Chương 3:
THỰC HIỆN KIỂM TOÁN
???: ??
Mục tiêu Chương 3
Bản chất của Chương 3 là chúng ta sẽ “Nghiên cứu và
đánh giá Hệ thống Kiểm soát nội bộ; sau đó áp dụng các
thử nghiệm xử lý các phát hiện kiểm toán”. Vậy nên, mục
tiêu cốt lõi cần đạt được trong Chương này cụ thể:
- Thực hiện khảo sát sơ bộ để hình thành đánh giá ban
đầu về Hệ thống KSNB đồng thời áp dụng 1 số thủ tục cơ bản;
- Phân tích và đánh giá lại rủi ro của Hệ thống KSNB để
chuẩn bị các thử nghiệm/thủ tục phù hợp cho bước sau;
- Thực hiện các thử nghiệm/thủ tục đã chuẩn bị xử lý các
phát hiện kiểm toán.
Nội dung Chương 3
Sau khi hoàn tất công việc chuẩn bị kiểm toán, KTV chuyển sang giai đoạn
kiểm toán, bao gồm những công việc được tiến hành tại đối tượng kiểm toán
để đi đến một báo cáo kiểm toán. Giai đoạn thực hiện kiểm toán bao gồm các
bước sau:
1/ Khảo sát sơ bộ;
2/ Xem xét đánh giá kiểm soát nội bộ (KSNB);
3/ Thực hiện các thử nghiệm mở rộng (nếu cần);
4/ Xử lý các phát hiện kiểm toán (nếu có).
Trong Chương này, chúng ta sẽ nghiên cứu về các thủ tục kiểm toán được
tiến hành trong từng bước nói trên.
3.1. Khảo sát
sơ bộ
3.2. Nghiên
cứu và đánh
giá hệ thống
KSNB
3.3. Thực
hiện các thử
nghiệm mở
rộng
3.1. Khảo sát sơ bộ
3.1.1. Khái quát về bước khảo sát sơ bộ
3.1.2. Họp tiền kiểm toán
3.1.3. Tham quan doanh nghiệp
3.1.4. Nghiên cứu tài liệu
3.1.5. Lập bảng mô tả về đối tượng kiểm toán
3.1.6. Thực hiện thủ tục phân tích