Bài giảng Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ

Tài liệu này cung cấp hướng dẫn tổng quan về đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong các tổ chức. Mục tiêu là giúp người đọc hiểu rõ bản chất, các yếu tố cơ bản và quy trình đánh giá hệ thống KSNB, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý và kiểm soát rủi ro.

Sinh viên, nhà nghiên cứu, kiểm toán viên và các chuyên gia tài chính quan tâm đến việc nâng cao kiến thức và kỹ năng về đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.

Tài liệu này trình bày chi tiết về đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB), bao gồm ba phần chính. Phần I giới thiệu bản chất của hệ thống KSNB theo Liên đoàn Kế toán Quốc tế và VAS 400, nhấn mạnh vai trò và các hạn chế tiềm tàng của hệ thống. Phần II phân tích các yếu tố cơ bản của hệ thống KSNB, bao gồm môi trường kiểm soát (đặc thù quản lý, cơ cấu tổ chức, chính sách nhân sự, công tác kế hoạch, ủy ban kiểm soát, môi trường kiểm soát bên ngoài), hệ thống kế toán (khái niệm, chức năng, mục tiêu), các thủ tục kiểm soát (nguyên tắc phân công phân nhiệm, bất kiêm nhiệm, ủy quyền và phê chuẩn) và kiểm toán nội bộ (vai trò, điều kiện). Phần III hướng dẫn quy trình đánh giá hệ thống KSNB, từ thu thập thông tin, mô tả hệ thống, đánh giá rủi ro kiểm soát ban đầu, thực hiện thử nghiệm kiểm soát đến lập bảng đánh giá hệ thống KSNB.