5/8/2020
1
KIỂM TOÁN NỘI BỘ
KHU VỰC CÔNG
BỘ MÔN KIỂM TOÁN
TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1] PGS, TS Nguyễn Phú Giang, Nguyễn Trúc Lê, Kiểm toán nội bộ
(PM.0054218), NXB Tài chính – Năm 2015
[2] PGS, TS Nguyễn Phú Giang, Giáo trình Kiểm toán căn bản
(GT.0002781), NXB Thống kê – Năm 2016
[3] Kiểm toán Nhà nước, Luật kiểm toán nhà nước số 81/2015/QH13
ban hành ngày 24/6/2015 (PD.0049308/09), NXB Lao động – xã hội –
Năm 2015
[4] Victor Brink and Herbert Witt (Nhóm tác giả Trường Đại học
Kinh tế quốc dân biên dịch), Modern internal Auditing – Kiểm toán nội
bộ hiện đại (PD.0016238), NXB Tài chính – Năm 2000
[5] Bộ Tài chính (2013), Hệ thống chuẩn mực kế toán công quốc tế
MỤC TIÊU HỌC PHẦN
Trang bị cho sinh viên kiến thức lý thuyết toàn
diện và kiến thức thực tế vững chắc về kiểm toán
nội bộ trong khu vực công;
có kỹ năng phản biện, phân tích, tổng hợp; kỹ
năng thực hành nghề nghiệp về kiểm toán nội bộ.
Kết thúc học phần sinh, viên sẽ có kiến thức, khả
năng để lập kế hoạch, thực hiện, tổ chức thực
hiện, giám sát và đánh giá công tác kiểm toán nội
bộ trong các đơn vị thuộc khu vực công.
5/8/2020
2
Học kỳ Quân đội Tâm Việt – Hè 2013
CẤU TRÚC MÔN HỌC
Tổng quan về kiểm toán nội bộ
1
Kiểm soát nội bộ các đơn vị thuộc
khu vực công
2
Quy trình kiểm toán nội bộ khu
vực công
3
Học kỳ Quân đội Tâm Việt – Hè 2013
CẤU TRÚC MÔN HỌC
Kiểm toán nội bộ trong các đơn
vị thuộc khu vực công
4
Kiểm toán viên nội bộ và tổ chức
kiểm toán nội bộ trong các đơn vị
thuộc khu vực công
5
Chương 1:
TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ
1.1. Khái niệm, bản chất của kiểm toán nội bộ
1.2. Vai trò và chức năng của kiểm toán nội bộ
1.3. Các chuẩn mực nghề nghiệp của KTNB
1.4. Nội dung và phương pháp kiểm toán nội bộ
5/8/2020
3
1.1 Khái niệm, bản chất của kiểm toán
nội bộ
1.1.1. Khái niệm kiểm toán nội bộ
1.1.2. Bản chất của kiểm toán nội bộ
1.1.1 Khái niệm về kiểm toán nội
bô
Khái niệm kiểm toán nội bộ được IIA bổ sung, sửa
đổi theo sự phát triển của kinh tế thị trường. Từ
năm 1978 đến nay đã có 5 lần sửa đổi, lần sửa
đổi gần nhất định nghĩa: “
KTNB là hoạt động xác
nhận và tư vấn mang tính độc lập, khách quan
được thiết lập nhằm tạo ra giá trị gia tăng, nâng
cao hiệu quả hoạt động của một tổ chức. KTNB
giúp cho tổ chức đạt được các mục tiêu của mình
thông qua việc tạo ra một cách tiếp cận có hệ
thống, có tính kỷ luật để đánh giá, nâng cao hiệu
lực của quy trình quản trị doanh nghiệp, quy trình
kiểm soát và việc quản lý rủi ro
”
1.1.2 Bản chất của kiểm toán nội bộ
Bản chất của KTNB là một chức năng thẩm định
độc lập được thiết lập trong một tổ chức nhằm
kiểm tra, đánh giá và đề suất những cải tiến đối
với các hoạt động của tổ chức như là một hoạt
động phục vụ cho tổ chức.
Kiểm toán nội bộ ra đời xuất phát từ yêu cầu của
quá trình quản lí
5/8/2020
4
1.2 Vai trò và chức năng của kiểm
toán nội bộ
1.2.1. Vai trò của kiểm toán nội bộ
1.2.2. Chức năng của kiểm toán nội bộ
1.2.1 Vai trò của kiểm toán nội bộ
Kiểm toán nội bộ đóng vai trò là người bảo vệ
giá trị cho doanh nghiệp.
Kiểm toán nội bộ là một quan sát viên độc lập,
nhằm đảm bảo hoạt động của công ty tuân thủ
các quy định pháp luật quốc gia, đạo đức kinh
doanh và quy chế hoạt động của công ty.
Kiểm toán nội chịu trách nhiệm phát hiện ra
những sai sót trong hoạt động kinh doanh của
doanh nghiệp, giữ vai trò là người tư vấn và
định hướng cho ban giám đốc và hội đồng quản
trị về kiểm soát rủi ro.
1.2.2. Chức năng của KTNB
Kiểm tra, xác nhận và đánh giá về tính kinh tế, tính hiệu
lực và hiệu quả của các hoạt động trong DN (Thực hiện
kiểm toán hoạt động)
+ Tính kinh tế: Sự tiết kiệm các nguồn lực vật chất
(HH,VH, nhân lực vật lực, tiền vốn…)
Ngtắc tối thiểu
+ Tính hiệu lực: Xem xét các mục tiêu, nhiệm vụ, kế hoạch
đặt ra được thực hiện như thế nào
+ Tính hiệu quả: Xem xét mối quan hệ giữa kết quả đạt
được với chi phí bỏ ra (Chỉ tiêu lợi nhuận)
Ngtắc tối đa
- Ngoài ra, KTNB còn thực hiện chức năng kiểm toán tuân thủ
và kiểm toán BCTC, BCQT
5/8/2020
5
1.3.1. Các chuẩn mực nghề nghiệp của
kiểm toán nội bộ
1.3.1. Chuẩn mực về tính độc lập
1.3.2. Chuẩn mực về sự thành thạo nghề
nghiệp
1.3.3. Chuẩn mực về phạm vi công việc
1.4. Nội dung và phương pháp kiểm toán
nội bộ
1.4.1. Nội dung kiểm toán nội bộ
1.4.2. Phương pháp kiểm toán nội bộ
CHƯƠNG 2:
KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC ĐƠN VỊ THUỘC
KHU VỰC CÔNG