CHƯƠNG 4: CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN
Đặt vấn đề:
• Tính hữu hiệu và hiệu quả của một cuộc kiểm toán
• Vấn đề kiểm soát chất lượng kiểm toán
Nội dung:
• Trọng yếu và rủi ro kiểm toán
• Giai đoạn tiền kế hoạch
• Giai đoạn lập kế hoạch
• Các thủ tục kiểm toán
• Mục tiêu kiểm toán
• Cơ sở dẫn liệu
1. TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN
Trọng yếu
Rủi ro kiểm toán
Quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro kiểm toán
Trọng yếu
• Khái niệm
– Trong kế toán
– Trong kiểm toán
• Vận dụng trong kiểm toán
– Lập kế hoạch kiểm toán
– Đánh giá sai lệch phát hiện được và lựa chọn kết
luận phù hợp
Trọng yếu
• Thông tin được xem là trọng yếu khi sự trình
bày sai hay thiếu sót về nó sẽ gây ảnh hưởng
đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài
chính.
• Mức trọng yếu phụ thuộc vào độ lớn hay tính
chất của khoản mục hay sai sót được xét đoán
trong từng trường hợp cụ thể.
(Chuẩn mực Chung)
trong kế toán
Trọng yếu
trong kiểm toán
– Kiểm toán viên bảo đảm hợp lý rằng báo cáo tài
chính không có những sai lệch trọng yếu.
– Trọng yếu được xác định trên hai cơ sở định lượng và
định tính
• Về mặt định lượng, trọng yếu được sử dụng như số
tiền sai lệch tối đa có thể chấp nhận được của báo cáo
tài chính
• Về mặt định tính, trọng yếu được sử dụng để đánh giá
ảnh hưởng của các sai sót, gian lận đến người đọc bên
cạnh khía cạnh định lượng.