100%
2.564.297.970.996 2.555.246.105.205 100,35 phí
21
ế
ồ
(Ngu n: phòng k toán tài chính)
22
ơ ấ ổ ả ố ủ ấ ằ Thông qua b ng th ng kê trên, th y r ng trong c c u t ng chi phí c a
ộ ỉ ọ ế ế ấ ố ớ công ty thì giá v n hàng bán chi m m t t tr ng l n nh t, luôn chi m trên
ủ ổ ướ ụ ể 85% t ng chi phí c a công ty và luôn có xu h ng gia tăng, c th năm 2016
ủ ớ ố ộ ớ tăng 6,35% so v i năm 2015. V i đà tăng c a giá v n hàng bán c ng v i t ớ ỉ
ơ ấ ổ ủ ế ả ọ ưở tr ng c a nó trong c c u t ng doanh thu đã khi n nó có nh h ấ ớ ng r t l n
ớ ổ ự ế ủ ủ ổ ố t ộ i t ng chi phí c a công ty, s bi n đ ng tăng c a giá v n làm cho t ng chi
ự ủ ệ ưở ủ ố phí c a công ty tăng theo. Có s khác bi t trong tăng tr ng c a giá v n và
ư ổ ổ t ng chi phí là do trong t ng chi phí còn có các chi phí khác nh chi phí bán
ỏ ơ ỉ ọ ư ế ả hàng, chi phí tài chính,.. tuy chi m t tr ng nh h n nh ng cũng có nh
ưở ủ ự ế ổ ấ ị ưở ủ ạ h ng nh t đ nh đ n t ng chi phí. Lý do c a s tăng tr ng m nh c a chi
ạ ố phí giá v n hàng bán trong giai đo n 20152016, là do năm 2016 công ty đã đi
́ ớ ả ượ ấ ổ ả ị ặ ằ vào s n xu t n đ nh v i s n l ẩ ng tăng h ng năm. Các m t hàng xuât kh u
́ ượ ụ ạ ế ị ̉ cũng đ c tiêu th m nh nên công ty gia tăng xuât khâu khi n cho giá tr mua
ể ể ơ và chi phí mua tăng theo. Đ có th hình dung rõ h n, chúng ta nên đi vào
ố ̉ ̣ phân tích ti ́ ơ trong giá v n hàng bán v i doanh thu:
ỉ ọ ố ầ T tr ng giá v n trên doanh thu thu n trong năm 2015
Ả B NG 2.2.2b 2016
ơ ị (Đ n v tính: VNĐ)
Ỉ CH TIÊU
NĂM 2016 ị Tr giá 2177.747.278.8 77 2.659.440.406. 020 NĂM 2015 ị Tr giá 2047,705.037. 638 2.599.521.366. 450
81,89% 78,77% GV hàng bán DT thu nầ bán hàng GV/DT thu nầ (%)
23
(cid:0) ỉ ọ ấ ố ị ụ ủ ầ T tr ng giá v n trên doanh thu thu n bán hàng và cung c p d ch v c a
ở ứ ỷ ọ ả ộ công ty luôn m c cao, t ế tr ng này luôn dao đ ng trong kho ng 78% đ n
ể ấ ằ ỉ ọ ạ 82% trong giai đo n này. Và có th th y r ng t tr ng này có xu h ướ ng
ư ế ấ ầ ố tăng lên trong m y năm g n đây, n u nh năm 2015 con s này là 78,77%
ỉ ọ ố thì sang năm 2016 đã tăng lên 81,89%. T tr ng giá v n hàng bán trên doanh
ướ ấ ằ ủ ố ầ thu thu n có xu h ng tăng cho th y r ng t ỷ ệ l tăng c a giá v n hàng bán
ơ ỷ ệ ủ ầ ộ ướ ấ ớ l n h n t l tăng c a doanh thu thu n. Đây là m t xu h ng khá x u, tuy
ỉ ọ ừ ệ ả ớ ộ nhiên kho ng chênh l ch t tr ng qua t ng năm thì không l n dao đ ng
ứ ề ả ỏ ấ ổ ị kho ng 3,12%, đi u này ch ng t chúng khá n đ nh, không xu t hi n s ệ ự
ứ ủ ế ặ ả ậ ố ộ đ t bi n tăng ho c gi m quá m c. Vì v y, tuy giá v n hàng bán c a công
ầ ủ ư ẫ ươ ứ ty có tăng nh ng doanh thu thu n c a công ty v n tăng t ứ ng ng, ch ng
ạ ộ ả ợ ệ ừ ậ ỏ t công ty ho t đ ng khá hi u qu , l i nhu n tăng t ng năm.
́ ́ ́ ́ ́ ̉ ̣ ̀ 2.2.2.1 Phân tich chi phi ban hang và chi phi quan ly doanh nghiêp
(cid:0) ệ ả ấ ọ Chi phí bán hàng và qu n lí doanh nghi p là chi phí r t quan tr ng,
ạ ộ ủ ệ ả ả ậ ộ ph n ánh tình hình ho t đ ng c a hai b ph n này có hi u qu hay không,
ệ ồ ướ ả ấ ươ chi phí này bao g m các chi phí đi n n c, thuê tài s n, kh u hao, l ng,
ự ả ổ ố ả các kho n d phòng,…Thông qua b ng th ng kê tình hình t ng chi phí , ta
ấ ằ ỉ ọ ệ ả ơ ấ th y r ng t tr ng chi phí bán hàng và qu n lý doanh nghi p trong c c u
ứ ứ ế ớ ố ổ t ng chi phí là khá l n, đ ng th hai sau giá v n hàng bán, n u xét v t ề ỉ
ơ ấ ổ ọ ươ tr ng trong c c u t ng chi phí thì chi phí này đang có xu h ầ ả ng gi m d n,
ệ ế ả ụ ể c th năm 2015 chi phí bán hàng và qu n lý doanh nghi p chi m 16,41%,
ấ ằ ế ề ỉ sang năm 2016 ch còn chi m 12,48% . Đi u này cho th y r ng chi phí này
ứ ộ ả ạ ầ ưở ế ổ ở đang h d n m c đ nh h ng đ n t ng chi phí. Tuy nhiên khi xét góc
ị ủ ả ị ộ đ giá tr , thì ng ượ ạ c l i, giá tr c a chi phí bán hàng và qu n lý doanh
ệ ủ ề ả ự ưở ư ̣ nghi p c a công ty không h gi m mà lai có s tăng tr ng nh năm 2016
ự ớ ưở ủ ằ tăng 6,35% so v i năm 2015. S tăng tr ng qua h ng năm c a chi phí này
ớ ự ở ộ ủ ấ ả ợ ợ là h p lí, nó phù h p v i s m r ng quy mô s n xu t kinh doanh c a công
24
ệ ế ớ ộ ặ ty. Đ c bi t năm 2016 tăng đ t bi n t i 84,93% là do trong năm này h ệ
ầ ủ ơ ủ ệ ố ớ th ng bán hàng c a công ty đã khá hoàn thi n và đ y đ h n năm 2015 v i
ử ụ ạ ộ đ i ngũ bán hàng, xe chuyên d ng, chi phí thuê nhà c a làm văn phòng đ i
ủ ệ ả ộ ộ ề di n,…và trong năm này đ i ngũ cán b qu n lý c a công ty cũng đã nhi u
ở ộ ứ ể ể ả ầ ồ ơ h n đ có th đáp ng nhu c u qu n lý gia tăng khi quy mô m r ng, đ ng
ệ ờ ướ ụ ụ ụ ự ợ th i các chi phí đi n n c, công c d ng c , chi phí d phòng n khó đòi
cũng tăng lên.
25
ướ ệ ả ạ ả (cid:0) D i đây là b ng tính phân tích chi phí bán hàng và qu n lý doanh nghi p trong giai đo n 20152016:
Ả ệ ả ả B NG 2.2.2.1 B ng phân tích chi phí bán hàng và qu n lý doanh nghi p trong năm 20152016
(Đ n v tính: VNĐ)
Ỉ CH TIÊU NĂM 2015 ị Tr giá NĂM 2016 ỉ ọ T tr ng ị Tr giá ơ ị NĂM 2016/2015 ị Tr giá ỉ ọ T tr ng %
321.038.020. 218.553.036. 102.484.984.
