Chương 3 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ, TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN
PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN
1
+ Ý nghĩa phân tích
+ Nội dung phân tích công nợ và tình hình thanh toán
- Phân tích công nợ phải thu: (Phân tích cơ cấu và sự biến động của nợ phải thu,
Phân tích tình hình thu hồi nợ phải thu)
- Phân tích công nợ phải trả ( Phân tích cơ cấu và sự biến động của nợ phải trả,
Phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả)
2PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN
+Ý nghĩa của việc phân tích khả năng thanh toán
+ Nội dung phân tích khả năng thanh toán
1.PHÂN TÍCH TÌNH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN
1.1.Ý NGHĨA PHÂN TÍCH:
-Phân tính tình hình công nợ phải thu biết được cơ cấu các khoản nợ, xác định
tính hợp lý của các khoản nợ phải thu từ đó có các biện pháp thu hồi nợ phù hợp.
-Phân tích tình hình công nợ phải trả biết được cơ cấu các khoản phải trả từ
đó đưa ra các biện pháp thanh toán phù hợp cho từng đối tượng.
-Nhận diện dấu hiệu rủi ro tài chính xuất hiện để đưa ra các biện pháp nhằm
nâng cao mức độ an toàn trong hoạt động kinh doanh.
-Có cơ sở đưa ra các điều khoản trong các hợp đồng kinh tế, là cơ sở khoa
học nhằm hoàn thiện cơ chế tài chính, cơ chế thu, chi nội bộ phù hợp với đặc điểm
kinh doanh của doanh nghiệp, thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển.
1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN
1.2.1 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI THU
1.2.1.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động nợ phải thu
Các khoản phải thu bao gồm: Phải thu của khách hàng, phải thu của người bán về việc
ứng trước tiền, phải thu của cán bộ công nhân viên, phải thu của các đối tương khác…
Bảng..
1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN
1.2.1 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI THU
1.2.1.2 Phân tích tình hình thu hồi công nợ phải thu.
(1) Số vòng quay các khoản phải thu ngắn hạn (vòng):
Số vòng quay các khoản phải thu
ngắn hạn
=
Tổng số tiền hàng bán chịu (hoặc
doanh thu thuần)
Số dư bình quân các khoản phải thu
ngắn hạn
(2) Thời gian thu tiền bình quân:
Thời gian thu tiền bình quân
=
Thời gian của kỳ phân tích
Số vòng quay các khoản phải thu ngắn hạn
1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN
1.2.2 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI TRẢ
1.2.2.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động nợ phải trả
√Phương pháp phân tích: sử dụng pp so sánh và lập bảng phân tích
√Bảng phân tích: