Bài giảng học phần Kiểm toán nội bộ - Chương 3: Thực hiện kiểm toán

Văn bản này mô tả về việc thử nghiệm trong quá trình kiểm tra rủi ro. Thực hiện thử nghiệm để xác định sẵn sàng và phục vụ của hệ thống, quy trình hoặc thuật toán trước khi áp dụng chúng ở mức lớn hơn. Văn bản này cũng tạo ra những vấn đề, tranh cãi và các yếu tố quan trọng.

Nhà nghiên cứu, doanh nghiệp có quá trình quản lý rủi ro, học viên, cán bộ quản lý rủi ro.

Văn bản này chia sẻ về việc thử nghiệm (trial run) trong quá trình kiểm tra rủi ro (risk assessment). Mục đích của thử nghiệm là xác định sẵn sàng và phục vụ của hệ thống, quy trình hoặc thuật toán trước khi áp dụng chúng ở mức lớn hơn. Văn bản này tạo ra những vấn đề, tranh cãi và yếu tố quan trọng của việc thử nghiệm trong kiểm tra rủi ro. Một số yếu tố quan trọng gồm: không có việc xét đến tất cả các trường hợp và kết quả, về lại hoặc quá lớn khả năng và hiểm nguy của rủi ro, không có việc xét tính tiềm ẩn của việc không làm giảm thiểu rủi ro, không có việc bao gồm các nhà liên quan và chuyên gia trong quá trình kiểm tra rủi ro, không cập nhật thường xuyên kiểm tra rủi ro. Việc thử nghiệm cũng có thể đối với một số lúc bị gặp những khó khăn, ví dụ: hạn chế các tài nguyên và chi phí, khó khăo trong việc xét đến và giải quyết các vấn đề, đột khiêm từ bỏ của các nhà liên quan và nhân viên, khó khăo trong việc thực hiện và sẵn sàng của hệ thống. Để giải quyết các yếu tố quan trọng, văn bản này cũng chia sẻ một số cuộc thử nghiệm thường dùng (simulation-based trial run, pilot project, proof-of-concept), lợi ích của việc thử nghiệm và các hướng dẫn cho việc thực hiện thử nghiệm.