77,5% 68,29% 31,92
Chi phí BH Chi phí 662 93.063.655.7 534 101.502.188.2 128 8.438.532.48
QLDN 27 22,5% 15 31,71% 9,067
8
CP BH 414.101.676.3 320.055.224. 94.046.451.6
100% 100% 40 22,71 89 749 QLDN
26
ể ấ ệ ả ả Qua b ng phân tích ta có th th y, trong nhóm chi phí bán hàng và qu n lý doanh nghi p thì chi phí bán hàng thì chi
ễ ể ỉ ọ ệ ề ế ả ầ ấ ơ ở ớ phí bán hàng luôn chi m t tr ng cao h n g n g p đôi so v i chi phí qu n lý doanh nghi p. Đây là đi u d hi u, b i
ố ủ ố ượ ậ ộ ả ố ị ặ ằ ư ở trong b ph n bán hàng và phân ph i c a công ty có s l ng nhân viên và tài s n c đ nh nh xe chuyên ch , m t b ng,
ề ậ ề ể ệ ả ơ ộ ớ ớ ế chi phí mua ngoài khác,.. luôn l n h n so v i chi phí qu n lý doanh nghi p. Và m t đi u không th không đ c p đ n
ơ ấ ộ ớ ượ ạ ồ ở ầ khi phân tích chi phí bán hàng là, m t ph n khá l n trong c c u chi phí bán hàng đ c t o nên b i chi phí hoa h ng bán
ạ ộ ủ ạ ạ ẩ hàng dành cho các đ i lí c a công ty. Trong hai năm 2015, 2016 khi mà công ty đ y m nh ho t đ ng bán hàng thì t ấ t
ạ ừ ự ệ ả ạ ồ nhiên kho n chi phí hoa h ng này cũng tăng m nh theo, trung bình trong giai đo n v a qua, công ty th c hi n chính sách
ạ ả ầ ồ t ỷ ệ l hoa h ng dành cho đ i lí là kho ng 2,6% doanh thu thu n.
́ ̀ ́ ́ ̣ ̣ ́ 2.2.2.2 Phân tich chi phi hoat đông tai chinh
NĂM 2016/2015
NĂM 2015
ị
CHỈ TIÊU
ị Tr giá
ị Tr giá
ệ Tr giá ch nh l chệ
%
NĂM 2016 Tỉ tr ngọ %
Tỉ tr ngọ %
67.653.552.116
87,9
47.426.562.396
73,11
20.226.989.720
29,9
2.817.641.000
3,66
1.523.231.655
2,348
1.294.409.345
45,9
76.999.914.101
100
64.871.439.348
100
12.128.474.753
15,8
Chi phí lãi vay ỗ L chênh l ch tệ ỷ giá Chi phí
27
HĐTC
ạ ộ ủ ủ ế ầ ộ ổ ỏ (cid:0) Chi phí ho t đ ng tài chính (chi phí HĐTC) c a công ty chi m m t ph n khá nh trong t ng chi phí c a công ty,
ả ỉ ừ ộ ố ế ồ ch trong kho ng t 2 đ n 3%. Chi phí này bao g m chi phí lãi vay, và m t s chi phí khác.
ơ ị
Đ n v tính: VNĐ
ạ ộ ủ ư ế ả ấ ả ạ (cid:0) Qua b ng ta th y, chi phí ho t đ ng tài chính c a công ty gi m trong giai đo n 20152016, n u nh trong năm 2015
́ ạ ộ ủ ứ ệ ệ ồ ồ ̉ chi phí ho t đ ng tài chính c a công ty là 76.999 tri u đ ng thì sang năm 2016 đã giam xuông 47.426tri u đ ng t c là
ớ ̉ giam 15,8% so v i năm 2015.
̀ ủ ự ơ ấ ế ố ̉ (cid:0) Nguyên nhân c a s giam nhanh chi phí HĐTC là do chi phí lãi vay (v n chi m trung bình gân 90% c c u chi phí)
́ ̃ ̀ ươ ̉ ̣ ̉ ̉ ̣ ̣ trong các năm đang co xu h ́ ng giam, cu thê chi phí HĐTC đa giam t ́ ơ i 20.226 triêu đông trong giai đoan năm 2015
2016
́ 2.2.2.3 Phân tich chi phí khác
ư ả ủ ấ ấ ườ ế ổ Theo nh b ng 2.2.2.1 thì chi phí khác c a công ty r t th p, th ng chi chi m không quá 0,7% t ng chi phí. Chi phí
ủ ườ ấ ườ ự ữ ề ả ồ khác c a công ty th ng là các chi phí b t th ng nên có s tăng gi m không đ ng đ u gi a các năm, chi phí này không
