Chương 3 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ, TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN

PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN 1

+ Ý nghĩa phân tích + Nội dung phân tích công nợ và tình hình thanh toán - Phân tích công nợ phải thu: (Phân tích cơ cấu và sự biến động của nợ phải thu, Phân tích tình hình thu hồi nợ phải thu) - Phân tích công nợ phải trả ( Phân tích cơ cấu và sự biến động của nợ phải trả, Phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả)

PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN 2

+Ý nghĩa của việc phân tích khả năng thanh toán + Nội dung phân tích khả năng thanh toán

1.PHÂN TÍCH TÌNH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN

1.1.Ý NGHĨA PHÂN TÍCH:

- Phân tính tình hình công nợ phải thu biết được cơ cấu các khoản nợ, xác định

tính hợp lý của các khoản nợ phải thu từ đó có các biện pháp thu hồi nợ phù hợp.

- Phân tích tình hình công nợ phải trả biết được cơ cấu các khoản phải trả từ

đó đưa ra các biện pháp thanh toán phù hợp cho từng đối tượng.

- Nhận diện dấu hiệu rủi ro tài chính xuất hiện để đưa ra các biện pháp nhằm

nâng cao mức độ an toàn trong hoạt động kinh doanh.

- Có cơ sở đưa ra các điều khoản trong các hợp đồng kinh tế, là cơ sở khoa học nhằm hoàn thiện cơ chế tài chính, cơ chế thu, chi nội bộ phù hợp với đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp, thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển.

1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN 1.2.1 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI THU 1.2.1.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động nợ phải thu

Các khoản phải thu bao gồm: Phải thu của khách hàng, phải thu của người bán về việc ứng trước tiền, phải thu của cán bộ công nhân viên, phải thu của các đối tương khác…

Bảng..

1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN 1.2.1 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI THU 1.2.1.2 Phân tích tình hình thu hồi công nợ phải thu.

(1) Số vòng quay các khoản phải thu ngắn hạn (vòng):

Tổng số tiền hàng bán chịu (hoặc

Số vòng quay các khoản phải thu doanh thu thuần) = Số dư bình quân các khoản phải thu ngắn hạn

(2) Thời gian thu tiền bình quân:

ngắn hạn

Thời gian của kỳ phân tích

Thời gian thu tiền bình quân =

Số vòng quay các khoản phải thu ngắn hạn

1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN 1.2.2 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI TRẢ 1.2.2.1 Phân tích cơ cấu và sự biến động nợ phải trả

√ Phương pháp phân tích: sử dụng pp so sánh và lập bảng phân tích √ Bảng phân tích:

1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN 1.2.2. PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI TRẢ 1.2.2.1 Phân tích tình hình thanh toán các khoản phải trả. (1)Số vòng quay các khoản phải trả ngắn hạn (vòng):

Số vòng quay Tổng số tiền chậm trả

(2)Thời gian thanh toán hay thời gian quay vòng các khoản phải trả NH

= các khoản phải trả ngắn hạn Số dư bình quân các khoản phải thu ngắn hạn

Thời gian Thời gian của kỳ phân tích

thanh toán =

bình quân Số vòng quay các khoản phải thu ngắn hạn

1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN 1.2.2 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI TRẢ 1.2.2.2 Phân tích tình hình thanh toán các khoản phải trả.

(2) Thời gian thanh toán hay thời gian quay vòng các khoản phải trả ngắn hạn phản ánh thời gian bình quân mà doanh nghiệp thanh toán tiền cho chủ nợ trong kỳ.

Hay:

Thời gian Số dư bình quân các khoản phải trả ngắn hạn

thanh toán =

bình quân Mức tiền chậm trả bình quân 1 ngày

1.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN 1.2.2 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ PHẢI TRẢ 1.2.2.2 Phân tích tình hình thanh toán các khoản phải trả.

(3) Hệ số trả nợ cho biết tỷ lệ giữa số tiền đã trả và phải trả trong kỳ.

Nợ đã trả trong kỳ

Hệ số trả nợ =

Nợ phải trả trong kỳ

1.3. PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ GIỮA NỢ PHẢI TRẢ, PHẢI THU

(1) Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả

Nợ phải thu

Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả = x100

Nợ phải trả (2) Tỷ lệ nợ phải thu đến hạn so với nợ phải trả đến hạn

Tỷ lệ nợ phải thu Nợ phải thu đến hạn

đến hạn so với = x100

nợ phải trả đến hạn Nợ phải trả đến hạn

2.PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN

2.1.Ý NGHĨA PHÂN TÍCH:

√ Khả năng thanh toán là năng lực về tài chính mà doanh nghiệp có được để đáp ứng nhu cầu thanh toán tất cả các khoản nợ ngắn và dài hạn cho các cá nhân, tổ chức có quan hệ cho doanh nghiệp vay hoặc nợ.. √ Khả năng thanh toán cho biết năng lực tài chính trước mắt và lâu dài của doanh nghiệp. √ Phân tích khả năng thanh toán là việc đánh giá các nguồn lực của doanh nghiệp có khả năng ứng phó đối với các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp như thế nào ... √đánh giá thực trạng khả năng thanh toán các khoản nợ, từ đó có thể đánh giá tình hình tài chính, thấy được tiềm năng cũng như nguy cơ trong quá trình thanh toán những khoản để từ đó có những biện pháp xử lý kịp thời

2.PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN

2.2.NỘI DUNG PHÂN TÍCH (1) Hệ số khả năng thanh toán tổng quát

Tổng tài sản Hệ số khả năng thanh toán tổng quát =

Nợ phải trả

(2) Hệ số khả năng thanh toán hiện thời

Tài sản ngắn hạn

Hệ số khả năng thanh toán hiện thời = Nợ ngắn hạn

2.PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN

2.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH

(3) Hệ số khả năng thanh toán nhanh

Hệ số khả năng Tiền và Đầu tư tài chính ngắn hạn

= thanh toán nhanh

Nợ ngắn hạn

(4) Hệ số khả năng thanh toán tức thời

Tiền và tương đương tiền

Hệ số khả năng thanh toán tức thời =

Nợ quá hạn, nợ đến hạn trả

2.PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN

2.NỘI DUNG PHÂN TÍCH) (5) Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền

Hệ số khả năng Lưu chuyển thuần từ HĐKD

= thanh toán bằng tiền Nợ ngắn hạn bình quân

(6) Hệ số khả năng thanh toán lãi vay

EBIT

Hệ số khả năng thanh toán lãi vay = Lãi vay phải trả

2.PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN

2.2. NỘI DUNG PHÂN TÍCH

(7) Hệ số khả năng đáp ứng nhu cầu thanh toán

Khả năng đáp ứng thanh toán

Hệ số khả năng đáp ứng nhu cầu thanh =

toán Nhu cầu thanh toán