̀ ́ ̀ ́ ́ ả ưở ế ổ ủ ề ệ ơ ̉ nh h ́ ng nhi u đ n t ng chi phí c a doanh nghi p. Năm 2016 chi phi khac giam nhiêu so v i năm 2015 la do không co
28
́ ̀ ́ ́ ́ ́ ́ ̀ ượ ̀ ư ̣ ̣ ̉ ̣ ̉ ̣ ̉ hoat đông thanh ly, nh ́ ơ ng ban tai san cô đinh, hay la trich khâu hao cua TSCĐ tam d ng san xuât. Năm 2016 công ty m i
́ ̀ ́ ̃ ́ ̀ ́ ́ ư ̉ ̉ ̉ ̣ ̣ ̉ ̣ ̣ ̉ ̀ đâu t ́ ơ dây chuyên san xuât may moc m i đam bao hoat đông diên ra binh th ̀ ươ ng. Trong đo, cac khoan bi phat cua công ty
́ ̀ ̀ ́ ̀ ́ ̀ ́ ̀ ́ ́ ̣ ợ ư ̉ ̣ ̉ ̣ ̣ ̣ ̉ giam đi môt cach đang kê la 6.009 triêu đông. Sô tiên bi phat cua công ty do rât nhiêu ly do nh phat h p đông kinh tê, hay
́ ̀ ́ ́ ́ ộ ́ ơ ̣ ̣ ̣ ̣ ̣ ̉ ̉ phat vi pham đong thuê. Đăc biêt trong năm 2016, sau m t năm v i quyêt đinh sô 2254/QĐTCT ngay 24/11/2015 cua Tông
̀ ̀ ̀ ́ ̀ ́ ́ ̀ ̣ ̣ ̉ ̣ ̣ ̣ ̣ ̣ ̣ ̀ cuc Thuê thi hiên nay, công ty chi phat bi do hoat đông kê khai sô tiên thuê la 616.966.647 VNĐ va tiên nôp châm thuê la
́ ́ ̀ ́ ́ ́ ̀ ́ ̀ ư ̃ ư ́ ư ́ ơ ̣ ̣ ̣ ̣ ̉ ̣ 882.127.504 VNĐ. T nh ng con sô bi phat do nôp thuê đăt ra thach th c m i cho công ty cân ôn đinh va đong thuê đung
̉ ̀ đây đu.
ợ ậ
̀ ́ ợ ̣ 2.2.3 Phân tích tình hình l 2.2.3.1 Phân tich l i nhu n ́ ̀ i nhuân thuân ban hang
(cid:0) ụ ớ ữ ệ ậ ầ ấ ả ả ợ ị ả L i nhu n thu n bán hàng là kho n chên l ch gi a doanh thu bán hàng và cung c p d ch v v i các kho n gi m
ừ ề ệ ế ả ố ộ tr ả doanh thu, giá v n hàng bán, chi phí bán hàng và qu n lí doanh nghi p. N u xét v góc đ làm tăng gi m l ợ i
ể ầ ậ nhu n thu n bán hàng thì ta có th chia chúng thành hai nhóm là:
ợ ụ ấ ậ ầ ị + Nhóm làm tăng l i nhu n thu n bán hàng (nhóm tăng): doanh thu bán hàng và cung c p d ch v (DT bán hàng).
ả ợ ả ầ ậ ả ả ừ ả + Nhóm làm gi m l i nhu n thu n bán hàng (nhóm gi m): các kho n gi m tr doanh thu (các kho n GT), giá
ệ ả ố v n hàng bán, chi phí bán hàng và qu n lí doanh nghi p.
Ố Ế Ợ Ậ Ả B NG 2.2.3.1: TH NG K TÌNH HÌNH L I NHU N BÁN HÀNG TRONG NĂM 20152016
29
Chi tiêu
Năm 2015 ị Tr giá 2.599.521.366.450
Năm 2016 ị Tr giá 2.659.440.406.020
Chênh l chệ ị Tr giá 59.919.039.570
% 2,305
2.047.705.037.638
2.177.747.278.877
130.042.241.239
6,3506
551.816.328.812
481.693.127.143
70.123.201.669
12,708
Doanh thu ầ thu n bán hàng Giá v n ố hàng bán LNT bán hàng
ề ợ ấ ẫ ở ộ ư ả ầ ậ ̉ Có nhi u nguyên nhân làm giam l ấ i nhu n thu n bán hàng, nh ng chung nh t v n là công ty m r ng s n xu t
ế ượ ụ ố ả ị ạ ệ ả kinh doanh, gia tăng tiêu th , phân ph i, các chi n l c qu ng cáo, chiêu th mang l i hi u qu cao làm cho doanh thu
̃ ́ ̀ ủ ự ữ ắ ̉ ợ ̉ ̉ ̣ ̣ tăng cao và đã không nh ng đ bù đ p chi phí đa bo ra. S tăng doanh thu ban hang giam cua l ̀ i nhuân la môt trong
̀ ́ ̃ ư ̀ nh ng nhiêu vân đê.
́ ̀ ́ ợ ̣ ư ̣ ̣ 2.2.3.2 Phân tich l i nhuân t ̀ hoat đông tai chinh
(cid:0) ậ ừ ợ ạ ộ ệ ả ừ ạ ộ ạ L i nhu n t ho t đ ng tài chính là kho n chênh l ch t doanh thu ho t đ ng tài chính và chi phí ho t tài chính.
ả ợ ạ ộ ủ ư ệ ậ ấ ả Kho n l i nhu n này cho chúng ta th y tình hình kinh doanh và hi u qu ho t đ ng tài chính c a công ty. Nh đã
ở ạ ộ ầ ầ phân tích ạ ạ ộ ph n doanh thu ho t đ ng tài chính và chi phí ho t đ ng tài chính (ph n 2.1.3 và 2.2.3) thì doanh thu ho t
ạ ộ ủ ư ử ề ề ả ộ đ ng tài chính cũng nh chi phí ho t đ ng tài chính ch yêu là ti n lãi ( lãi ti n g i và lãi vay). Đây chính là kho n
ả ợ ậ ừ ạ ộ làm tăng làm gi m l i nhu n t ho t đ ng tài chính.
30
Ậ Ừ Ạ Ợ Ố Ộ ả B ng 2.2.3.2: TH NG KÊ TÌNH HÌNH L I NHU N T HO T Đ NG TÀI CHÍNH TRONG NĂM 20152016
Ỉ CH TIÊU NĂM 2015 TR GIÁỊ NĂM 2015 TR GIÁỊ
37.858.781.576 27.999.473.030 ộ
ạ ộ 77.699.814.101 64.871.439.348
ậ ạ 77.841.031.525 36.871.966.318 ộ 1.Doanh thu ho t ạ đ ng tài chính 2.Chi phí ho t đ ng tài chính ợ 3.L i nhu n ho t đ ng tài chính
ừ ạ ợ ạ ộ ậ ướ (cid:0) Trong giai đo n v a qua, l ủ i nhu n ho t đ ng tài chính c a công ty luôn luôn là con s ng gia ố âm, và có xu h
ỗ ế ệ ồ ỗ ệ ồ ̉ giam. Năm 2016 công ty đã l 39,841 tri u đ ng, sang năm ti p theo công ty l 36,871 tri u đ ng. Qua phân tích ta
ạ ộ ệ ấ ợ ệ ậ ̉ ̉ th y, trong năm 2016, DT ho t đ ng TC giam 9,859 tri u qua đó làm l i nhu n giam 2969 tri u
ạ ộ ủ ậ ợ ướ ề ườ (cid:0) L i nhu n ho t đ ng tài chính c a công ty âm qua hàng năm và có xu h ng tăng thêm là đi u bình th ng do
̀ ̀ ớ ư ở ộ ́ ̣ ơ ả ấ công ty m i đâu t dây chuyên công nghê m i, còn đang trong quá trình m r ng s n xu t kinh doanh nên công ty c ố
ể ể ầ ư ư ồ ự ủ ọ ư ở ạ ộ ề ắ g ng tranh th m i ngu n l c có th đ đ u t đ a các dây chuy n vào ho t đ ng, cũng nh m chi nhánh,văn phòng
ồ ự ệ ố ủ ệ ệ ả ạ đ i di n và hoàn thi n h th ng qu n lý, kênh bán hàng. Trong các ngu n l c mà công ty trnh th thì vay ngân hàng
ỉ ọ ủ ượ ủ ể ế ấ ằ ồ ố ừ chi m t tr ng r t cao, hay có th nói r ng ch yêu các ngu n v n mà công ty tranh th đ c là vay t ngân hàng.
ơ ở ở ộ ạ ấ ạ ế ắ Năm 2016 R ng Đông đã mua thêm 20.000m2 đ t, m r ng c s II t i Qu Võ (B c Ninh) lên 82.000m2, trong đó
31
ế ợ ấ ớ ơ ở ế ệ ậ ả ộ ớ ướ dành m t di n tích l n làm c s tìm ki m liên k t h p tác s n xu t v i các t p đoàn n c ngoài; hoàn thành mua tr ụ
ở ữ ử ề ấ ơ ỉ ạ ấ ưở ở s cho 6 chi nhánh các t nh phía Nam. H n n a trong khi lãi ti n g i còn th p và lãi vay l i cao ng t ng ng nên
ở ứ ấ ạ ợ ậ ừ ạ ộ ủ doanh thu tài chính luôn m c th p mà chi phí l i cao nên l i nhu n t ho t đ ng tài chính c a công ty luôn ở ứ m c
ạ ộ ậ ầ ấ ả ổ ị ạ âm. Tuy v y trong các năm sau khi mà ho t đ ng s n xu t kinh doanh đã n đ nh công ty c n nâng cao doanh thu ho t
ể ợ ị ỗ ả ưở ố ế ổ ợ ứơ ộ đ ng tài chính, không nên đ l ậ i nhu n b l quá cao nh h ng không t t đ n t ng l ậ i nhu n tr ế c thu .
́ ợ 2.2.3.3 Phân tich l ậ i nhu n khác
ươ ự ả ợ ư ậ ợ ụ ủ ậ ậ ộ (cid:0) Cũng t ng t nh hai kho n l i nhu n trên thì l i nhu n khác c a công ty ph thu c vào thu nh p khác và chi
ữ ấ ả ả ườ ậ ợ ậ phí khác. Trong khi hai kho n này là nh ng kho n phát sinh b t th ng vì v y l ấ i nhu n khác cũng mang tính ch t
ườ ể ự ượ ấ b t th ng khó có th d đoán đ c.
Ợ Ậ Ả B NG 2.2.3.3 TÌNH HÌNH L I NHU N KHÁC NĂM 20152016
Ỉ
CH TIÊU
NĂM 2016/2015
NĂM 2015 TR GIÁỊ
NĂM 2016 TR GIÁỊ
TR GIÁỊ
%
6.639.524.513
3.012.672.518
(3.626.851.995)
(54,63)
1.624.028.022
(15.815.419.055)
(90,12)
ậ
1.388.644.496
2.188.567.060
114,16
16.439.447.077 (9.799.922.564 )
Thu nh p ậ khác Chi phí khác ợ L i nhu n khác
ơ ị
Đ n v tính : VNĐ
32
ể ấ ự ả ợ ậ ạ ớ (cid:0) D a vào b ng ta có th th y trong khi năm 2015 l i nhu n âm, thì sang năm 2016 l i tăng 114,16 % so v i 2016 tuy
ươ ệ ươ ậ ứ ớ ̉ ư nhiên ch a đem l ạ ợ i l ậ i nhu n d ng cho DN. Trong năm 2016 thu nh p khác giam 3626 tri u t ả ng ng v i gi m
ệ ề ả ồ ờ ợ ệ ậ ồ ớ 54,63%.Đ ng th i chi phí gi m theo tri u, đi u này làm cho l i nhu n tăng 2188 tri u đ ng so v i năm 2015.
́ ổ ợ ướ ̣ 2.2.3.4 Phân tich t ng l i nhuân tr ́ c thuê
(cid:0) ợ ướ ợ ấ ể ệ ả ậ ọ ỉ ổ T ng l ậ i nhu n tr ế ổ c thu ( t ng l ạ ộ i nhu n TT) là ch tiêu quan tr ng nh t đ đánh giá hi u qu ho t đ ng
ề ặ ổ ả ế ủ ế ế ả ổ ị kinh doanh c a công ty trong c k toán tài chính và k toán qu n tr . N u xét v m t t ng quát thì t ng l ợ i
ị ả ậ ưở ở ổ ổ ợ ướ ế ổ nhu n b nh h ổ ng b i t ng chi phí và t ng doanh thu ( vì t ng l ậ i nhu n tr ổ c thu = t ng doanh thu – t ng
ư ề ấ ạ ổ ợ ướ ế ệ ậ ằ chi phí). Nh ng khi xét v khía c nh c u thành thì t ng l ậ i nhu n tr c thu thu nh p doanh nghi p b ng l ợ i
ầ ậ ộ ợ ậ ừ ạ ộ ợ ị ả ậ ậ ưở nhu n thu n bán hàng c ng l i nhu n t ho t đ ng tài chính và l i nhu n khác. Vì v y nó ch u nh h ủ ng c a
ả ợ ế ố ậ ồ ả ợ ậ ấ ả c ba kho n l i nhu n trên bao g m các y u t bên trong các kho n l i nhu n y.
33
Ợ Ổ Ậ Ả ƯỚ Ế B NG 2.2.3.4 T NG L I NHU N TR C THU NĂM 20152016
ơ ị Đ n v : VNĐ
Năm 2016/2015 ỉ Ch tiêu Năm 2015 Năm 2016
88.738.597.334 126.154.580.572 Chênh l chệ 33.370.983.238 % 42,09
98.583.519.898 124.765.936.076 26.182.416.178 26,56
ậ 9.799.922.564 1.388.644.496 11.188.567.060 114
2.564.297.970.996 9.051.865.791 0,354
2.555.246.105.20 5 3,47% 4,92% 1,45 i
2.690.452.551.568 46.422.879.029 1,756
2.644.029.672.5 39 3,36% 4,92% 1,56 ợ ổ 1.T ng l i ậ nhu n TT + LN bán hàng ợ + L i nhu n khác ổ 2.T ng chi phí ỷ ệ ợ T l l ậ nhu n theo chi phí ổ 3.T ng doanh thu T l ỉ ệ ợ l i
34
ậ nhu n trên doanh thu
35
ấ ằ ể ộ ổ ổ ợ Khi xem xét m t các t ng th , thì ta th y r ng t ng l ậ i nhu n tr ướ c
ơ ấ ổ ế ủ ế ỏ ộ ỉ ầ thu c a công ty ch chi m m t ph n nh trong c c u t ng doanh thu.
ỉ ệ ướ ướ ị Và t l này đang có xu h ng tăng. Khi xem xét trên th c đo giá tr thì
ạ ổ ợ ướ ế ủ ưở l i t ng l ậ i nhu n tr c thu c a công ty luôn tăng tr ng qua hàng
ơ ướ ư ổ ợ năm, năm sau cao h n năm tr c. Nh vào năm 2015, t ng l ậ i nhu n
ướ ả ư tr c thu
ế kho ng 88 t đ ng ỉ ồ ươ ươ ứ ỉ ồ nh ng sang năm 2016 thì dã tăng lên con ớ 42,09% so v i nămớ ố s 126,1 t đ ng, t c là tăng thêm ng v i ng đ t
2015.
ổ ợ ướ ế ươ Phân tích t ng l ậ i nhu n tr c thu trên ph ệ ổ ng di n t ng th
ố ợ ướ ế ổ thì nhân t làm tăng l ậ i nhu n tr ể ồ c thu là t ng doanh thu bao g m:
ạ ộ ụ ấ ị doanh thu bán hàng và cung c p d ch v , doanh thu ho t đ ng tài chính,
ậ ố ả ợ ướ ế thu nh p khác. Nhân t làm gi m l ậ i nhu n tr ổ c thu là t ng chi phí
ệ ả ố ồ g m: giá v n, chi phí bán hàng và qu n lí doanh ngi p, chi phí tài chính,
ế ố ỏ ố ượ …., tuy nhiên các y u t nh trong hai nhân t này đã đ c phân tích ở
ứ ả ậ ầ ỉ ưở các ph n trên, vì v y chúng ta ch đi phân tích m c nh h ủ ng c a hai
ố ế ổ ợ ướ nhân t chính đ n t ng l ậ i nhu n tr ế c thu :
ổ ợ ướ ế ủ + Trong năm 2016, t ng l ậ i nhu n tr c thu c a công ty cũng
ở ỉ ồ ả ớ tăng tr ngưở nhanh kho ng 37 t đ ng hay 42,09% so v i năm
ạ ộ ề ậ ổ ị 2015. Đi u này là do công ty đã đi vào ho t đ ng n đ nh, t p trung
ớ ớ ề ư ụ ế ả ấ ẩ ả s n xu t các s n ph m m i v i nhi u u th , áp d ng các chính
ị ườ ướ ở ộ sách m r ng th tr ng ra n ướ c ngoài làm tăng doanh thu. B c
ế ượ ớ ể ế vào năm 2016, v i chi n l ế c phát tri n đ n năm 2020 công ty ti n
ự ệ ề ệ ấ ả hành tái c u trúc và th c hi n nhi u bi n pháp gi m chi phí cho
ả ượ ỗ ự ữ ầ ờ ệ doanh nghi p, tăng s n l ng đ u ra. Nh nh ng n l c đó, l ợ i
ừ ậ nhu n công ty không ng ng tăng lên.
(cid:0) ổ ợ ướ ế ự Phân tích t ng l ậ i nhu n tr c thu d a trên y u t ế ố ấ c u
ổ ợ ướ ưở ạ ở ậ i nhu n tr ế ị ả c thu b nh h ạ ng m nh b i ba lo i thành, thì t ng l
36
ợ ấ ậ ợ ậ ợ l i nhu n c u thành nó là l ầ i nhu n thu n bán hàng, l i nhu n t ậ ừ
ạ ộ ợ ho t đ ng tài chính, l ậ i nhu n khác.
ự ệ + Trong khi đó, vào năm 2016, có s khác bi ớ t so v i năm tr ướ c
ồ ợ ẩ ổ ậ ợ khi mà năm này có hai ngu n l i nhu n thúc đ y t ng l ậ i nhu n
ướ ế ợ ầ ậ tr c thu tăng. Đó là l i nhu n thu n bán hàng tăng 26 tỉ vnđ và
ợ ậ ả ả ộ ổ ỉ l i nhu n khác tăng 11 t vnđ. T ng c ng c hai kho n này làm cho
ợ ướ ế ủ ổ t ng l ậ i nhu n tr ể c thu c a công ty thêm đáng k .
37
Ế
Ậ
K T LU N
ự ế ạ ổ Qua quá trình tìm hi uể tinh hình tài chính th c t t i công ty ầ c ph n
ướ ạ ế ạ ở ờ ộ bóng đèn phích n c R ng Đông , b i vì th i gian h n ch ,trình đ chuyên
ư ượ ư ả ắ ơ môn cũng nh kh năng phân tích, đánh giá ch a đ c sâu s c và h n n a s ữ ố
ự ế ệ ậ ượ ấ ằ ư ư ủ ậ ầ li u th c t thu th p đ c ch a đ y đ . Nh ng em nh n th y r ng, trong
ạ ộ ữ ữ ấ ả nh ng năm qua công ty ho t đ ng s n xu t kinh doanh luôn có nh ng phát
ượ ậ ự ể ệ ưở ề ợ ể tri n v t b c, bi u hi n rõ nét qua s tăng tr ng v doanh thu, l ậ i nhu n,
ẩ ả ấ ướ ế ớ ơ ấ ả c c u s n ph m hay quy mô s n xu t. Tình hình trong n c và th gi i có
ậ ợ ệ ề ề ể ủ ẩ ự ầ nhi u đi u ki n thu n l ư i góp ph n thúc đ y s phát tri n c a công ty, nh ng
ư ứ ữ ầ có không ít nh ng khó khăn thách th c nh : chi phí đ u vào tăng cao, công ty
ứ ạ ị ườ ậ ớ m i thành l p nên s c c nh tranh còn kém trong khi th tr ng ngày càng có
ề ặ ệ ầ ư ướ ố nhi u công ty tham gia, đ c bi t là các công ty có v n đ u t n ố c ngoài v n
ạ ạ ố ệ ỗ ự ể ậ ự ạ m nh, t o nên s c nh tranh kh c li t,… . T p th công ty luôn n l c và
ố ắ ề ế ấ ấ ạ ỉ ượ ph n đ u hoàn thành các ch tiêu k ho ch đã đ ra, c g ng v t qua các
ứ ậ ụ ơ ộ ư ạ ộ ấ ả khó khăn, thách th c, t n d ng các c h i đ a ho t đ ng s n xu t kinh doanh
ề ữ ể ủ c a công ty phát tri n nhanh và b n v ng.
ạ ộ ủ ệ ả ấ Qua phân tích hi u qu ho t đ ng kinh doanh c a công ty, ta th y đ ượ c
ủ ộ ở ộ ự ệ ể ấ ả công ty tích c c ch đ ng trong vi c duy trì, phát tri n m r ng s n xu t kinh
ở ộ ị ườ ự ế ả ớ doanh, tích c c tìm ki m, m r ng th tr ầ ng, gi m b t các chi phí không c n
ế ả ử ụ ồ ự ữ ệ ả ượ thi t, nâng cao hi u qu s d ng các ngu n l c, có nh ng gi i pháp v t qua
ủ ư ả ợ ậ khó khăn, kh ng ho ng, đ a doanh thu và l i nhu n tăng cao qua hàng năm.
ạ ộ ư ủ ệ ế ề ả ạ Tuy nhiên, hi u qu ho t đ ng c a công ty còn có nhi u h n ch nh chi phí
ụ ề ộ ồ ậ ệ nhân công gia tăng nhanh, ph thu c quá nhi u vào ngu n nguyên v t li u
ủ ộ ầ ậ ượ ậ ệ ậ ồ ư nh p kh u, ch a ch đ ng đ ữ c ngu n nguyên v t li u. Vì v y trong nh ng
ớ ả ả ư ụ ệ ế ầ ắ ấ ạ năm t i công ty c n kh c ph c các h n ch này đ a hi u qu s n xu t kinh
ủ ơ doanh c a công ty tăng cao h n.
38
ả ơ ể ầ ầ ố Cu i cùng em xin c m n th y Vũ Lê Ninh cùng toàn th các th y cô
ả ả ị khoa Qu n Tr Tài Chính đã giúp em hoàn thành b n báo cáo này.
ụ ụ M c l c
39
